» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Лжепредпринимательство. Период сторнирования расходов по КПН.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Д.Евгения
Добавлено: #1  Вт Сен 06, 2011 03:34:35
Заголовок сообщения: Лжепредпринимательство. Период сторнирования расходов по КПН.
ТОО осуществляло взаиморасчеты со лжепредприятием. В 2006 году приобрели товары на сумму (условно) 3 млн, из них 1,2 млн - товар, который был приобретен под заказ. Однако, в тот момент заказчик отказался от покупки и этот товар "завис" в остатках. Реализован был в 2009 году.
Получив увед. о необходимости представить доп. отчетность, бух. откорректировала отчетность. Из вычетов "убрала" в 2009 году сумму 1,2 млн, остальную сумму в 2006 году сторнировала.
Далее, следует налоговая проверка. Уже подходит к завершению. Читаю проект акта налоговой проверки и вижу, где указано расхождение в сумме 1,2 млн в 2006 году. Доначисляют КПН в 2006 году, соответственно и штраф.
На устные объяснения директора ТОО, инспектор сообщает, что не имеет доступа к отчетности за 2009 год и ведет его(дир ТОО) к начальнику отдела. Начальник отдела ему говорит, надо законы знать.
Сама я считаю, что действия бухгалтера правильны. (Во всяком случае, тоже бы откорректировала в 2009 году). Налоговики считают иначе. Как быть?
п.2 ст. 115 НК РК гласит:
Цитата:
расходы по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда, произведенные с даты начала преступной деятельности, установленной судом;
здесь ничего не сказано о периоде. За это и цепляются налоговые органы.
Но,если эти расходы не были отражены в вычетах 2006 года, почему же их должны сторнировать в 2006 году? :unknown: Поделитесь мыслями на сей счет. Если так разобраться, то в 2006 году этой нормы в кодексе и вовсе не было.

Добавлено спустя 25 минут 33 секунды:

Хотелось бы без суда, но боюсь не получится. :(
Автор: vbnz
Добавлено: #2  Вт Сен 06, 2011 10:34:59
Заголовок сообщения:
НДС нужно было в 2006 минусовать весь, по вычетам согласна с бухгалтером Вашим :)
Автор: kramar
Добавлено: #3  Вт Сен 06, 2011 22:00:31
Заголовок сообщения:
Коректировка 100.00 за 2006 год: с минусом в 100.12 стоимость приобретения товара, и с минусом стоимость ТМЦ на конец налогового периода.
Последует необходимость корректировки 2008, 2009 по стоимости ТМЦ на начало и на конец периода.

Добавлено спустя 9 минут 50 секунд:

Минус стоимости ТМЦ на конец периода - 1,2 млн. Для 2006 и 2007 года доначислений КПН с суммы 1.2 млн не должно быть.
Но вы не воспользовались правом внести изменения в налоговую отчетность до начала проверки, а теперь налоговики уберут из приобретения 1.2 млн, а стоимость ТМЦ на конец 2006 года вправе не уменьшать. Попробуйте их убедить в том, что при исключении из приобретения при отсутствии реализации стоимость на конец тоже уменьшается. Проведите бухгалтерские проводки и официально направьте новую главную книгу, или оборотный баланс. Вносить изменения в бухгалтерский учет в ходе проверки, кажется, не запрещено.
Автор: Д.Евгения
Добавлено: #4  Ср Сен 07, 2011 01:07:58
Заголовок сообщения:
kramar говорит:
Для 2006 и 2007 года доначислений КПН с суммы 1.2 млн не должно быть.

Так и я про тоже.
kramar говорит:
Но вы не воспользовались правом внести изменения в налоговую отчетность до начала проверки, а теперь налоговики уберут из приобретения 1.2 млн, а стоимость ТМЦ на конец 2006 года вправе не уменьшать.

В том-то и дело, что они самостоятельно все откорректировали до начала проверки. Просто проверяющий зацепился за эти 1,2 млн и говорит 2009 год не имеет право проверять, а также не имеет права чистый акт выдать. Все-таки придется в суд обращаться.
Автор: Мара
Добавлено: #5  Ср Сен 07, 2011 08:47:53
Заголовок сообщения:
в Кодексе сказано - нет права на вычет по сделкам со лжепредпринимателями, так как себестоимость товара не была отнесена на вычет в 2006ом, то какое основание для доначисления очень интересно?

Добавлено спустя 3 минуты 7 секунд:

чистый "развод" думается
Мужик говорит:
а также не имеет права чистый акт выдать
, чтож такое, про права-то?
если они и не проверяют 2009й год, то по любой можно показать допик, который был предоставлен в ответ на уведомление

Добавлено спустя 12 минут 55 секунд:

А в суд можно пойти - что бы доказать действительность сделки, показав доказательства "движения" товара. Купили так то, оплатили так-то, привезли так-то, хранили там-то, продали тому-то и у того этот товар там-то...и вернуть вычет, в 115ю статью внесены изменения с 01/01/2009го.
Автор: Д.Евгения
Добавлено: #6  Пт Сен 09, 2011 02:53:31
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
чистый "развод" думается
Согласна. Обидно то, что многие руководители боятся обращаться в суд. На предложение подать в суд отвечают: "Налоговики на заметку возьмут предприятие".
Автор: Мара
Добавлено: #7  Пт Сен 09, 2011 06:51:04
Заголовок сообщения:
Может, конечно, быть и так, что руководство идет на так сказать " компромиссс" при проверках, в вашем примере мне, кажется, может все на обжаловании результатов проверки - закончится. А может и на разговоре с инспектором - ну не позортесь, напишите другое нарушение ( был у меня и такой случай при проверке). Думается все зависит от позиции руководства проверяемого предприятия.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ