» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Вебинар 23 апреля 14:00 (по времени Астаны). Ошибки при составлении ф.200.00

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Nemo
Добавлено: #1  Вт Апр 19, 2011 12:17:21
Заголовок сообщения: Вебинар 23 апреля 14:00 (по времени Астаны). Ошибки при составлении ф.200.00
Продолжаются тематические вебинары Баланса

23 апреля Баланс дарит подарок - бесплатное участие в вебинаре.

Тема: Ошибки при составлении ф.200.00
Дата проведения: 23 апреля 2011 г. (суббота)
Время проведения: 14:00 (по времени Астаны)

Что нужно чтобы участвовать в вебинаре?
1. Заполните анкету для регистрации пройдя по этой ссылке:
http://vebinar.kz/mvr/Do?s=2jRhaNczI675HPwcUXx6&doaction=Go&id=19&type=studentcourse
Внимательно вбивать е-майл, иначе регистрация на вебинар не пройдет.

2. Вам на е-майл будут высланы инструкции по участию в мероприятии.

3. До начала вебинара необходимо пройти тест оборудования http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp
Не забывай кликнуть "Спасибо" за полезное сообщение.
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Автор: Nemo
Добавлено: #2  Пт Апр 22, 2011 12:32:17
Заголовок сообщения:
Уважаемые участники, прошу во время вебинара иметь при себе форму 200.00 за 2011 год.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #3  Сб Май 07, 2011 12:52:56
Заголовок сообщения:
Вопросы, заданные на вебинаре и ответы на них.
Вопрос 1 говорит:

Правила заполнения формы 200 гласят: «численность работников (человек):
Указывается численность работников, которым начислены доходы в налоговом периоде;». А почему необходимо в отчете указывать только работников, с которыми заключены Трудовые договора?


Ответ: В данной строке указываем всех работников, с которыми имеются трудовые отношения.

Вопрос 2 говорит:

Многие предприятия в строке 200.00.003 «сумма исчисленного ИПН» и 200.00.006 «Сумма ИПН, подлежащего перечислению в бюджет» указывают одну и ту же сумму. Правомерно ли это?


Ответ: Согласно НК РК ст. 161 п. 3 сроком по перечислению ИПН является 25-е число месяца, следующего за месяцем выплаты, по месту своего нахождения. Но так же законом не запрещено, т.е. налогоплательщик вправе исполнить обязательства по уплате налогов заранее. В кодексе указан срок, до которого налогоплательщик обязан уплатить ИПН в бюджет.

Вопрос 3 говорит:
Основной вид деятельности компании - добыча ОПИ. Имеется контракт, и торговая деятельность - вторичный вид деятельности. Необходимо ли заполнять приложение 1 к декларации по форме 200.00?


Ответ: Согласно статье 308 Налогового кодекса определено каким недропользователям следует вести раздельный учет.
В ф.200.00 предоставлена возможность вести раздельный учет недропользователями только по социальному налогу и для этого предназначено приложение 200.01.
Однако, данное приложение не составляется налоговыми агентами по контрактам по добыче общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод, лечебных грязей, а также на строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей.
По указанным контрактам данные включаются в основную форму 200.00.

Вопрос 4 говорит:
Компания оплачивает за обучение работника, заключен договор с ВУЗом. Какими налогами будем облагать данный Доход работника?


Ответ: Если компания оплачивает обучение работника по деятельности не связанной с производственной деятельностью организации, то такие расходы компании в пользу работника признаются доходом работника. Облагаются соответственно ИПН, ОПВ и с таких доходов исчисляются СО и СН.
Если компания оплачивает обучение работника по деятельности связанной с производственной деятельностью, то такие расходы не включаем в доход работника, согласно п.п 24) п.1 ст.156 (Доходы, не подлежащие налогообложению). Согласно Трудовому кодексу должен быть договор на обучение работника, в котором обязательно оговаривается срок, в течение которого работник должен отработать в компании, которая оплатила за его обучение.

Вопрос 5 говорит:
При начислении и выплате заработной платы по счету 3350 зависают тиыны, в следствии того, что начисление идет с тиынами, а выплата без тиынов. В последующем эти тиыны образуют целую сумму. Такая сумма находит отражение в форме 200.00 по строке 200.00.004. Вопрос в том, как долго данная сумма может висеть, как не выданная заработная плата, в случае увольнения сотрудника? И можно ли данные суммы списать за счет чистой прибыли предприятия?


Ответ:
1) Рекомендуется начислять и выплачивать заработную плату без тиынов, т.е. при исичислении округлять суммы к начислению и суммы исчисленных налогов.
2) Возможно списать на Доход данные суммы по истечению трех лет, как Доход по сомнительным обязательствам, согласно ст. 89 НК РК.
Статья 89 НК РК говорит:
Обязательства, возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам), а также по начисленным работникам доходам и другим выплатам, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 163 настоящего Кодекса, и не удовлетворенные в течение трех лет с даты возникновения таких обязательств, признаются сомнительными.
Указанные обязательства подлежат включению в совокупный годовой доход налогоплательщика в пределах суммы данных обязательств, ранее отнесенной на вычеты, за исключением налога на добавленную стоимость, который подлежит восстановлению по взаиморасчетам с бюджетом по ставке, принятой на дату возникновения обязательств, пропорционально сумме данных обязательств, ранее отнесенной на вычеты.


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ