» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Переплата по НДС, в счет уплаты задолженности по КПН

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Зухра
Добавлено: #1  Пн Ноя 22, 2010 11:50:15
Заголовок сообщения: Переплата по НДС, в счет уплаты задолженности по КПН
Компания импортирует товары с Узбекистана. Налог на добавленную стоимость (далее – НДС) оплачивается при таможенной очистке товара.
Далее часть товара реализуется на экспорт в Российскую федерацию.
Ежемесячный объем экспорта составляет более 70%.
В результате этого у Компании образуется превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного, имеет ли Компания право на зачет данного превышения НДС, в счет уплаты задолженности по КПН?
Автор: Ким Наташа
Добавлено: #2  Пн Ноя 22, 2010 12:23:46
Заголовок сообщения:
Вы уверены, что НДС, относимый в зачет образуется у вас в результате данной операции? Или у вас на начало проведения данных операций уже была переплата по НДС? Если Вам в налоговой получится доказать, что переплата по НДС образовалась у вас в результате переплаты, т.е. в результате проведения кассовых операций, то в таком случае можно подавать заявление на зачет задолженности по кпн. Если же превышение получилось в результате некассовых операций, то зачет в таком случае налоговая не проводит.
Автор: Марта
Добавлено: #3  Пн Ноя 22, 2010 12:37:44
Заголовок сообщения:
Зухра говорит:
превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного

По НДС вы можете сделать только возврат.
Если у вас есть излишне уплаченная сумма, то можно в счет
Цитата:
предстоящих платежей по виду налога, платы, который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении на зачет,

Статья 599
Цитата:
2. Излишне уплаченной суммой налога, платы, пени является положительная разница между уплаченной в бюджет (с учетом зачтенных и возвращенных сумм) и исчисленной, начисленной (с учетом уменьшенной) суммами налога, платы, пени в бюджет за налоговый период с учетом расчетов по данному виду налога, платы, пени за предыдущие налоговые периоды.
Излишне уплаченной суммой налога является также сумма уплаченного налога, подлежащая возврату налогоплательщику-нерезиденту в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса.

Автор: Зухра
Добавлено: #4  Пн Ноя 22, 2010 12:40:35
Заголовок сообщения:
Да, данная переплата, возникла за счет оплаты НДС на таможне, а возвращать нам на расчетный счет НК до 2012 года отказывается, из-за того, что действие подпункта 1) пункта 1 статьи 272 налогового кодекса приостановлено до января 2012 года, согласно статьи 42 Закона РК.
И поэтому возникает вопрос а можно ли произвести переброску с НДС на КПН?
Автор: Марта
Добавлено: #5  Пн Ноя 22, 2010 13:46:06
Заголовок сообщения:
Не сможете перекинуть на другой налог. В кодексе нет разрешения.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ