» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Ответственность по несданной ф.101.04 при начисленном в 2009 и выплаченном 2010 доходе нерезиденту.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: КатеринкаН
Добавлено: #1  Чт Янв 20, 2011 16:33:51
Заголовок сообщения: Ответственность по несданной ф.101.04 при начисленном в 2009 и выплаченном 2010 доходе нерезиденту.
Подскажите пожалуйста, согласно ст.196 Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
1) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство по удержанию подоходного налога у источника выплаты;
2) не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.
При этом датой отнесения на вычеты начисленных, но невыплаченных доходов нерезидента признается 31 декабря отчетного налогового периода.
А как быть с начисленными, к примеру, за 2009 год, и выплаченными только в декабре 2010 года? Отчётность по нерезидентам не предоставлялась.
Спасибо!
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #2  Чт Янв 20, 2011 16:41:11
Заголовок сообщения:
КатеринкаН говорит:
2) не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.
При этом датой отнесения на вычеты начисленных, но невыплаченных доходов нерезидента признается 31 декабря отчетного налогового периода.

Вы же сами ответили на свой вопрос. Идите в НК с челобитной, умоляйте, рыдайте, просите смягчить наказание.
Автор: Айнука
Добавлено: #3  Чт Янв 20, 2011 16:48:19
Заголовок сообщения:
КатеринкаН говорит:
А как быть с начисленными, к примеру, за 2009 год

На вычеты суммы по нерезиденту в 2009 году отнесли?
Автор: КатеринкаН
Добавлено: #4  Чт Янв 20, 2011 16:52:21
Заголовок сообщения:
Айнука, нет, не отнесли.
Автор: Айнука
Добавлено: #5  Чт Янв 20, 2011 17:03:21
Заголовок сообщения:
КатеринкаН, исходя из того, что на вычеты не отнесены, а выплачен доход в декабре 2010г., то ф.101.04 - нужно сдать по выплаченным до 15 февраля 2011г.
Но не стоит забывать про такой момент, что по вычетам вы теряете сумму по этому нерезиденту - но это уже другая тема.
Автор: КатеринкаН
Добавлено: #6  Чт Янв 20, 2011 17:13:46
Заголовок сообщения:
Получается, что при отправленной до 15.02.11 ф.101.04 можно избежать ответственности в любых её проявлениях со стороны НУ?

И не могли бы уточнить пожалуйста о
Айнука говорит:
КатеринкаН,Но не стоит забывать про такой момент, что по вычетам вы теряете сумму по этому нерезиденту - но это уже другая тема.
или нужно иную тему открыть?
Автор: Айнука
Добавлено: #7  Чт Янв 20, 2011 17:17:00
Заголовок сообщения:
КатеринкаН, тему новую по вычетам.
А по ф.101.04 - вы же укажете дату выплаты декабрь 2010г., а также что на вычеты в 2009г. не отнесена была сумма - вы по срокам укладываетесь.
Автор: КатеринкаН
Добавлено: #8  Чт Янв 20, 2011 17:21:06
Заголовок сообщения:
Ещё раз благодарю, спасибки отправила :Rose:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ