» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Ликвидация ТОО. Если передать остатки осн. средств и землю учредителям. Как обложить?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #1  Чт Окт 13, 2011 13:45:12
Заголовок сообщения: Ликвидация ТОО. Если передать остатки осн. средств и землю учредителям. Как обложить?
ТОО на ОУР ликвидируется. У.К. в размере 500 000 тенге сформировано денеж средствами, на балансе ТОО остались ОС на сумму 1000 000 тенге и земля , балансовая стоимость 4000 000 тенге (все было приобретено во время работы ТОО). Как поступить ? Если передать учредителям согласно доли каждого , то какими налогами облагается?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Пт Окт 14, 2011 22:26:36
Заголовок сообщения:
gulya2949179, если нет долгов перед кредиторами, то согласно Закона о ТОО Вы должны вернуть учредителям УК:
Закон о ТОО говорит:
Статья 11. Права участников товарищества с ограниченной ответственностью
1. Участники товарищества с ограниченной ответственностью вправе:
4) получить в случае ликвидации товарищества стоимость части имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или, по соглашению всех участников товарищества, часть этого имущества в натуре;

По налогам - это будет считаться дивидендами в налоговых целях:
Статья 12 Налогового кодекса говорит:
14) дивиденды - доход, подлежащий выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок; доход, подлежащий выплате по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением дохода по паям при их выкупе управляющей компанией фонда; часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками; доходы от распределения имущества при ликвидации юридического лица


Т.е. я считаю, что просто возврат ранее внесенных сумм в УК - не доход, а вот превышение стоимости ОС и земли над суммой возвращенного УК - это дивиденды.
Но есть сомнения. Если будут другие мнения готова к дискуссии.

Ну и, смотрите дальше, если учредители - то ставка 5%, обратите внимание на льготу в ст. 156 НК пп.7), если юр.лица - они сами отчитываются и исчисляют КПН.
Автор: Рита
Добавлено: #3  Пт Окт 14, 2011 22:41:06
Заголовок сообщения:
Юнона говорит:
Но есть сомнения. Если будут другие мнения готова к дискуссии.

Юнона, а в чем сомнения? По-моему, ответ исчерпывающий.

Единственный вопрос возникает: когда начинать делить это имущество?
По-хорошему, после налоговой проверки уже, а то может столько штрафов насчитают, что и этого имущества не хватит расплатиться (тьфу-тьфу-тьфу, конечно).
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #4  Сб Окт 15, 2011 11:16:16
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
Единственный вопрос возникает: когда начинать делить это имущество?

дело в том, что до проверки ТОО должно предоставить ликвидационный баланс. И вот если там будет висеть задолженность перед учредителями - невозвращенный УК - Вам могут вернуть баланс на доработку. Поэтому рекомендуется представлять в НК промежуточный ликвидационный баланс. Ну и после проверки уже ликвидационный.

Добавлено спустя 5 минут 9 секунд:

Поэтому я бы все таки рекомендовала все расчеты с учредителями по возврату УК и по распределению между ними имущества сделать до проверки, и это отразить в ликвид.балансе.
Автор: Махаон
Добавлено: #5  Вс Окт 16, 2011 21:50:42
Заголовок сообщения:
У меня тоже ликвидация! Бухгалтерию вели на дому, оборотка такая, что волосы дыбом встают! На остатках, помимо ОС, ТМЦ на 6 млн. и деньги в кассе, даже озвучить страшно. ТМЦ и деньги тоже можно передать учредителю? Если да, то налогообложение будет аналогично вышеприведенному ответу?
Автор: Рита
Добавлено: #6  Пн Окт 17, 2011 00:19:23
Заголовок сообщения:
Махаон говорит:
ТМЦ и деньги тоже можно передать учредителю?

Да.
Махаон говорит:
Если да, то налогообложение будет аналогично вышеприведенному ответу?

Да, только не забудьте про
Юнона говорит:
льготу в ст. 156 НК пп.7)

Обязательно посмотрите эту статью, там при определенных условиях дивиденды ИПН-ом не облагаются.

Юнона говорит:
Поэтому рекомендуется представлять в НК промежуточный ликвидационный баланс. Ну и после проверки уже ликвидационный.

Вот именно! Вот здесь http://balans.kz/viewtopic.php?p=406941#406941
esiphi говорит:
2.После истечения срока для предъявления претензий,ликвидационная комиссия составляет ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ликвидационный баланс,который содержит сведения о составе имущества,перечня заявленных кредиторами претензий,а также результатами их рассмотрения.

В промежуточном балансе не обязательно должно быть все по нулям.

Поэтому считаю, что все оставшееся имущество и деньги надо делить после проверки и окончательного расчета с бюджетом. И тогда уже составлять ликвидационный баланс с нулевыми сальдо по всем счетам.
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #7  Пн Окт 17, 2011 11:19:02
Заголовок сообщения:
ОС покупались и при этом был зачет по НДС, при распределении ОС между учредителями НДС к оплате не возникнет?
Автор: Махаон
Добавлено: #8  Пн Окт 17, 2011 12:02:05
Заголовок сообщения:
Касательно ст.156, которая гласит:

Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению
1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:
7) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий:
владение более трех лет акциями или долями участия;
50 и более процентов стоимости уставного капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем).
Положения настоящего подпункта применяются только к дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде:
дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов участников либо путем полного или частичного погашения долей участников (участника), а также при изъятии учредителем, участником доли участия в уставном капитале юридического лица;

Имеется в виду, что часть УК сформирована имуществом (ОС, ТМЦ), я правильно понимаю?

У нас 56% внесено в УК мебелью и оргтехникой, учредитель с 2007г. Остаток ТМЦ на 6 млн. планируется передать учредителю в качестве дивидендов Значит ли это, что в нашем случае дивиденды при ликвидации не подлежат налогообложению вообще?

Присоединяюсь к вопросу gulya2949179, НДС при передачи имущества не возникает?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #9  Пн Окт 17, 2011 12:11:21
Заголовок сообщения:
Махаон, про особенности обложения дивидендов продолжите дискуссию в ветке
Дивиденды с 2009 года можно не облагать ИПН!?
http://balans.kz/viewtopic.php?t=14981

Добавлено спустя 22 минуты 36 секунд:

Я хочу подвести итог, а вопрос по НДС вынести в отдельную тему.
gulya2949179, значит возможные последствия передачи ОС и зем.участка учредителям при ликвидации:
Если учредители физ.лица: ИПН, но возможно применение льготы подпункта 7) ст. 156 НК
Если учредители юр.лица: по КПН у источника обязательств не возникает. Передаете полностью, они сами себе в доход в виде дивидендов включают.
В отношении ликвидируемого ТОО:
- КПН от безвозмездно передаваемого имущества не возникает (не доход)
- НДС возникает в части превышения стоимости передаваемого имущества над суммой взноса в УК.
Налог на имущество платите до тех пор пока за Вам числится право собственности и имущество числится в БУ, земельный налог перестаете платить, как только фактическим владельцем становится учредитель.

gulya2949179 говорит:
ОС покупались и при этом был зачет по НДС, при распределении ОС между учредителями НДС к оплате не возникнет?

Создайте новую ветку и в эту киньте ссылку. Продолжим там
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #10  Пн Окт 17, 2011 13:51:21
Заголовок сообщения:
Вопрос по НДС при передаче имущества ликвидируемого ТОО учредителям в ветке http://balans.kz/viewtopic.php?t=39546

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ