| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | По какой стоимости отражается списание непригодных основных средств в ф№100 |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Elmira1982 |
| Добавлено: | #1 Сб Ноя 27, 2010 17:32:18 |
| Заголовок сообщения: | По какой стоимости отражается списание непригодных основных средств в ф№100 |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=675345#675345 Добрый вечер всем. Кто сталкивался, подскажите. По бух.учету списываем непригодные основные средства (Машины и обородувание) . Балансовая стоимость основных средств учтена по МСФО (переоцененная). Согласно ст. 100 п.15. "Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, в качестве расхода в целях налогообложения не рассматривается расход, возникающий в бухгалтерском учете в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств при применении международных стандартов финансовой отчетности и законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащего выплате (выплаченного)". читаем дальше ст.119 п.2 " Если иное не установлено настоящей статьей, стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на балансовую стоимость выбывающих фиксированных активов, определенную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности на дату выбытия.". Тогда по какой стоимости отразить списанной основное средство в налоговом учете? |
|
| Автор: | СветланаЛ |
| Добавлено: | #2 Сб Ноя 27, 2010 21:53:37 |
| Заголовок сообщения: | |
Я думаю, к вам относится п. 8 ст 119 НК. 8. При утрате, уничтожении, порче, потере фиксированных активов: 1) в случаях страхования фиксированных активов - стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость, равную сумме страховых выплат страхователю страховой организацией в соответствии с договором страхования; 2) при отсутствии страхования фиксированных активов I группы - стоимостный баланс соответствующих подгрупп уменьшается на остаточную стоимость фиксированных активов, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 117 настоящего Кодекса; 3) при отсутствии страхования фиксированных активов, кроме фиксированных активов I группы, выбытие не отражается. Т. е если ваши активы не были застрахованы, то в 100 форме вы выбытие не пригодных основых средств не отражаете . Так же необходимо обратить внимание на НДС, при списании необходимо откорректировать НДС.(доначислить) |
|
| Автор: | Алекс Мневис |
| Добавлено: | #3 Ср Сен 05, 2012 19:19:54 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый вечер. Прошу совета - по какой стоимости отразить в 100 форме выбытие ФА в связи с их демонтажом. Были списаны ОС: 1) В БУ Пс - 19000, Ам - 9000, в НУ 50000 2) В БУ Пс - 50000, Ам - 50000, в НУ 30000 В бухгалтерском учете ранее была проведена переоценка. |
|
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #4 Ср Сен 05, 2012 19:50:25 |
| Заголовок сообщения: | |
Алекс Мневис, а чем не устраивает ответ в предыдущем посте? |
|
| Автор: | Алекс Мневис | ||
| Добавлено: | #5 Ср Сен 05, 2012 20:00:18 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Рита, наверно просто умничаю :oops: , а если серьезно, то смущает п.1 ст.119
получается при уничтожении (демонтаже) основных средств в бухгалтерском учете, в налоговом продолжаем амортизировать? |
|||
| Автор: | Ирина Локтионова | ||||||||
| Добавлено: | #6 Ср Сен 05, 2012 23:34:44 | ||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||
Давайте почитаем еще раз вместе статью 119 НК.
Как я понимаю эту статью. Если по каким-то причинам в бухгалтерском учете имущество перестает признаваться как ОС, инвестиции в недвижимость или переводится в товары, предназначенные для продажи, то в налоговом учете это считается выбытием ФА. В том же случае, если ОС списаны в БУ по причине стопроцентного износа, то это не считается выбытием ФА в НУ и стоимостный баланс этой подгруппы не меняется. С точки зрения логики законодателей понятно: в БУ мы сами устанавливаем норму амортизации, и если она выше, чем в НУ, то естественно ОС самортизируются в БУ быстрее. Но в НУ отнесение на вычеты должно происходить по нормам Налогового кодекса, чтобы не было завышения вычетов. Дальше в п.2 определяется, что происходит со стоимостным балансом группы при выбытии ФА в общем случае:
Таким образом, как правило, в самом общем случае, при выбытии ФА стоимостный баланс уменьшается на балансовую стоимость ОС по данным БУ. Если иное не установлено настоящей статьей. А вот все то иное, что имелось здесь в виду, перечислено в остальных пунктах 3-14 статьи 119. И вот тут самый интересный вопрос: как квалифицировать причину выбытия ФА? Например, оборудование перестало использоваться в целях получения дохода, тогда руководствуемся п. 2 ст.119 и уменьшаем стоимостный баланс группы на балансовую стоимость оборудования по данным БУ. Если оборудование сломалось и не подлежит ремонту, то тогда подходит п.8 ст.119. В этом случае, хотя в НУ и признается выбытие данного ФА, но балансовая стоимость группы остается неизменной (если не было застраховано). В этом смысле вы правы:
Думаю, логика законодателей здесь такая, чтобы не дать налогоплательщику завысить налоговые вычеты: при внезапном выбытии ФА (если не реализация) налоговые вычеты по ним растягиваются на годы, как если бы они продолжали функционировать. Я не поняла вот это:
Как вы определяете стоимость актива в НУ, ведь в НУ определяется стоимостный баланс всей группы, а не каждого актива в отдельности? Или это у вас здания? И что такое Пс? |
|||||||||
| Автор: | Алекс Мневис | ||
| Добавлено: | #7 Чт Сен 06, 2012 08:40:55 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
да это так, но мы всегда для себя вели расшифровку пообъектно, в т.ч. по 2-4 гр. Сейчас я устроился на новое место работы, здесь налоговый учет ведется аналогично. Из практики знаю при проверке все-равно приходится доказывать из чего складываются суммы по данным группам (поступление, выбытие, ремонт, модернизация), поэтому в регистре идет расшифровка пообъектно. Пс - первоначальная стоимость :oops: |
|||