 |
| Нерезидент РФ- продажа с доставкой и проверкой спасательного устройства, как избежать КПН?
|
|
|
|
#1 Вс Янв 16, 2011 10:39:00
|
|
|
Предмет Договора с нерезидентом: 1. Поставка спасательного устройства. 2 Доставка спасательного устройства. 3 Предварительные испытания.
п.1 обл. НДС с импорта,
п.3. вкл. в ф.300, облаг. НДС с нерезидента,
п.2. доставка, здесь мы возмещаем услуги по доставке, т.е партнер оплатил за доставку компании в Р.Ф. а нам выставляет эту стоимость.
По договору была предоплата 50%, из этой суммы я должна была удержать КПН, и за минусом этой суммы отправить аванс поставщику? Аналогично по второй доплате? подать 101.04? Или все-таки нет... запуталась совсем...
И возможно ли в договоре с нерезидентом обозначить пункт, в котором говорится что нерезидент сам оплачивает свой налог на прибыль в РФ, а заказчик, резидент РК не удерживает его при оплате?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Янв 19, 2011 17:04:48
|
|
|
Еще раз подниму тему...
Возможно ли в договоре с нерезидентом обозначить пункт, в котором говорится что нерезидент сам оплачивает свой налог на прибыль в РФ, а заказчик, резидент РК не удерживает его при оплате? (Сообщение 77)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Янв 20, 2011 09:52:28 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Оксана говорит: |
Еще раз подниму тему...
Возможно ли в договоре с нерезидентом обозначить пункт, в котором говорится что нерезидент сам оплачивает свой налог на прибыль в РФ, а заказчик, резидент РК не удерживает его при оплате? (Сообщение 77) |
Вы,конечно,можете прописать этот пункт,но вам все равно придется применять конвенцию об избежании двойного налогообложения, и это не снимает с вас права затребовать от компании РФ справку о резидентстве и заверенные нотариально учредительные доки.
Вопрос Оксана отделен в тему http://balans.kz/viewtopic.php?t=33606 Елена Т
| Azia говорит: |
|
Добрый вечер прочитала тему и мне стало плохо.У нас договор с нерезидентом - китайская фирма (учредитель резидент РК) нам оказывает агентские услуги на терит. Китая (поиск поставщиков,переговоры и документ. сопров. груза) до сего момента я эти усулуги ни какими налогами не облагала и не отчитывалась в НК основывалась на ст.193 п.5 пп.13 теперь сомневаюсь подскажите пожалуйста правильно ли я делала. |
Да,правильно,услуги оказанные за пределами РК не подлежат обложению КПН и НДС за нерезидента
Добавлено спустя 5 минут 25 секунд:
| Julia_K говорит: |
Сообщение 81 Ср Янв 19, 2011 21:54:54 Позвать специалиста В закладку
А вот НДС возникает, т.к. местом реализации признается место
"4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг. |
Вы неправы. в посте конкретно говорится
| Балансирующая говорит: |
|
У нас договор с нерезидентом - китайская фирма (учредитель резидент РК) нам оказывает агентские услуги на терит. Китая |
НДС не будет
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Янв 20, 2011 11:13:02 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Оксана говорит: |
Предмет Договора с нерезидентом: 1. Поставка спасательного устройства. 2 Доставка спасательного устройства. 3 Предварительные испытания.
п.1 обл. НДС с импорта,
п.3. вкл. в ф.300, облаг. НДС с нерезидента,
п.2. доставка, здесь мы возмещаем услуги по доставке, т.е партнер оплатил за доставку компании в Р.Ф. а нам выставляет эту стоимость.
По договору была предоплата 50%, из этой суммы я должна была удержать КПН, и за минусом этой суммы отправить аванс поставщику? Аналогично по второй доплате? подать 101.04? Или все-таки нет... запуталась совсем...
И возможно ли в договоре с нерезидентом обозначить пункт, в котором говорится что нерезидент сам оплачивает свой налог на прибыль в РФ, а заказчик, резидент РК не удерживает его при оплате? |
Оксана, давайте разбираться попунктно. У вас произошла поставка и доставка оборудования по договору. Какое условие поставки стоит у вас в ГТД по данному грузу в 20 графе? Выставил ли поставщик отдельный инвойс за предварительные испытания?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Янв 20, 2011 11:50:54
|
|
|
| MoonflowerA говорит: |
|
Какое условие поставки стоит у вас в ГТД по данному грузу в 20 графе? Выставил ли поставщик отдельный инвойс за предварительные испытания? |
т.к. поставка была после 01.07 то ГТД не было, есть договор на поставку к которому прилагается спецификация где указана стоимость работ по пунктам. Отдельного инвойса за предварительные испытания нет, просто два инвойса на первую предоплату 50%, и после выполнения работ на остальную доплату 50%...
Добавлено спустя 24 минуты 30 секунд:
| Балансирующая говорит: |
Оксана говорит:
Еще раз подниму тему...
Возможно ли в договоре с нерезидентом обозначить пункт, в котором говорится что нерезидент сам оплачивает свой налог на прибыль в РФ, а заказчик, резидент РК не удерживает его при оплате? (Сообщение 77)
Вы,конечно,можете прописать этот пункт,но вам все равно придется применять конвенцию об избежании двойного налогообложения, и это не снимает с вас права затребовать от компании РФ справку о резидентстве и заверенные нотариально учредительные доки |
Дело в том что поставщик (Россия) говорит что их налоговый орган не выдает справку о резидентстве, а только выписку из реестра налогоплательщиков. Отправила им экземпляр такого сертификата для ознакомления (получен от белорусских поставщиков), но они говорят что в их НК ничего о таком не знают....
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Янв 20, 2011 12:36:37
|
|
|
| Оксана говорит: |
|
т.к. поставка была после 01.07 то ГТД не было, есть договор на поставку к которому прилагается спецификация где указана стоимость работ по пунктам. Отдельного инвойса за предварительные испытания нет, просто два инвойса на первую предоплату 50%, и после выполнения работ на остальную доплату 50%... |
Тогда следует исходить из сумм по спецификации:
КПН будет с сумм услуг по доставке (5%) и испытаний (20%) и должен удерживаться в момент выплаты дохода нерезиденту и перечисляться в бюджет не позднее 25 календарных дней после месяца в котором был выплачен доход и в случае предоплаты в течение 25 календарных дней месяца в котором был начислен доход нерезидента. (ст 195 п1. пп 1,3). Данные услуги должны быть актированы по завершению и датой начисления дохода будет дата подписанного акта. По рыночному курсу на дату акта вы исчисляете КПН и перечисляете в бюджет. Удержать КПН с поставщика вы можете со второй оплаты вне зависимости подписан акт или еще не подписан.
Международная транспортировка облагается по 0% ставке НДС.
НДС с услуг по испытаниям 12% от суммы, указанной в спецификации, пересчитанной по рыночному курсу на дату подписания акта выполненных работ
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Янв 20, 2011 12:39:29
|
|
|
| Оксана говорит: |
|
Дело в том что поставщик (Россия) говорит что их налоговый орган не выдает справку о резидентстве, а только выписку из реестра налогоплательщиков. Отправила им экземпляр такого сертификата для ознакомления (получен от белорусских поставщиков), но они говорят что в их НК ничего о таком не знают.... |
Я постоянно запрашиваю этот сертификат от Россиян - присылают без проблем. Им зачление в их НК нужно написать
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Янв 20, 2011 12:41:01
|
|
|
| Оксана говорит: |
|
Дело в том что поставщик (Россия) говорит что их налоговый орган не выдает справку о резидентстве, а только выписку из реестра налогоплательщиков. Отправила им экземпляр такого сертификата для ознакомления (получен от белорусских поставщиков), но они говорят что в их НК ничего о таком не знают.... |
Сертификат резиденства выдает Министерство Финансов РФ в Москве, из-за огромной территории страны налогоплательщикам на окраинах приходится ждать сертификат месяцами.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Янв 20, 2011 12:42:51 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| ElinaL говорит: |
Сообщение 89 Чт Янв 20, 2011 12:22:44 Позвать специалиста В закладку
ElinaL говорит:
Помогите пожалуйста разобраться ! Филиал нерезиденты нужно было примененять КПН у источника выплаты по доходам ,перед сдачей годового отчета
Скажите пожалуйста какими налогами облагаются нерезиденты ( филиал нерезиденты ) без наемных рабочих , в конвенцию не входят |
Руководствуетесь ст.198-200 НК.
полоучается, что КПН на чистый доход по ставке 15%
Вопрос ElinaL отделен в тему http://balans.kz/viewtopic.php?t=33580 Елена Т
Добавлено спустя 1 минуту 23 секунды:
| MoonflowerA говорит: |
|
Сертификат резиденства выдает Министерство Финансов РФ в Москве |
Позвольте узнать откуда такая информация? справку выдает Налоговое упарвление по городу,где зарегистрирован налогоплательщик и в достаточно короткие сроки
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Янв 20, 2011 12:46:06
|
|
|
| Балансирующая говорит: |
|
Позвольте узнать откуда такая информация? справку выдает Налоговое упарвление по городу,где зарегистрирован налогоплательщик и в достаточно короткие сроки |
Контрагенты с Астрахани долго предоставляли, причем брали в Москве.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Чт Янв 20, 2011 12:51:19
|
|
|
| MoonflowerA говорит: |
|
Контрагенты с Астрахани долго предоставляли, причем брали в Москве |
Интересно девки пляшут...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Чт Янв 20, 2011 12:59:06
|
|
|
| Балансирующая говорит: |
|
Я постоянно запрашиваю этот сертификат от Россиян - присылают без проблем. Им зачление в их НК нужно написать |
не могли бы вы выложить копию этого сертификата? Что бы показать моим поставщикам-россиянам на примере, что он все-таки у них существует!
И в случае если случится чудо-они его мне отправят, можно ли исправить ситуацию (не удержан КПН с дохода нерезидента, не перечислен в НУ, не сдан отчет) тем, что в договоре указать: в связи с применением конвенции, (основание-сертификат резидентства РФ поставщика) заказчик -резидент РК не удерживает суммы КПН у поставщика - резидента РФ, тем самым свой налог на прибыль резидент РФ уплачивает в своей стране.
И осободит ли этот пункт договора от исполнения обязательств по удержанию и оплате КПН с нерезидента, и соответственно сдачи отчета?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Чт Янв 20, 2011 13:08:38
|
|
|
Порядок подтверждения статуса
налогового резидента Российской Федерации
С 18.02.2008 года выдачу справок, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации (далее – Справка), осуществляет Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (далее – МИ ФНС России по ЦОД).
Справка, подтверждающая статус организации (физического лица) в качестве налогового резидента Российской Федерации выдается в одном экземпляре и действительна в течение календарного года, в котором таковая выдана.
Справка может быть выдана не только за текущий календарный год, но и за предыдущие годы, при условии наличия всех необходимых документов, соответствующих запрашиваемому периоду.
Заявления налогоплательщиков по вопросу выдачи подтверждения могут быть направлены в МИ ФНС России по ЦОД по почте либо переданы непосредственно в экспедицию ФНС России.
Срок подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации составляет 30 календарных дней со дня поступления всех необходимых документов в МИ ФНС России по ЦОД.
В отношении российских и международных организаций Справки, подтверждающие статус организации как налогового резидента Российской Федерации, направляются по почте по адресу места нахождения юридического лица, указанному в Свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе Российской Федерации.
Справочно. В случае если фактический адрес организации не совпадает с адресом местонахождения, указанном в Свидетельстве о постановке на налоговый учет, для получения справки по фактическому адресу местонахождения организации к комплекту документов необходимо дополнительно представить копию уведомления налогового органа об изменении фактического адреса с отметкой налогового органа о его приеме.
В отношении физических лиц справки, подтверждающие статус физического лица как налогового резидента Российской Федерации, направляются по почте по адресу, указанному в заявлении, или выдаются на руки налогоплательщику либо его уполномоченному представителю.
Перечень документов, необходимых для получения подтверждения
о статусе налогового резидента Российской Федерации
Для российских и международных организаций:
а) заявление на бланке организации с указанием:
- календарного года, за который необходимо подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации;
- наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется подтверждение;
- перечня прилагаемых документов.
Заявление должно быть подписано руководителем организации или его уполномоченным представителем.
Справочно. В случае если заявление подписано уполномоченным представителем организации (в соответствии со статьями 27 и 29 Налогового кодекса Российской Федерации) необходимо дополнительно представить оригинал документа, подтверждающего полномочия этого лица представлять интересы организации по данному вопросу.
б) копии документов, свидетельствующих о возможности либо о факте получения доходов в иностранном государстве. К таким документам относятся:
- договор (контракт);
- решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов;
- уставные документы (для целей освобождения средств, направленных организацией своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве).
Копии указанных документов должны быть подписаны руководителем и заверены печатью организации.
Справочно. Если копия договора (контракта), действующего более одного года, для целей выдачи подтверждения уже представлялась ранее в МИ ФНС России по ЦОД, повторного представления ее не требуется. Для этого в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого договора (контракта) направлялась ранее.
в) копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, заверенная нотариально (не ранее чем за 3-и месяца от даты обращения организации с заявлением о выдаче подтверждения).
г) копия Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ, ОГРН), заверенная печатью организации и подписью ее руководителя.
Справочно. В случае если организацией для целей выдачи подтверждения копия Свидетельства (ЕГРЮЛ, ОГРН) уже представлялась ранее, и с момента ее поступления в МИ ФНС России по ЦОД не происходило изменений содержащихся в Свидетельстве сведений, повторного ее представления не требуется. Для этого в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого Свидетельства (ЕГРЮЛ, ОГРН) направлялась ранее.
Для российских и международных организаций в целях возврата налога на добавленную стоимость, включенного в стоимость услуг резидентами иностранных государств Европейского Союза:
а) заявление на бланке организации с указанием:
- наименования иностранного государства, входящего в Европейский Союз, в налоговый орган которого представляется подтверждение для осуществления возврата НДС;
- перечня прилагаемых документов.
Справочно. В случае если заявление подписано уполномоченным представителем организации (в соответствии со статьями 27 и 29 Налогового кодекса Российской Федерации) необходимо дополнительно представить копию документа, подтверждающего полномочия этого лица представлять интересы организации, в частности, в отношениях с налоговыми органами.
б) копия Устава организации, в том числе выписка, содержащая общие сведения об организации (ее название и адрес местонахождения юридического лица) и видах ее деятельности, осуществляемых в Российской Федерации, с переводом на английский язык.
в) копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, заверенная нотариально (не ранее чем за 3-и месяца от даты обращения организации с заявлением о выдаче подтверждения).
г) копия Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ, ОГРН), заверенная печатью организации и подписью ее руководителя.
Справочно. В случае если организацией для целей выдачи подтверждения копия Свидетельства (ЕГРЮЛ, ОГРН) уже представлялась ранее, и с момента ее поступления в МИ ФНС России по ЦОД не происходило изменений содержащихся в Свидетельстве сведений, повторного ее представления не требуется. Для этого в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого Свидетельства (ЕГРЮЛ, ОГРН) направлялась ранее.
д) копия договора (контракта) на оказание услуг по возврату НДС из иностранного государства.
е) копия договора (контракта) на оказание услуг, по которым предполагается возврат НДС из иностранного государства.
Справочно. Обращаем внимание, что подтверждение для целей применения Соглашений (Конвенций) об избежании двойного налогообложения осуществляется только для российских организаций, образованных в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Для российских и иностранных физических лиц:
а) заявление в произвольной форме с указанием:
- календарного года, за который необходимо подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации;
- наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется подтверждение;
- фамилии, имени, отчества заявителя и его адреса;
- идентификационного номера налогоплательщика–физического лица (при наличии), который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации;
- перечня прилагаемых документов и контактного телефона.
б) копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве. К таким документам относятся:
- договор (контракт);
- решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов;
- документы, подтверждающие право на получение пенсии из-за границы;
- иные документы.
Справочно. В случае, если копия договора (контракта), действующего более одного года, для целей выдачи подтверждения уже представлялась, повторного представления ее не требуется. Для этого в заявлении должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого договора (контракта) направлялась ранее.
в) таблица расчета времени пребывания на территории Российской Федерации по форме, приведенной в приложении к настоящему Порядку.
Дополнительно для российских физических лиц копии всех страниц общегражданских российского и заграничного паспортов.
Дополнительно для иностранных физических лиц:
а) копии всех страниц паспорта;
б) копия документа о регистрации по месту пребывания в Российской Федерации;
Справочно. Если физическое лицо является гражданином иностранного государства, с которым у Российской Федерации существует действующее соглашение о безвизовом режиме, то для целей получения подтверждения за указанный в заявлении период представляются в МИ ФНС России по ЦОД дополнительные документы, обосновывающие фактическое нахождение этого лица на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Такими документами могу быть, например, справка с места работы в Российской Федерации, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов и др.
в) копия вида на жительство (при наличии).
Дополнительно для индивидуальных предпринимателей копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации физического лица, заверенная нотариально (не ранее чем за 3-и месяца от даты обращения с заявлением о выдаче подтверждения) и копия Свидетельства о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ОГРНИП).
Справочно. Если индивидуальным предпринимателем для целей выдачи подтверждения копия Свидетельства (ОГРНИП) уже представлялась ранее, и с момента поступления ее в МИ ФНС России по ЦОД не происходило изменение содержащихся в Свидетельстве сведений, повторного ее представления не требуется. Для этого в заявлении такого лица должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого Свидетельства (ОГРНИП) направлялась ранее.
Почтовый адрес Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД): 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корпус 1, телефон: 913-07-60
Приёмная Федеральной налоговой службы расположена по адресу: г. Москва, Неглинная ул., д. 23; проезд: станция метро Кузнецкий мост или Охотный ряд. Часы работы: с понедельника по четверг – с 9.00 до 18.00, пятница – с 9.00 до 16.45, обед – с 12.30 до 13.15.
А вот письмо на чем основывается ФМС в свой работе
О ВЫДАЧЕ СПРАВОК, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ РЕЗИДЕНТСТВО
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
19 января 1996 г.
N 04-06-02
(ЭЖ 96-5)
Министерство финансов Российской Федерации, являясь компетентным
органом в смысле Соглашений об избежании двойного налогообложения
между Российской Федерацией и другими государствами, включая статьи
"Обмен информацией" и "Взаимосогласительная процедура" этих
Соглашений, уполномочивает Государственную налоговую службу Российской
Федерации вести работу, связанную с выдачей справок физическим и
юридическим лицам, имеющим такой статус по законодательству Российской
Федерации, подтверждающих, что эти лица являются резидентами России
для целей налогообложения.Министр финансов Российской Федерации
В. Пансков
Справочно ифнс россии по цод - Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке документов
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Чт Янв 20, 2011 13:11:54
|
|
|
| Оксана говорит: |
И в случае если случится чудо-они его мне отправят, можно ли исправить ситуацию (не удержан КПН с дохода нерезидента, не перечислен в НУ, не сдан отчет) тем, что в договоре указать: в связи с применением конвенции, (основание-сертификат резидентства РФ поставщика) заказчик -резидент РК не удерживает суммы КПН у поставщика - резидента РФ, тем самым свой налог на прибыль резидент РФ уплачивает в своей стране.
И осободит ли этот пункт договора от исполнения обязательств по удержанию и оплате КПН с нерезидента, и соответственно сдачи отчета? |
А как с этим? Ваше мнение?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
