 |
| Годовые отчеты иностранного представительства в РК?
|
|
|
|
#1 Пт Окт 08, 2010 23:44:02
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=377087#377087
Уважаемые коллеги, у меня серьезная проблема с НК. Моему клиенту ИП понадобилась справка об отсутствии налоговой задолженности, но НК отказал в выдаче данной справки для МИД РК, в связи с тем, что мы не сдавали годовую декларацию 100.00, потом НК пришел в выводу, что не 100.00 форму, а 130.00.
Я написала официальный запрос в городскую налоговую:
Представительство иностранной компании ХХХХХХ в Казахстане просит дать пояснение по поводу сложившейся ситуации:
Налоговое Управление по ХХХХХ району г. Алматы отказало в выдаче «Справки об отсутствии налоговой задолженности», в связи с тем, что Представительство не сдавало 100.00 форму по КПН. Согласно статье 81 НК РК представительство ХХХХХ, не осуществляет предпринимательской деятельности в Республике Казахстан, и не получает доход из источников в РК., поэтому не является плательщиком КПН, и согласно статье 149 пункта 1 мы не должны представлять годовую отчетность.
После разговора с руководством НУ, нам ответили, что мы не должны сдавать 100.00 форму по КПН, а должны были сдать 130.00 Но в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности (декларации) по КПН (форма 130.00) (далее – Правила) форма 130.00 составляется следующими категориями: некоммерческие организации, за исключением акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, кроме кооперативов собственников квартир (помещений), осуществляющих деятельность в соответствии со ст. 134 Налогового кодекса. В этом перечне нет представительств. Финансирование головным предприятием представительства не является благотворительной помощью, или безвозмездно переданным имуществом.
Ст. 134 Налогового кодекса предусматривается, что некоммерческой организацией признается организация, зарегистрированная в форме установленной гражданским законодательством Республики Казахстан для некоммерческой организации. В то же время согласно гражданскому законодательству Республики Казахстан представительство компании-нерезидента не может являться некоммерческой организацией.
1. Какую декларацию по КПН следует сдавать: форму 100.00 или форму 130.00 за 2008-9г., если представительство не ведет никакой хозяйственной деятельности, которая связанна с получением дохода в Казахстане и финансируется исключительно головным офисом из Австрии и так же не является некоммерческой организацией?
2. Какую ответственность несет Представительство перед Налоговым органом в данной ситуации?
Это письмо которое я написала и жду ответа, но время идет, и я немного беспокоюсь, как мне действовать в данной ситуации. Если есть у вас опыт в подобном случае, как вы решили эти вопросы.
Компас, у меня вся надежда на вас и ваш богатый опыт.
Извините уважаемые бухгалтера, но меня интересуют конкретные советы, и то как мне можно отстоять интересы Представительства.
Добавлено спустя 17 минут 54 секунды:
это ответ который я 2года назад получила на форуме:
№ 1 Маргарита Алматы
Вопрос: Добрый день Гульнара, 1)у меня ИП на общеустановленном режиме, скажите какие формы налоговой отчетности я должна сдавать. 2) Так же я веду бухгалтерский учет у Иностранного представительства, у них нет доходной части, они ничего не продают и т.д., но налоговый инспектор настаивает на сдаче 100 формы и 101.01, вопрос зачем? Ведь у них только расходная часть, и помощь от головного офиса. 3) Нужно ли обучающим компаниям получать лицензию на обучения (компания проводит разные психологические семинары и тренинги для разных компаний где имеется кадровая служба или HR департаменты)? Благодарю за ответы!
Ответ: Уважаемая, Маргарита,
По первому вопросу, Вы как ИП, избравший общеустановленный порядок налогообложения, соответственно, ведете налоговый учет согласно НК РК в общеустановленном режиме.
По второму вопросу, согласно ст. 191 «Постоянным учреждением нерезидента в Республике Казахстан признается постоянное место деятельности в РК, через которое он осуществляет предпринимательскую деятельность, включая деятельность через уполномоченное лицо». В случае, если представительство не осуществляет на территории РК предпринимательскую деятельность и деятельность представительства финансируется из средств головного офиса, то деятельность такого предприятия не приводит к образованию постоянного учреждения на территории РК согласно ст. 81 НК РК представительство не будет являться плательщиком КПН. Соответственно, декларацию по КПН в налоговый орган предоставлять не надо.
Однако, следует отметить, если представительство нерезидента в РК не осуществляет предпринимательскую деятельность в РК, но при этом получает иные доходы из источников в РК, то в соответствии со ст. 193 НК РК доходы такого юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 192 НК РК, облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставкам, указанным в статье 194 НК РК, без осуществления вычетов.
Так же, в случае, получения представительством иных доходов из источников в РК, получаемых в результате осуществления предпринимательской деятельности, то представительство-нерезидент, в этом случае будет признан постоянным учреждением и доход подлежит обложению подоходным налогом по ст. 198 НК РК и соответственно полежат отражению в декларации по КПН.
По третьему вопросу, Если это учреждение не постоянного обучения, то оно лицензированию не подлежит, однако регистрацию в Министерстве образования пройти необходимо.
Спасибо за вопрос.
С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пн Окт 11, 2010 19:48:06
|
|
|
Неужели у всех все ровно, все сдают формы одновременно и 100,00 и 130.00 и не интересует правда, как правильно....
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Окт 14, 2010 12:16:40 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Маргаритка
Обсуждения были здесь http://balans.kz/viewtopic.php?t=19522 и http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=19606, и вот здесь подробно http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=353790#353790
После многочисленных обсуждений пришли к мнению, что представительство обязано отчитываться по форме 100. Согласно п.1 ст. 81 Налогового Кодекса РК плательщиками КПН являются ..., а также юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан. Т.е. если осуществляется деятельность, то обязательство по сдаче формы налоговой отчетности появляется, независимо от того, приносит эта деятельность доход или нет.
До 2009 года мы по рекомендациям Налогового Управления сдавали 130 (не помню уже, какая была форма КПН для некоммерческих организаций), с 2009 года сдаем 100.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Окт 14, 2010 13:11:38
|
|
|
Спасибо Лязат за очень полезные ссылки, мне очень понравились высказывания natkis. Я не считаю, а уже закрывала в налоговой Филиалы иностранных компаний без сдачи КПН, хотя меня и пытались принудить к сдаче 100 формы. Я же специально вам дала ссылку на ст. НК -где черным по-белому написано кто сдает декларацию по КПН-вы же к ним не относитесь.Вы же не сдаете на всякий случай отчетность по акцизам например?
ст.81 Налогового Кодекса-плательщики
-юридические лица-резиденты
-юридические лица-нерезиденты,осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в РК
Кроме того: если вами понесены расходы, но при этом нет доходов-а по роду деятельности представительства они и не предполагаются (для получения доходов открывают Филиалы иностранных компаний или ТОО с иностранным участием), то нет и речи о вычетах.Кроме того если уж совсем смотреть под Вашим углом зрения- хотите иметь вычеты, то в таком случае признавайте финансирование-как безвозмездно полученные деньги и ставьте полностью на доход.Но так не бывает.А вы не думали о том что , голова берет Ваши расходы у себя на вычеты?Незнаю как в Нидерландах, но у меня практика с Москвой- они все относили у себя на расходы- все что было понесено на содержание Филиала в Казахстане.Большая компания, ООО с обязательным ежегодным аудитом.Потом мы им в Москву по сроку исковой давности передавали свою первичку.
У меня иностранное представительство, по положению только один глава представительства, ЗП мы ему платим, 200.00 сдаем. Зачем 100.00, ведь за нас за наши расходы Австрия отчитывается у себя. А мы перед Австрией отчитываемся ежемесячно, прилагаем все документы (копии ) и отправляем в головной. я не сотрудник представительства, у меня ИП и мы работаем по договору.
Я поняла, что мое мнение верное, главное уметь его отстоять перед налоговой что бы нас не оштрафовали на 106000 тенге, как они мне угрожали. И гражданский кодекс тому тоже доказательство Ст 43.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
