| КПН у источника выплаты и НДС филиала в РК, заключившего Договор с АО В Корее
|
|
|
|
#1 Пт Июл 08, 2011 11:12:24
|
|
|
Добрый день, Уважаемые!!!
Юридическое лицо-нерезидент, действующий через постоянное учреждение в РК (филиал) заключает Договор с юр.лицом (АО в Корее, у него нет тут постоянного учреждения) на подготовку планирования процесса строительно-монтажных работ. Вся работа будет производиться на территории Кореи, а в РК привезут уже готовый материал. Сумма Договора составляет 20 000 у.е. Я знаю, что есть Конвенция с Республикой Корея, прочитала ее, а также ст.194 НК РК. И запуталась...
Подскажите пожалуйста, какими налогами будут облагаться данные работы и по какой ставке? Заранее всем спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Июл 08, 2011 12:10:43 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Одуванчик, Относительно КПН у источника выплаты
Похоже у Вас на инжиниринговые услуги, посмотрите еще раз договор,( а именно статью "предмет договора")
| пп.20 п.1 ст.12 НК говорит: |
|
инжиниринговые услуги - инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции; |
Если это так,тогда такие услуги налогообложению не подлежат, так как
| пп.13 п.5 ст.193НК говорит: |
доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса.
|
Относительно НДС.
согласно пп.2 п.1 ст.230 и пп.4 п.2 ст.236 НК является облагаемым оборотом, соответственно у Вас возникает обязательство по начислению и уплате НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Июл 08, 2011 12:56:22
|
|
|
Что-то про НДС не могу переварить
Статья 230. Определение облагаемого оборота
1. Облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:
2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство.
С эти все ясно
а вот
Статья 236. Место реализации товара, работы, услуги
2. Местом реализации работ, услуг признается место:
4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.
Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг считается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.
В случае если покупателем работ, услуг является нерезидент, а получателем является его филиал или представительство, государственная (учетная) регистрация которых произведена в органах юстиции Республики Казахстан, то местом реализации признается Республика Казахстан.
А у нас: филиал покупает у нерезидента, не имеющего на территории РК постоянного учреждения.
Тогда как?
Добавлено спустя 2 минуты 38 секунд:
или Вы имели в виду
| Одуванчик говорит: |
|
Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг считается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Июл 08, 2011 13:02:23
|
|
|
Одуванчик, Ваша головная компания является покупателем нерезидентом, так как имеет филиал или представительство в Казахстане, которое является получателем услуг.
Добавлено спустя 2 минуты 8 секунд:
Одуванчик, а кто кому оказывает услугу)) я понял что Вы приобретаете услуги от резидента Кореи
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Июл 08, 2011 14:55:35
|
|
|
| Одуванчик говорит: |
|
Юридическое лицо-нерезидент, действующий через постоянное учреждение в РК (филиал) заключает Договор с юр.лицом (АО в Корее, у него нет тут постоянного учреждения) на подготовку планирования процесса строительно-монтажных работ |
Филиал нерезидента приобретает услугу у резидента Кореи.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Июл 08, 2011 15:05:15
|
|
|
Читайте то что подчеркнуто.
| Одуванчик говорит: |
4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.
Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг считается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.
В случае если покупателем работ, услуг является нерезидент (головная компания), а получателем является его филиал или представительство (т.е ваш филиал,который находится в РК), государственная (учетная) регистрация которых произведена в органах юстиции Республики Казахстан, то местом реализации признается Республика Казахстан. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Июл 08, 2011 15:16:36
|
|
|
| Нурас говорит: |
|
В случае если покупателем работ, услуг является нерезидент (головная компания), а получателем является его филиал или представительство (т.е ваш филиал,который находится в РК), государственная (учетная) регистрация которых произведена в органах юстиции Республики Казахстан, то местом реализации признается Республика Казахстан. |
Вот это я понимаю, что филиал покупает у своей головы услугу. А у нас филиал покупает услугу у сторонней организации.
Или я не правильно понимаю?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Июл 08, 2011 16:40:06 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Одуванчик, Не верно понимаете, филиал не может у своей головной организации покупать что либо, по крайней мере в целях НК РК
Филиал это не самостоятельное юр.лицо,а часть головной организации (структурное подразделение), если получателем работ и услуг является филиал, то покупателем этих услуг является головная организация.
Например:
продавец: АО Корея
покупатель: головная организация
получатель: филиал
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пн Июл 11, 2011 14:16:55
|
|
|
Добрый день
Опять возник вопрос по поводу
| Нурас говорит: |
|
В случае если покупателем работ, услуг является нерезидент (головная компания), а получателем является его филиал или представительство (т.е ваш филиал,который находится в РК), государственная (учетная) регистрация которых произведена в органах юстиции Республики Казахстан, то местом реализации признается Республика Казахстан. |
| Нурас говорит: |
продавец: АО Корея
покупатель: головная организация
получатель: филиал |
А в нашем случае
продавец: АО Корея
покупатель: филиал
и местом реализации все равно будет РК?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Вт Июл 12, 2011 09:31:31 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Одуванчик говорит: |
|
местом реализации все равно будет РК? |
да, место реализации будет РК. Раз покупатель филиал, соответственно покупатель будет и головная компания, так как филиал его структурное подразделение.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
