» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Налогообложение услуг нерезидента не на территории РК

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Гуля бух.
Добавлено: #1  Ср Апр 27, 2011 16:50:25
Заголовок сообщения: Налогообложение услуг нерезидента не на территории РК
Добрый день, форумчане! Помогите пожалуйста разобраться в следующем вопросе.
В настоящий период времени ТОО заключает договор с компанией резидентом Российской Федерации. Данная компания предоставляет ТОО услуги терминации голосового трафика (через Интернет) без образования постоянного учреждения на территории Республики Казахстан.
В связи с этим, в соответствии с Налоговым кодексом РК, наша компания должна оплачивать НДС и Корпоративный подоходный налог за нерезидента. Однако существует Конвенция между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18 октября 1996 года, в соответствии с которой ТОО может быть освобождено от уплаты КПН за нерезидента. Но, согласно пункту 1 статьи 7 Конвенции, если только такой нерезидент не осуществляет или не осуществлял предпринимательскую деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.
Однако, п. 3. п.п. в) ст. 5 вышеуказанной Конвенции устанавливает, что к постоянному учреждению также относят и оказание услуг, если данная деятельность продолжается в пределах страны более чем 12 месяцев.
Примечание: ТОО намерено сотрудничать с компанией-нерезидентом более 12 месяцев. Компания-нерезидент не имеет в РК своих служащих. По всем вопросам, консультирования компания-нерезидент производит только посредством телефонной/факсимильной связи.
Согласно Письма территориального НК № 389:
"Подпунктом 6) пункта 1 статьи 191 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) «Постоянным учреждением нерезидента в Республике Казахстан признается постоянное место деятельности, через которое он полностью или частично осуществляет предпринимательскую деятельность, включая деятельность, осуществляемую через уполномоченное лицо, ... любое другое место осуществления деятельности, связанной с эксплуатацией ... каналов связи, ... независимо от сроков осуществления деятельности»".

Таким образом, на основании вышеизложенного, просим Вас пояснить следующее:
1) Может ли ТОО применить п. 3 п.п. в) ст. 5 вышеуказанной Конвенции к отношениям с компанией-нерезидентом для применения мер избежания двойного налогообложения?
2) Какой пакет документов необходимо подготовить для того, чтобы наша компания в дальнейшем могла не оплачивать КПН за нерезидента .
3) Аргументированное основание – по которому я буду требовать от нерезидентов выделение в Акте выполненных работ и счете на оплату отдельной строкой ставки КПН?
СПАСИБО.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #2  Ср Апр 27, 2011 16:56:54
Заголовок сообщения:
Гуля бух., ваши партнеры должны вам предоставить сертификат резиденства. В договоре должно быть четко оговорено в какой стране оплачивается КПН.
Автор: LyanVG
Добавлено: #3  Ср Янв 11, 2012 17:54:25
Заголовок сообщения:
Добрый день!
Юр. лицо нерезидент (РФ) оказывает нам маркетинговые, юридические, консультационные услуги (не на территории РК), так же предоставляет нам краткосрочные займы, предоставил справку о резиденстве в РФ. С вознаграждений я удерживаю 10% КПН, согласно конвенции, а с услуг не удерживаю. Услуги полностью освобождаются или так же применяется сниженная ставка?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #4  Чт Янв 12, 2012 10:27:30
Заголовок сообщения:
LyanVG, обратите внимание на ст 192 п 1 пп 3, ст 236 п 2 пп 4 НК
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #5  Чт Янв 12, 2012 11:04:20
Заголовок сообщения:
LyanVG, я бы рекомендовала обратить внимание на статью 191 Налогового кодекса "Постоянное учреждение нерезидента", там были существенные изменения.
Услуги могут полностью быть освобождены, если есть сертификат резидентства, то также просмотрите нормы статьи 212 НК.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ