» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Использование товара не в целях облагаемого оборота и уведомление камерального контроля

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #1  Чт Окт 14, 2010 03:17:35
Заголовок сообщения: Использование товара не в целях облагаемого оборота и уведомление камерального контроля
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=376782

В 2009г. у меня произошло использование товара не в целях облагаемого оборота, т.к. когда-то были приобретены материалы, (НДС был взят в зачет), которые до поры до времени лежали на складе, а во 2 кв. 2009г. частично их использовали на личные нужды сотрудников. Актом я списала их на расходы, не идущие на вычет (7212), и НДС откорректировала тоже на сч.7212 по ставке приобретения.
В декларации по НДС 300.00 корректировка НДС села в строку 300.06.010 Приложения 6, а оттуда в 300.00.018.
Правильно?
Теперь приходит уведомление камерального контроля с ошибкой:
Ошибка №1
Неполная расшифровка в реестре 300.08 сумм НДС, отнесенных в зачет". Сумма нарушения , тенге:
Сумма НДС по 300.00, отнесенная в зачет и подлежащая расшифровке в Реестре с/ф (300.00.012 В- (300.00.012 II В + 300.00.012 III В) + 300.00.018) :
Сумма НДС по реестру счетов-фактур (300.08 Н)

Сумма нарушения как раз на эту стоимость списанных материалов.
Но где такое написано, что на все условия корректировки НДС в зачете должны быть счета-фактуры от поставщиков? Почему НУ плюсует всю итоговую сумму корректировки?
Как в этом случае ответить на уведомление камерального контроля?
Автор: MARKO
Добавлено: #2  Чт Окт 14, 2010 09:53:27
Заголовок сообщения:
S76 говорит:
Как в этом случае ответить на уведомление камерального контроля?

Напишите объяснительную - письмо, в котором укажите свои данные и свой порядок расчета.
и вот здесь посмотрите похожая тема http://balans.kz/viewtopic.php?t=24819
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #3  Чт Окт 14, 2010 17:36:30
Заголовок сообщения:
@SOVA@ говорит:
Напишите объяснительную - письмо, в котором укажите свои данные и свой порядок расчета.

Это и так понятно.
Меня интересует, правильность моего мышления:
S76 говорит:
когда-то были приобретены материалы, (НДС был взят в зачет), которые до поры до времени лежали на складе, а во 2 кв. 2009г. частично их использовали на личные нужды сотрудников. Актом я списала их на расходы, не идущие на вычет (7212), и НДС откорректировала тоже на сч.7212 по ставке приобретения.

В декларации по НДС 300.00 корректировка НДС села в строку 300.06.010 Приложения 6, а оттуда в 300.00.018.
Правильно?

Автор: Lu
Добавлено: #4  Чт Окт 14, 2010 19:35:50
Заголовок сообщения:
S76
Вы же могли не списывать эти товары, а провести реализацию сотрудникам с выставлением НДС, тогда и корректировать ничего не надо было.
Автор: Алиса
Добавлено: #5  Чт Окт 14, 2010 20:37:44
Заголовок сообщения:
S76 говорит:
В декларации по НДС 300.00 корректировка НДС села в строку 300.06.010 Приложения 6, а оттуда в 300.00.018.
Правильно?

Это верно
S76 говорит:
Актом я списала их на расходы, не идущие на вычет (7212), и НДС откорректировала тоже на сч.7212 по ставке приобретения.

А это не совсем верно. Если речь о ТМЗ, то корректировку надо было сделать по ставке 2009 года - 12%

Налоговый Кодекс говорит:
Статья 258. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет
1. Налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в следующих случаях:
1) по товарам, работам, услугам, использованным не в целях облагаемого оборота, за исключением использованных для целей необлагаемого оборота, в связи с наличием которого налогоплательщиком применен пропорциональный метод в соответствии со статьями 260 и 261 настоящего Кодекса
...
4. В случаях, установленных подпунктами 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, корректировка суммы налога на добавленную стоимость производится в следующем порядке:
1) по товарно-материальным запасам сумма корректировки определяется путем применения ставки налога на добавленную стоимость, действующей на дату осуществления корректировки, к балансовой стоимости товарно-материальных запасов на эту дату;


Т.е. если бы речь шла о корректировке по основным средствам, то она осуществлялась бы по ставке на дату приобретения ОС, а для запасов по ставке на дату их списания
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #6  Чт Окт 14, 2010 21:22:26
Заголовок сообщения:
Lu
S76 говорит:
частично их использовали на личные нужды сотрудников.

Я немного не правильно выразилась. Дело в том, что материалы выдавались в пользование нескольким отделам, и невозможно их стоимость распределить на каждого сотрудника.
Это было примерно так же, как покупка чая, кофе в офис... Только когда покупается чай, то нам сразу известно, что мы его приобретаем не для налогооблагаемого оборота. А в моем случае часть пошла в целях извлечения дохода, а часть за счет чистой прибыли компании...

Добавлено спустя 42 минуты 24 секунды:

S76 говорит:
Но где такое написано, что на все условия корректировки НДС в зачете должны быть счета-фактуры от поставщиков? Почему НУ плюсует всю итоговую сумму корректировки?
Как в этом случае ответить на уведомление камерального контроля?

Автор: IrinaS
Добавлено: #7  Пт Окт 15, 2010 09:39:32
Заголовок сообщения:
Доброе утро! Я так поняла это все произошло в рамках одного квартала?

S76 говорит:
когда-то были приобретены материалы, (НДС был взят в зачет), которые до поры до времени лежали на складе, а во 2 кв. 2009г. частично их использовали на личные нужды сотрудников. Актом я списала их на расходы, не идущие на вычет (7212), и НДС откорректировала тоже на сч.7212 по ставке приобретения.

В декларации по НДС 300.00 корректировка НДС села в строку 300.06.010 Приложения 6, а оттуда в 300.00.018.
Правильно?

Я часто сталкиваюсь с подобной ситуацией, то что отразили в 300 форме я думаю совершенно правильно, я ещё в реестре счетов-фактур (форма 300.08) в графе G указываю сумму НДС, отраженную в счет-фактуре, а в графе H показываю сумму НДС, которую фактически взяла в зачет. Тогда соблюдается формула: сумма НДС по 300.00, отнесенная в зачет и подлежащая расшифровке в Реестре с/ф (300.00.012 В- (300.00.012 II В + 300.00.012 III В) + (300.00.018). Так что я бы откорректировала приложение 300.08.

Пример:
1310 3310 4000 тенге
1420 3310 480 тенге

7211 1310 2500 тенге
7212 1310 1500 тенге
7212 1420 180 тенге

Отражается в строке 300.00.012В сумма: (480) тенге, в строке 300.00.018: (-180) тенге. В приложении 300.08 в графе G: 480 тенге, в графе H 300 тенге.
Таким образом: 480+ (-180)=300.

Ну, а если приход в одном квартале, а списание в другом, то тогда я бы ответила, что согласно НК РК в случае использования товаров, работ, услуг не в целях облагаемого оборота- дополнительный счет-фактура от поставщика не выписывается.
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #8  Пт Окт 15, 2010 10:37:31
Заголовок сообщения:
IrinaSспасибо! :Rose:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ