 |
| Вебинар 23 июня в 13:00 (по времени Астаны). Когда становиться плательщиком НДС?
|
e_naurazbaev
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Июн 23, 2011 12:29:00
|
|
|
Вебинар начнется по расписанию в 13:00.
Напоминаю участникам, что для участия просто пройдите по ссылке, приведенной в первом посту и введите фамилию и имя в анкете.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Июн 28, 2011 21:01:25
|
|
|
На вебинаре были заданы вопросы:
| Вопрос № 1 говорит: |
|
Если государственное учреждение превысит 30000 МРП его обязаны поставить на регистрационный учет по НДС? |
Ответ. В соответствие со статьей 569 Налогового кодекса государственные учреждения не имеют права постановки на регистрационный учет по НДС.
Таким образом, даже если оборот государственного учреждения превысит 30 000-кратный размер МРП, то такое ГУ не подлежит постановке на регистрационный учет по НДС.
| Вопрос № 2 говорит: |
|
Размер облагаемого оборота - это СГД или НОД? |
Ответ. Согласно пункта 1 статьи 230 Налогового кодекса облагаемым оборотом является:
1. оборот, совершаемый плательщиком НДС:
1) по реализации товаров, работ, услуг в РК за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 НК
2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в РК и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство
2. Остатки товаров (в т. ч. по ОС, НМА и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), по которым НДС был отнесен в зачет в соответствии со статьей 256 Налогового кодекса, при снятии лица с регистрационного учета по НДС
Таким образом, размер облагаемого оборота – это не СГД или НОД, а выше перечисленные пункты.
| Вопрос № 3 говорит: |
|
Какой срок подачи заявления на регистрационный учет по НДС? |
Ответ. Согласно пункта 2 статьи 568 Налогового кодекса если размер оборота превышает в течение календарного года минимум оборота (30 000-кратный размер МРП) необходимо подать в НУ по месту нахождения заявление о регистрационном учете по НДС не позднее 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение минимума оборота.
Таким образом, срок подачи заявления при обязательной постановке на НДС – 10 рабочих дней, после месяца превышения, а при постановке доверительного управляющего - срок 5 рабочих дней.
| Вопрос № 4 говорит: |
|
Если ИП подлежит обязательной постановке на регучет, а НУ не ставит - т.к. ИП является учредителем бездействуюшего юридического лица. Правомерен ли отказ налоговых органов в постановке? |
Ответ. Если ИП подлежит обязательной постановке на регистрационный учет по НДС, то налоговые органы не имеют право отказать, потому как отказ не предусмотрен статьей 568 НК РК
| Вопрос № 5 говорит: |
|
С какой даты нужно выписывать первую cчет-фактуру, если в свидетельстве 2 даты: дата выдачи и дата действия? |
Ответ. Согласно пункта 2 статьи 570 Налогового кодекса Свидетельство о постановке на регистрационный учет по НДС содержит обязательные реквизиты:
3) дату постановки налогоплательщика на регистрационный учет по НДС
4) дату выдачи, соответствующая дате подписания свидетельства о постановке на регистрационный учет по НДС налоговым органом.
Таким образом, самую раннюю счет-фактуру нужно выписывать датой постановки на учет по НДС
| Вопрос № 6 говорит: |
|
Юридические лица - СНР для крестьянских и фермерских хозяйств - плательщики единого земельного налога - ставятся на учет по НДС? |
Ответ. Согласно пункта 1 статьи 442 Налогового кодекса плательщики единого земельного налога не являются плательщиками НДС по оборотам от осуществления деятельности, на которую распространяется данный режим.
Таким образом, ЮЛ СНР для крестьянских (фермерских) хозяйств – плательщики единого земельного налога ставятся на учет по НДС только по оборотам от осуществления деятельности, на которую данный режим не распространяется.
| Вопрос № 7 говорит: |
|
Нужны ли правоустанавливающие документы при регистрации, если офис арендованный? |
Ответ. Согласно пункта 7 статьи 568 Налогового кодекса к налоговому заявлению для постановки на регистрационный учет по НДС необходимо приложить нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего место нахождения ЮЛ.
Документом, подтверждающим место нахождения налогоплательщика, является документ, подтверждающий право собственности на недвижимое имущество или пользования им.
Таким образом, если офис арендованный, то при регистрации на учет по НДС необходимо предоставить нотариально засвидетельствованные правоустанавливающие документы и договор аренды офиса.
| Вопрос № 8 говорит: |
|
Что такое Зачет по остаткам? Можно подробнее по определению стоимости остатков? Мы же их брали на баланс по стоимости, в т. ч. НДС, а теперь мы должны "сверху" накрутить НДС? Мы имеем право выделить НДС по остаткам - это обязательно или на наше рассмотрение? Можем не выделять? |
Ответ. Согласно подпункта 5) пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса при постановке на регистрационный учет по НДС имеется право на зачет НДС по остаткам товаров (включая ОС, НМА, биологические активы, инвестиции в недвижимость) на дату постановки на учет по НДС.
Например: У ТОО «Альфа» на день постановки на учет по НДС имелись остатки ТМЗ в сумме 560 000 тенге. Данные ТМЗ были приобретены до постановки на учет по НДС у предприятий, являющихся плательщиками НДС.
Таким образом, в момент постановки на учет ТОО имеет право (но не обязано) по остаткам ТМЗ выделить этот НДС и поставить его себе в зачет
1420 – 1310___60 000 тенге – Выделена сумма НДС из остатков ТМЗ (560 000/ 1,12 х 12%)
3131 – 1420___60 000 тенге – Произведен зачет НДС
После выделения НДС остаток ТМЗ составил сумму 500 000 тенге.
| Вопрос № 9 говорит: |
|
Что является "оборотом" для случая постановки на учет по НДС и как это контролируется со стороны налоговых органов? |
Ответ. Согласно статьи 230 Налогового кодекса облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком НДС:
1) по реализации товаров, работ, услуг в РК, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 Налогового кодекса;
2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в РК и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство.
При этом минимум оборота составляет 30 000- кратный размер МРП, установленного Законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
Выявление налогоплательщиков, которые самостоятельно не встали на регистрационный учет по НДС может быть произведено налоговыми органами при проверке покупателей в ходе камерального контроля их налоговых отчетностей по НДС, либо при налоговой проверке как покупателя, так и поставщика
| Вопрос № 10 говорит: |
|
Почему плательщики налога на игорный бизнес не ставится на учет по НДС? |
Ответ. Согласно пункта 1 статьи 569 Налогового кодекса не имеют права добровольной постановке на регистрационный учет по НДС лица, указанные в статьях 411-420 Налогового кодекса, по деятельности, подлежащей обложению налогом на игорный бизнес и фиксированным налогом соответственно.
Согласно пункта 1 статьи 568 Налогового кодекса не подлежат обязательной постановке на регистрационный учет по НДС лица, указанные в статьях 411-420 и 442 Налогового кодекса, по деятельности, подлежащей обложению налогом на игорный бизнес, фиксированным налогом и единым земельным налогом соответственно.
Таким образом, плательщики налога на игорный бизнес не ставятся на учет по НДС.
| Вопрос № 11 говорит: |
|
Оборот в МКО превысил 30 000 МРП. Согласно пп.14) п.2 ст.250, обороты МКО освобождены от НДС. Нужно ли вставать на учет по ст.230 и показывать в декларации освобожденный оборот без начисления НДС, или вообще можно не вставать? |
Ответ. Согласно пункта 1 статьи 250 Налогового кодекса освобождаются от НДС финансовые операции, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи.
Данная статья не освобождает от постановки на учет, а лишь дает право для отражения в декларации 300.00 (ст. 300.00.006) освобожденного от НДС оборота.
В статье 568 Налогового кодекса четко прописаны условия обязательной постановки на учет - это превышение 30000 МРП и несоответствие тем лицам, которые не имеют право постановки на учет вообще.
| Вопрос № 12 говорит: |
|
Кто проверяет дееспособность учредителя и первого руководителя? |
Ответ. При удостоверении любых сделок нотариусом выясняется дееспособность граждан и проверяется правоспособность юридических лиц, участвующих в сделках, на момент совершения нотариального действия. В случае совершения сделки представителем проверяются его полномочия.
Дееспособность физического лица определяется по возрасту, указанному в документе, удостоверяющем личность, а также в ходе беседы нотариуса.
Если у нотариуса имеются основания предполагать, что кто-либо из участников сделки вследствие душевной болезни или слабоумия не может понимать значения своих действий или руководить ими, либо вследствие злоупотребления спиртными напитками или наркотическими веществами ставит свою семью в тяжелое материальное положение, а сведений о признании лица недееспособным или ограниченно дееспособным не имеется, нотариус откладывает совершение сделки на срок не более тридцати дней со дня вынесения постановления об отложении совершения нотариального действия и выясняет, не имеется ли решения суда о признании лица недееспособным или ограниченно дееспособным. Если такое решение судом не выносилось, нотариус сообщает о своем предположении одному из лиц или одной из организаций, которые вправе в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Республики Казахстан ставить перед судом вопрос о признании этого лица недееспособным или ограниченно дееспособным, и просит сообщить о принятом решении. В зависимости от принятого компетентными лицами решения, нотариус либо удостоверяет сделку, либо приостанавливает ее совершение до рассмотрения дела в суде.
| Вопрос № 13 говорит: |
|
Что является свидетельством регистрации права на недвижимое имущество? Тех. паспорт? |
Ответ. Согласно пункта 7 статьи 568 Налогового кодекса документом, подтверждающим место нахождения налогоплательщика, является документ, подтверждающий право собственности на недвижимое имущество или пользования им.
Государственная (учетная) регистрация – это процедура учета регистрирующим органом права собственности и других прав, а также обременений на недвижимое имущество в порядке, установленном Законодательством РК.
Таким образом, свидетельством регистрации права собственности на недвижимое имущество, в целях подтверждения места нахождения, являются правоустанавливающие документы на недвижимость: сведения о собственнике, технический паспорт, договор купли-продажи (дарения) и т. д.
| Вопрос № 14 говорит: |
|
ТОО не состоит на учете по НДС, но сейчас заключает договор на получение услуг от нерезидента. Обязаны ли мы вставать на учет по НДС и будем ли оплачивать НДС за нерезидента? |
Ответ. Согласно подпункта 2 пункта 1 статьи 230 Налогового кодекса оборот по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в РК и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство, является облагаемым оборотом, совершаемый плательщиком НДС. Следовательно, если место оказания услуги, согласно статьи 236 Налогового кодекса, признается РК, то возникает обязательство по уплате НДС за нерезидента, а если не РК, то, согласно статьи 232 Налогового кодекса - это необлагаемый оборот и обязательства по уплате НДС за нерезидента не возникает.
Согласно пункта 2 статьи 568 Налогового кодекса если размер оборота превышает в течение календарного года минимум оборота, то не позднее 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение минимума оборота, необходимо подать заявление о регистрационном учете по НДС.
Таким образом, если у ТОО оборот за календарный год менее 30 000 МРП, то организация может (но не обязана) встать на регистрационный учет по НДС.
| Вопрос № 15 говорит: |
|
Как правильно рассчитать предел для обязательной постановки на учет по НДС? Считать с начала деятельности? |
Ответ. Согласно пункта 2 статьи 568 Налогового кодекса если размер оборота превышает в течение календарного года минимум оборота, то не позднее 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение минимума оборота, необходимо подать заявление о регистрационном учете по НДС.
Таким образом, превышение предела оборота нужно считать не с начала деятельности организации, а каждый календарный год, т. е. с 1 января по 31 декабря каждого года.
| Вопрос № 16 говорит: |
|
К "иным" случаям возникновения доверительного управления относится доверенность (не договор) на осуществление каких-либо действий? |
Ответ. Согласно пункта 4 статьи 568 Налогового кодекса доверительный управляющий обязан в явочном порядке подать в НУ по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по НДС не позднее 5 (пяти) рабочих дней с даты заключения договора, являющегося основанием возникновения доверительного управления, если учредитель по договору доверительного управления , либо выгодоприобретатель в иных случаях возниковения доверительного управления, является плательщиком НДС.
Договор доверительного управления – это такой договор, когда одна сторона (учредитель доверительного управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах указанного учредителем лица (выгодоприобретателя).
Доверенность – это односторонняя сделка, в которой определяются полномочия представителя.
Таким образом, доверенность – это не договор доверительного управления и не относится к «иным случаям» возникновения доверительного управления.
Иные случаи возникновения доверительного управления бывают, например, индивидуальным и коллективным.
Иные случаи - это также судебный акт (например, при назначении конкурсного или реабилитационного управляющего в процедурах банкротства) или административный акт (например, при установлении опеки над имуществом несовершеннолетнего, умершего)
| Вопрос № 17 говорит: |
|
Если ни разу не проводилась налоговая проверка, а мы хотим сняться с учета по НДС, нужно ли писать заявление на тематическую проверку? |
Ответ. Согласно подпункта 2) пункта 9 статьи 627 Налогового кодекса внеплановые налоговые проверки осуществляются в связи со снятием с регистрационного учета по НДС на основании налогового заявления налогоплательщика.
Таким образом, если предприятие, в котором ни разу не проводилась проверка, желает добровольно сняться с регистрационного учета по НДС, подает заявление в НУ о проведении проверки.
| Вопрос № 18 говорит: |
|
Обязан ли ТОО на ОУР встать на учет по НДС, если оборот за год, с учетом импорта, менее 30 000 МРП? |
Ответ. Согласно пункта 2 статьи 568 Налогового кодекса если размер оборота превышает в течение календарного года минимум оборота, то не позднее 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение минимума оборота, необходимо подать заявление о регистрационном учете по НДС.
Таким образом, если у ТОО на ОУР оборот с учетом импорта за календарный год менее 30 000 МРП, то организация может (но не обязана) встать на регистрационный учет по НДС.
| Вопрос № 19 говорит: |
|
По какой ставке НДС экспортировать лом и цветных металлов? |
Ответ. Согласно статьи 242 Налогового кодекса оборот по реализации товаров на экспорт облагается по нулевой ставке.
Таким образом, экспорт лома и цветных металлов экспортируется по нулевой ставке НДС.
| Вопрос № 20 говорит: |
|
Если компания на данный момент занимается только импортом и продажей медпрепаратов, импорт и оборот которых освобожден от НДС, стоит ли становиться на учет? В дальнейшем намереваемся импортировать и продавать так же БАДы, оборот по которым облагается НДС. Когда в таком случае стоит становиться на учет? |
Ответ. Согласно подпункта 7) пункта 1 статьи 255 Налогового кодекса импорт и реализация лекарственных средств любых форм освобождается от НДС.
Импорт и реализация БАД (биологически активные добавки к пище), не являющиеся лекарственными препаратами, подлежат обложению НДС.
Согласно пункта 2 статьи 568 Налогового кодекса если размер оборота превышает в течение календарного года минимум оборота, то не позднее 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение минимума оборота, необходимо подать заявление о регистрационном учете по НДС.
Таким образом, если оборот компании по импорту БАД за календарный год превысит минимальный предел 30 000 МРП, то организация обязана встать на регистрационный учет по НДС.
| Вопрос № 21 говорит: |
|
Как выставлять счета-фактуры, если дата выдачи нового Свидетельства о регистрационном учете по НДС позднее даты постановки на учет? |
Ответ. В новом Свидетельстве по НДС указываются:
1) новое наименование налогоплательщика, регистрационный номер налогоплательщика;
2) дата постановки на учет по НДС, соответствующая дате постановки на учет по НДС, указанной в прежнем Свидетельстве по НДС;
3) дата выдачи Свидетельства по НДС, которая соответствует текущей дате выдачи Свидетельства по НДС;
Таким образом, счета-фактуры нужно выставлять с даты постановки на учет по НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
