» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Когда можно начать корректировать ф.101.02 на 2011 год?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Елена_ГБ
Добавлено: #1  Пн Июн 13, 2011 17:16:24
Заголовок сообщения: Когда можно начать корректировать ф.101.02 на 2011 год?
Уважаемые специалисты,помогите разобраться! Сдала декл.по КПН 09.03.2011 года, расчет по авансовым платежам после сдачи - 11.03.2011 г, следом сдала корректировку авансовых на всю сумму - 28.03.2011 г. Сегодня звонят с камералки , говорят занизила авансовые, якобы необходимо было корректировать после 25.04.2011 г. Действительно ли так? Получается я черезчур рано сдала допку по авансовым?
Автор: Елена_ГБ
Добавлено: #2  Чт Июн 16, 2011 11:31:00
Заголовок сообщения:
Дополнение к предыдущему сообщению. Специалист с камерального контроля отказывается выписать в установленном порядке уведомление, говорит о каком то письме с МинФина. Но ведь если нет уведомления, то нет и нарушения, и я могу вообще не реагировать на это. И все-таки можно ли корректировать авансовые по ф.101.02 начиная с апреля?
Автор: Yanina
Добавлено: #3  Чт Июн 16, 2011 12:28:31
Заголовок сообщения:
Срок сдачи расчета после декларации в течении 20 календарных дней после сдачи декларации по КПН, т.е. до 20 апреля, соответственно корректировки могут быть предоставлены после 20 апреля и до 20 декабря налогового периода

Добавлено спустя 1 минуту 17 секунд:

т.е. мне кажется вы уже нарушили сроки сдачи расчета
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #4  Чт Июн 16, 2011 12:41:56
Заголовок сообщения:
Yanina говорит:
Срок сдачи расчета после декларации в течении 20 календарных дней после сдачи декларации по КПН, т.е. до 20 апреля,

Срок сдачи ф.101.02 согласно статье 141 п.5 НК РК
Ст.141 п.5 НК РК говорит:
5. Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, представляется налогоплательщиком в течение двадцати календарных дней со дня ее сдачи за второй, третий, четвертый кварталы отчетного налогового периода.

Елена_ГБ говорит:
Сдала декл.по КПН 09.03.2011 года

Значит срок сдачи до 29 марта 2011 г.
Автор: vbnz
Добавлено: #5  Чт Июн 16, 2011 12:43:34
Заголовок сообщения:
требуйте уведомление
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #6  Чт Июн 16, 2011 12:47:46
Заголовок сообщения:
Елена_ГБ, А можно пошагово расписать какие суммы были в 101.01, какая вышла в 100.00, какая указана в 101.02 от 11.03.11 и какая в 101.02 от 28.03.11?
Автор: Елена_ГБ
Добавлено: #7  Чт Июн 16, 2011 13:50:38
Заголовок сообщения:
Декларация по КПН (09.03.2011) - сумма КПН 5 563 513,расчет 101.01 (10.01.2011) - сумма 2 293 444 - оплачена полностью, расчет 101.02 (11.03.2011) - сумма 4 172 635 тг, доп.расчет 101.02 (28.03.2011) сумма 4 172 635 с минусом. Инспектор делает упор на том, что срок сдачи ф.101.02 до 20.04 , и значит до этого момента я не имею права сдавать корректировку. Хотя мой срок сдачи ф.101.02 - 29.03.2011. Непонятно.
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #8  Чт Июн 16, 2011 14:29:40
Заголовок сообщения:
Елена_ГБ говорит:
Инспектор делает упор на том, что срок сдачи ф.101.02 до 20.04

Что-то мне кажется, что может Вы с инспектором не допоняли друг друга... Суди по суммам в Декларации и в Расчётах, у Вас получается действительно занижение, т.к.
Ст.141 п.6 НК РК говорит:
6. Сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется в размере трех четвертых от суммы корпоративного подоходного налога, исчисленного за предыдущий налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 139 и статьей 199 настоящего Кодекса, умноженной на соотношение ставки корпоративного подоходного налога, установленной на отчетный налоговый период, и ставки корпоративного подоходного налога, установленной на предыдущий налоговый период.

И поэтому ф.101.02 от 28.03.11 должна была быть на сумму (минус 902 566 тенге). Т.е.
101.01 сумма 2 293 444,
100 00 сумма 5 563 513,
101 02 сумма 4 172 635 (сдана 11.03.11),
101.02 сумма -902 566 (сдана 28.03.11).
А у Вас получается занижение авансовых платежей, т.к. не выполнено условие п.6 ст.141 НК. Может поэтому?
А вот после 20 апреля Вы могли бы уже давать дополнительные исходя из предполагаемого дохода с расчётами на оставшиеся месяцы.
Автор: Елена_ГБ
Добавлено: #9  Чт Июн 16, 2011 15:23:03
Заголовок сообщения:
Прошу прощения, не сообразила что за цифра 902566 тг? Сумму авансовых платежей после сдачи декларации я рассчитала верно по формуле 5 563 513/4*3=4 172 635, где занижение, не поняла?

Добавлено спустя 25 минут 16 секунд:

Я поняла ход ваших мыслей, но ведь размер КПН 2010 не обязательно должен быть равен авансовым платежам 2011, расчет 101.02 рассчитан верно, и я могу корректировать его фактически до нуля ( главное чтобы не отрицательное значение), инспектор с этим согласен, его только смущает сам факт сдачи моего доп.расчета до 20.04.2011 г. Главный вопрос-можно ли сдавать такую корректировку до 20.04 и корректировать апрель месяц в принципе. В кодексе прописано , что доп. расчет можно сдавать за те месяцы, по которым не наступил срок уплаты, и нигде не зафиксировано что апрель при этом не корректируется. Заранее спасибо.
Автор: Котеночек
Добавлено: #10  Чт Июн 16, 2011 16:05:29
Заголовок сообщения:
Елена_ГБ говорит:
В кодексе прописано , что доп. расчет можно сдавать за те месяцы, по которым не наступил срок уплаты, и нигде не зафиксировано что апрель при этом не корректируется

Вот и давите на это. Пусть инспектор вам докажет, что нельзя было апрель корректировать. Нигде в кодексе нет, что доп по ф 101.02 сдавать надо только с мая.
Бред.....

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ