» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

В 2008 году оплачивали услуги физ.лица-нерезидента. Надо ли было начислять ИПН и НДС?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Dollolechka
Добавлено: #1  Ср Июн 15, 2011 14:53:23
Заголовок сообщения: В 2008 году оплачивали услуги физ.лица-нерезидента. Надо ли было начислять ИПН и НДС?
Добрый день!
пожалуйста, подскажите. Если мы выплачивали доход нерезиденту по договору консалтинговых услуг и оплачивали проживание в гостинице в 2008 году, то
1. должны удержать подоходный у источника 20% с дохода от услуг
2. удержать подоходный у источника 20% с проживания
верно?
и еще вопросы:
3. облагается ли эта сумма НДС, если он приезжал к нам в РК и исполнял обязательства по договору здесь?
4.берем ли на вычеты расходы по консультац услугам и по оплате гостинице?
заранее благодарна
Автор: Loga
Добавлено: #2  Ср Июн 15, 2011 15:52:27
Заголовок сообщения:
Кодекс в редакции 2008 года:
"Статья 178. Доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан
Доходами нерезидентов из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
1) доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;
2) доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых резидентам или нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг; ".

КПН у источника выплаты возникает, за исключением случая, если есть Конвенция со страной резидентства поставщика услуг, это были независимые личные услуги (т.е. физ.лицо) и вам предоставлен сертификат резидентства. Тогда могут быть варианты в зависимости от того, что предусмотрено Конвенцией.
Удержать и сдать декларацию по форме 101.06

За проживание- это доход физ.лица.

"ст. 187, п.2. Доходы физического лица-нерезидента, определенные подпунктами 14)-18) статьи 178 настоящего Кодекса, включая иные доходы, определенные статьями 149-151 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты в порядке и сроки, установленные положениями статей 147, 153 настоящего Кодекса, но без осуществления вычетов в отношении таких доходов."
Т.е. по ставке для физ.лиц, но без вычетов. Также сдать декларацию по форме 201.01.

По НДС за нерезидента:
"Статья 215. Место реализации товара (работы, услуги)
2. Местом реализации работ, услуг признается место:
1) нахождения недвижимого имущества, если работы, услуги связаны непосредственно с этим имуществом;
2) фактического осуществления работ, услуг, если они связаны с движимым имуществом.
К таким работам, услугам относятся: монтаж, сборка, ремонт;
3) фактического оказания услуг, если такие услуги относятся к услугам в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры или спорта;
4) предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг. Настоящий подпункт применяется в отношении следующих работ, услуг:
по передаче прав на использование объектов интеллектуальной собственности;
консультационных, аудиторских, инжиниринговых, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных услуг, а также услуг по обработке информации; "
Ндс за нерезидента также возникает. Доп.декларация 300.00 с заполнением приложения по НДС за нерезидента.

Расходы по консультационным услугам на вычеты берете. По оплате гостиницы- в зависимости от того, как это у вас прописано в договоре и как оформлены документы за проживание.
НДс после уплаты берете в зачет.
Автор: Dollolechka
Добавлено: #3  Ср Июн 15, 2011 22:50:16
Заголовок сообщения:
Спасибку нажала :). Очень помогли! подскажите, пожалуйста, как должно быть прописано в договоре, чтобы расходы по гостинице можно на вычеты взять?
и еще, пожалуйста,
такие вопросы на 2011 год.
Очень надеюсь на помощь
Автор: Loga
Добавлено: #4  Чт Июн 16, 2011 09:29:10
Заголовок сообщения:
У вас должен быть пункт о том, что заказчик оплачивает исполнителю проживание в гостинице.
И еще, обратите внимание, подоходный налог, который вы заплатите, на вычеты не идет.

В отношении :
Dollolechka говорит:
такие вопросы на 2011 год.
- не поняла? Абсолютно аналогичная ситуация-опять консалтинг? Работы уже выполнены или на стадии заключения договора?
Автор: Elis3
Добавлено: #5  Чт Июн 16, 2011 09:37:39
Заголовок сообщения:
Loga говорит:
И еще, обратите внимание, подоходный налог, который вы заплатите, на вычеты не идет.

Вот это не поняла. Подоходный же удерживается из суммы дохода, начисленного физлицу. А вся начисленная сумма идет на вычеты. В т.ч. ИПН, который внутри.
Автор: Loga
Добавлено: #6  Чт Июн 16, 2011 09:52:38
Заголовок сообщения:
Elis3 говорит:
Loga говорит:
И еще, обратите внимание, подоходный налог, который вы заплатите, на вычеты не идет.

Вот это не поняла. Подоходный же удерживается из суммы дохода, начисленного физлицу. А вся начисленная сумма идет на вычеты. В т.ч. ИПН, который внутри.


Я отвечала на нижеприведенный вопрос:
Dollolechka говорит:
Добрый день!
пожалуйста, подскажите. Если мы выплачивали доход нерезиденту по договору консалтинговых услуг и оплачивали проживание в гостинице в 2008 году, то
1. должны удержать подоходный у источника 20% с дохода от услуг
2. удержать подоходный у источника 20% с проживания
верно?

Если его задают в 2011, то ясно, что никакой подоходный с физ.лица не удержали, и теперь будут платить из собственных средств.
Автор: Dollolechka
Добавлено: #7  Чт Июн 16, 2011 11:59:46
Заголовок сообщения:
прошу прощения, что не отвечала, не было возможности доступа к сети.
Спасибо за ответ.
На счет 2011 года, есть консультанты, которые еще не закончили и те, с которыми уже подписан акт выполненных работ.

Сумма подоходного удерживается из дохода, т.е. по договору сумма составляет 100 000 тенге, в т.ч. пн 20% = 100 000*20%= 20 000 тенге.
Правильно?

и на вычеты мы берем сумму 100 000 тенге как консалтинговые услуги.

Пожалуйста, подтвердите, правильно ли я все поняла.
Автор: Ёжик
Добавлено: #8  Чт Июн 16, 2011 12:08:18
Заголовок сообщения:
Dollolechka, поняли правильно.
Не забудьте еще, что НДС начисляется в момент подписания акта выполненных работ, а подоходный в момент выплаты дохода.
Автор: Dollolechka
Добавлено: #9  Чт Июн 16, 2011 12:09:55
Заголовок сообщения:
Loga говорит:


За проживание- это доход физ.лица.

"ст. 187, п.2. Доходы физического лица-нерезидента, определенные подпунктами 14)-18) статьи 178 настоящего Кодекса, включая иные доходы, определенные статьями 149-151 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты в порядке и сроки, установленные положениями статей 147, 153 настоящего Кодекса, но без осуществления вычетов в отношении таких доходов."
Т.е. по ставке для физ.лиц, но без вычетов. Также сдать декларацию по форме 201.01.


пожалуйста, подскажите, ставка для физ лица в 2008 году была 20%
и какая ставка на 2011 год?
Автор: Loga
Добавлено: #10  Чт Июн 16, 2011 12:11:35
Заголовок сообщения:
Расчет правильный, сумма договора 100 000, 20 000- в бюджет, 80 000- исполнителю.

Если у вас так же работают физ.лица, и со страной резидентства есть конвенция, то посмотрите внимательно ст. 212 НК. Если они предоставят вам сертификат резидентства, то вы можете не удерживать КПН у источника.

Добавлено спустя 13 минут 37 секунд:

Dollolechka говорит:
пожалуйста, подскажите, ставка для физ лица в 2008 году была 20%
и какая ставка на 2011 год?

В 2011-"Статья 158. Ставки налога
1. Доходы налогоплательщика, за исключением доходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, облагаются налогом по ставке 10 процентов. *
2. Доходы в виде дивидендов, полученные из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, облагаются по ставке 5 процентов".

В 2008-"Статья 145. Ставки налога
1. Доходы налогоплательщика, за исключением доходов, указанных в пунктах 2 и 3 настоящей статьи, подлежат обложению налогом по ставке 10 процентов.
2. Доходы в виде вознаграждений (за исключением вознаграждений по договорам накопительного страхования), выигрышей облагаются по ставке 10 процентов.
3. Доходы в виде дивидендов облагаются по ставке 5 процентов."
Автор: Ёжик
Добавлено: #11  Чт Июн 16, 2011 12:42:39
Заголовок сообщения:
Dollolechka говорит:

пожалуйста, подскажите, ставка для физ лица в 2008 году была 20%
и какая ставка на 2011 год?


Для физ.лиц-нерезидентов ставки определяет ст.201, которая отсылает нас к ст.194. По консультационным услугам ставка 20%.
Автор: Loga
Добавлено: #12  Чт Июн 16, 2011 13:04:40
Заголовок сообщения:
Ёжик говорит:
Для физ.лиц-нерезидентов ставки определяет ст.201, которая отсылает нас к ст.194. По консультационным услугам ставка 20%.


Помимо консультационных услуг, была еще оплата проживания в гостинице.

А это уже ст.201, п.3
" 3. Исчисление, удержание и перечисление подоходного налога с доходов физического лица-нерезидента у источника выплаты, определенных подпунктами 18) - 22) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, включая доходы, определенные статьями 163 - 165 настоящего Кодекса, производятся налоговым агентом без осуществления налоговых вычетов в порядке и сроки, которые установлены статьями 161, 167 настоящего Кодекса".
Ст. 192, п. 21" доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные работодателем (резидентом или нерезидентом) на основании трудового договора (контракта) или иным лицом на основании договора на оказание услуг (выполнение работ). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск; "

В 2008 году были аналогичные статьи в Кодексе.
Автор: Dollolechka
Добавлено: #13  Чт Июн 16, 2011 13:53:00
Заголовок сообщения:
значит доход по проживанию в гостинице облагаются 10%. так?
а если нерезидент живет на съемной квартире и компания оплачивает комунальные платежи?

существует пункт в договоре, где написано, что компания оплачивает проезд, проживание (возможно на съемной квартире), комунальные платежи (в случае найма жилья)

в таком случае какая ставка налога у источника?
НДС не облагается проживание и комунальные? только консультац услуги?
Автор: Loga
Добавлено: #14  Чт Июн 16, 2011 14:29:17
Заголовок сообщения:
Какая разница, где он живет? Давайте говорить на профессиональном языке :
Есть доход от оказания услуг, для этого вида дохода- одна ставка.
Есть доход в виде материальной выгоды, для этого вида дохода- другая ставка.
Есть статья по НДС, в которой четко прописано, что "Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом. "
Вот в соответствии с этим вы и должны начислять налоги.

Или составляйте по другому договоры, не выделяя отдельно оплату проживания.

Возьмите Кодекс, почитайте.
Автор: Ёжик
Добавлено: #15  Чт Июн 16, 2011 14:29:50
Заголовок сообщения:
Dollolechka говорит:

НДС не облагается проживание и комунальные? только консультац услуги?


Если казахстанская гостиница выставила счет-фактуру за проживание физ.лица-нерезидента Вашему предприятию, то НДС по гостиничным услугам Вами будет просто взят в зачет, т.к. здесь будут взаимоотношения резидент-резидент.
В случае если физ.лицо-нерезидент сам оплатил проживание в гостинице, а потом включил эти расходы в акт выполненных работ по контракту, то Вы должны начислить НДС на общую сумму акта и оплатить его на 105104, а после оплаты взять в зачет.

По коммунальным аналогично.
Автор: Dollolechka
Добавлено: #16  Чт Июн 16, 2011 14:44:51
Заголовок сообщения:
Loga говорит:

Есть доход в виде материальной выгоды, для этого вида дохода- другая ставка.
Есть статья по НДС, в которой четко прописано, что "Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом. "


доход в виде материальной выгоды (проживание) является ли оборотом по реализации? это же не Работы, услуги.
Автор: Dollolechka
Добавлено: #17  Пт Июн 17, 2011 13:29:19
Заголовок сообщения:
пожалуйста, ответьте, является ли оборотом по реализации доход физ-нерезидента в виде материальной выгоды?
Автор: Loga
Добавлено: #18  Пт Июн 17, 2011 13:39:37
Заголовок сообщения:
Нет, не является.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ