» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

К контрактной или внеконтрактной деятельности отнести корректировку по пени

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Катерина
Добавлено: #1  Пн Сен 05, 2011 10:03:51
Заголовок сообщения: К контрактной или внеконтрактной деятельности отнести корректировку по пени
Здравствуйте!

Ситуация следующая:
Наша компания является недропользователем. В 2008 г. был получен кредит в рамках контракта на недропользование. Далее, в 2009 г. у нас возникает просрочка платежа по кредиту. Банк начисляет пеню и бухгалтер также в бухучете начисляет эту пеню. Затем с банком удается подписать соглашение в начале 2010 г., согласно которого изменяется пункт договора о сроках возврата кредита (т.е. если ранее срок возврата наступал в 2009 г., который мы просрочили и начисляли пеню, то по этому соглашению срок возврата был перенесен на 2010 г. и фактически просрочки возврата уже не было). Банк дает новый акт сверки, в котором пеня отсуствует. Т.е. они в своем акте не показывают сначала начисление пени, а затем корректировку, а сразу дают акт как будто пени никогда не было. При этом у нас в бухучете имеются предыдущие акты, где она начислялась. Далее, бухгалтер делает корректировку пени, путем признания дохода, но этот доход относит на внеконтрактную деятельость. В этой связи, при имеющихся многомиллионных убытках, по внеконтрактной деятельности возникает приличный доход и обязательство по КПН.
Правильно ли делает бухгалтер? Возможно ли признать пеню как косвеный доход по контрактной деятельности, согласно статье 310? Имеются ли НПА или разъяснения от НУ, содержащие перечень доходов и расходов, относимых к кокнтрактной деятельности и вне..

С ув.
Автор: Лязат
Добавлено: #2  Пн Окт 03, 2011 19:43:05
Заголовок сообщения:
Я считаю, что можно доказать, если кредит использовался на контрактную деятельность, то и, соответственно, расходы, связанные с ним, также относятся к контрактной.
Катерина говорит:
В 2008 г. был получен кредит в рамках контракта на недропользование.


Статья 12 Налогового кодекса говорит:
21) контрактная деятельность - деятельность недропользователя, осуществляемая в соответствии с положениями контракта на недропользование;
22) внеконтрактная деятельность - любая иная деятельность недропользователя, которая прямо не предусмотрена положениями контракта на недропользование;


Статья 310 Налогового кодекса говорит:
2. Для целей настоящей статьи следующие термины означают:
1) прямые доходы и расходы - доходы и расходы недропользователя отчетного налогового периода, включая доходы и расходы по фиксированным активам, которые имеют прямую причинно-следственную связь с конкретным контрактом на недропользование или внеконтрактной деятельностью;


Если причинно-следственную связь между признанием расхода и последующей корректировкой в доход по контракту можно доказать - через целевой расход кредитных средств, считаю, что можно оставить в рамках контрактной деятельности.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ