» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как правильно отразить дивиденды и ИПН (резидент) в ф.910 за 2011г?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: iglushaev
Добавлено: #1  Чт Июн 02, 2011 11:27:57
Заголовок сообщения: Как правильно отразить дивиденды и ИПН (резидент) в ф.910 за 2011г?
Есть ТОО, с единственным учредителем на упрощенке. Учредитель резидент РК. В марте 2011 г. было произведено начисление и выплата диведентов по итогам 2010 года. Сумма начисленных диведентов была отражена в строке 910.01.01 III, начисленный налог в строке 910.01.015III. Далее эта цифра (начисленный налог) была перенесена в строку 910.00.020. Строка подписана "Сумма ИПН с начисленных и выплаченных доходов). По логике вроде бы все верно. Соответсвенно все суммы были своевременно уплачены. Сегодня приходит уведомление, что по коду 101204 образовалась недоимка и идет пеня. Когда начали выяснять - выяснилось, что на этот код упали как раз наши диведенты. После разговора в налоговой, выяснилось, что действительно в строке 910.00.020 должны стоять сумма из другой строки приложения.
Собственно вопрос: как правильно в декларации отразит начисление и выплату диведентов?
Автор: Salta
Добавлено: #2  Чт Июн 02, 2011 23:47:48
Заголовок сообщения:
iglushaev говорит:
как правильно в декларации отразит начисление и выплату диведентов?


Начисленные дивиденды указываете в строках 910.01.014 IV, 910.01.014 V и выплату ИПН указываете в стоках 910.01.015 IV, 910.01.015 V .
Для того чтобы начисленные суммы и ИПН разнеслись на лицевых счетах необходимо также эти суммы включить в строки 910.01.001 IV, 910.01.001 V (начисление), и 910.01.002 IV, 910.01.002 V (ИПН).
Автор: Рита
Добавлено: #3  Пт Июн 03, 2011 02:21:22
Заголовок сообщения:
Salta, из приложения 910.01 никакие строки в разноску не идут. Вопрос заключался в том, какие строки из приложения 910.01 переносятся в какие строки формы 910.00.
Правила заполнения формы 910 говорит:
15. Раздел «Суммы налогов, социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов за работников» заполняется при наличии работников на основании данных приложения к Декларации (910.01):
1) в строке 910.00.018 указывается сумма индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, которая переносится со строки 910.01.002 IV;
2) в строке 910.00.019 указывается сумма индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, с иностранцев и лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан в соответствии со статьей 189 Налогового кодекса, которая переносится со строки 910.01.005 IV;
3) в строке 910.00.020 указывается сумма индивидуального подоходного налога с начисленных и выплаченных доходов, которая переносится со строки 910.01.008 IV;

Поэтому, как правильно написала Salta, сами дивиденды надо было отразить в строках 910.01.001 и 910.01.014, ИПН в строках 910.01.002 и 910.01.015, а потом из строки 910.01.002 IV сумму ИПН перенести в строку 910.00.018, а не в 910.00.020.

Вообще в этой форме 2011 года столько напутали, правила и сама форма противоречат другу другу. Почитайте в этих ветках:
http://balans.kz/viewtopic.php?t=34493
http://balans.kz/viewtopic.php?t=36227
Автор: Бобко
Добавлено: #4  Чт Авг 18, 2011 13:11:02
Заголовок сообщения:
Перечитала темы, кодекс, но все же немного не поняла.... :(
Поправьте меня если я не права:

У нас ТОО на упрощенке. Учредитель один - физ.лицо (он же директор, который еще и з.п получает) с самого начала деятельности, не является недропользователем. Под действия статьи 156 п.1 пп.7 попадает - налогом не облагается.. Работаем 5 лет.
На основании фин. отчетности и решения о распределении чистого дохода решили выплатить дивиденды. Фин отчетность утверждена 25 февраля 2011 года по состоянию на 01.01.11. Нераспределенный доход по бухгалтерии с нарастающим итогом по счету 5520 у меня кредитовое сальдо 5 800 000 Из них учредитель решил начислить дивиденды 3 000 000 и выплатили их 3 марта. Вроде как ничего не нарушили.
Получается я сделала начисление дивидендов 25 февраля, правильно?
Эту сумму показала в строке 910.01.014II и 910.01.014 IV, 910.01.014 V в 1 квартале 2011 года, правильно же?, последующие кварталы буду показывать только в строке 910.01.014 V. И еще добавила эту сумму 9910.01.002 II, 910.01.002 IV, 910.01.002 V правильно?
Подтвердите пож-та корректность моих мыслей. Правильно ли, что начисление я показываю в 1 квартале 2011 года? Спасибо большое.
Автор: Бобко
Добавлено: #5  Чт Авг 25, 2011 09:48:31
Заголовок сообщения:
кто подскажет? :wink:
Автор: baknar
Добавлено: #6  Чт Авг 25, 2011 12:16:17
Заголовок сообщения:
Бобко,
Все правильно, вы их показываете в двух местах 910.01.02 и 910,01.14, ну и в итоговых. Если бы показали только в 910.01.14, они бы в начисление не сели.
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #7  Чт Авг 25, 2011 12:19:11
Заголовок сообщения:
Бобко говорит:
Правильно ли, что начисление я показываю в 1 квартале 2011 года?

Совершенно верно, начисления и выплата будут в 1 квартале 2011 г.
Автор: Бобко
Добавлено: #8  Пт Авг 26, 2011 12:27:20
Заголовок сообщения:
отправила свою благодарность :)

Добавлено спустя 9 минут 57 секунд:

Бобко говорит:
Перечитала темы, кодекс, но все же немного не поняла.... :(
Поправьте меня если я не права:

Эту сумму показала в строке 910.01.014II и 910.01.014 IV, 910.01.014 V в 1 квартале 2011 года, правильно же?, последующие кварталы буду показывать только в строке 910.01.014 V. И еще добавила эту сумму 9910.01.002 II, 910.01.002 IV, 910.01.002 V правильно?
Подтвердите пож-та корректность моих мыслей. Правильно ли, что начисление я показываю в 1 квартале 2011 года? Спасибо большое.


ой, наверно я ошиблась
мое начисление дивидендов нужно еще показать ни 910.01.002 II, 910.01.002 IV, 910.01.002 V
а в 9910.01.001 II, 910.01.001 IV, 910.01.001 V
налогом же не облагаются мои дивиденды
Автор: Танни
Добавлено: #9  Чт Янв 26, 2012 12:40:20
Заголовок сообщения:
А можно дивиденды не отражать в строках 910.01.014 и 910.01.015, а отразить только в строках 910.01.001, 910.01.002 и 910.00.018, потому что боюсь как бы эта сумма 2 раза не была принята в налоговой?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #10  Чт Янв 26, 2012 14:12:00
Заголовок сообщения:
Не отражать нельзя, надо делать, как положено.
А то, что сумма якобы сядет на лицевой 2 раза, не бойтесь, т.к.
Рита говорит:
из приложения 910.01 никакие строки в разноску не идут.

На лицевой у вас сядет сумма ИПН из строки 910.00.018 основной формы.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ