» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Вычет по капитализированным вознаграждениям.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Bellka
Добавлено: #1  Чт Окт 27, 2011 17:57:39
Заголовок сообщения: Вычет по капитализированным вознаграждениям.
Уважаемые колеги! Помогите пожалуйста. У меня такая ситуация: в 2009 и 2010 году по кредитам были начислены вознаграждения и взяты полностью на вычет, но в 2010 году не погашенная часть была капитализирована (перенесена на основной долг). Могу ли я оставить капитализированную часть на вычетах или мне нужно эту сумму отсторнировать и сдать дополнительную ф.100?
Автор: Bellka
Добавлено: #2  Пт Окт 28, 2011 17:03:01
Заголовок сообщения:
Коллеги! Будьте добры, кто может разъяснить и помочь, откликнитесь пожалуйста!!!
Автор: Рита
Добавлено: #3  Сб Окт 29, 2011 02:11:23
Заголовок сообщения:
Видимо сложный вопрос вы задали, Bellka. Я не сталкивалась с такой ситуацией на практике, но рискну высказать свое мнение.

Фактически у вас изменились условия договора - сумма основного долга увеличилась на сумму начисленных, но неуплаченных вами процентов. Следовательно, проценты теперь будут накручиваться и на эту добавленную сумму. Эти новые проценты вы опять будете относить на вычеты и, таким образом, сумма вычетов окажется у вас завышенной.
При этом поскольку банк очевидно не признал у себя доходом эти неуплаченные вами и переведенные в основной долг проценты, то у вас будет расхождение с данными банка по начисленному вознаграждению.

Поэтому считаю, что надо сделать корректировку вычетов, но только для этого не обязательно сдавать дополнительную форму 100.
Статья 132 НК говорит:
1. Доходы или вычеты подлежат корректировке в случаях:
1) полного или частичного возврата товаров;
2) изменения условий сделки;
3) изменения цены, компенсации за реализованные или приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
4) скидки с цены, скидки с продаж;
5) изменения суммы, подлежащей оплате в национальной валюте за реализованные или приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги, исходя из условий договора;
6) списания требования, по которому корректировка дохода производится в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.
...
4. Корректировка доходов и вычетов производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 настоящей статьи.

То есть на основании п.4 ст.132 вы уменьшаете у себя вычеты и одновременно увеличиваете кредиторскую задолженность той датой, которой подписано доп. соглашение к договору займа.
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #4  Сб Окт 29, 2011 08:24:33
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
При этом поскольку банк очевидно не признал у себя доходом эти неуплаченные вами и переведенные в основной долг проценты, то у вас будет расхождение с данными банка по начисленному вознаграждению.

Не очевидно. Перенос задолженности из одного вида в другой не является доходом/расходом.
К примеру:
- задолженность по основному долгу числится на 3010
- задолженность по начисленному вознаграждению числится на 3380
Тогда капитализация вознаграждения будет отражаться проводкой 3380 - 3010. И никаких корректировок производить не нужно.

Рита говорит:
То есть на основании п.4 ст.132 вы уменьшаете у себя вычеты и одновременно увеличиваете кредиторскую задолженность

А какой проводкой?
Автор: Мара
Добавлено: #5  Сб Окт 29, 2011 09:02:23
Заголовок сообщения:
Что-то тоже не вижу причины для отражения дохода, (по кр.мере по бухии), долг не простили, денег дополнительных не дали....буквально какой-то "заработанный" непосильным трудом долг у заемщика.
Автор: Алиса
Добавлено: #6  Сб Окт 29, 2011 09:41:26
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
Что-то тоже не вижу причины для отражения дохода

Тоже так думаю. Давайте анализировать понятие вознаграждения по Налоговому Кодексу, ст.12
Цитата:
39) вознаграждение - все выплаты:
связанные с кредитом (займом, микрокредитом), за исключением полученной (выданной) суммы кредита (займа, микрокредита), комиссий за перевод денег банками и иных выплат лицу, не являющемуся для заемщика заимодателем, взаимосвязанной стороной;

Капитализированная сумма не была получена заимодателем ни ранее, ни потом. А значит, она была и остается вознаграждением. Что изменилось от капитализации? Только механизм начисления процентов.
Рита говорит:
При этом поскольку банк очевидно не признал у себя доходом эти неуплаченные вами и переведенные в основной долг проценты

Ну как же не признал? Ведь капитализированная сумма - это первоначальное начисление процентов и доход для банка, банк эти деньги не выдал а заработал в качестве дохода.

На мой взгляд ничего не надо корректировать

Добавлено спустя 18 минут 45 секунд:

Алиса говорит:
Капитализированная сумма не была получена заимодателем ни ранее, ни потом

Извините, оговорилась. Капитализированная сумма не была получена заемщиком ни ранее, ни потом
Автор: Мара
Добавлено: #7  Сб Окт 29, 2011 10:10:13
Заголовок сообщения:
Алиса говорит:
Только механизм начисления процентов.:

Во-о-от. Согласна я с этим. Как бы ситуация объясняется.

Добавлено спустя 15 минут 9 секунд:

Ведь как получается? Если смотреть вообщем на расходы по "заему", вознаграждения - это стоимость этого займа. Ну скорее всего неграмотно излагаю, извиняюсь. Ну что получается? начисленные и невыплаченные вознаграждения - по любой выплатить надо. Повторяюсь видимо - но это не прощение долга, это уже проценты на проценты...раз не смогли вовремя заплатить.
Автор: Рита
Добавлено: #8  Сб Окт 29, 2011 18:41:12
Заголовок сообщения:
С. Ромазанов говорит:
- задолженность по основному долгу числится на 3010
- задолженность по начисленному вознаграждению числится на 3380
Тогда капитализация вознаграждения будет отражаться проводкой 3380 - 3010. И никаких корректировок производить не нужно.

Хороший аргумент. И смысл сразу этой капитализации стал более понятным: задолженность по уплате процентов банк как бы закрыл дополнительным кредитом.

То есть если бы банк на самом деле выдал дополнительный кредит на погашение процентов, то проводки были бы такие:
Д-т 1030 К-т 3010 - на сумму неоплаченных процентов
Д-т 3380 К-т 1030 - оплачена задолженность по процентам

А так просто избавились от промежуточной операции и осталась одна проводка:
Д-т 3380 К-т 3010.
Алиса говорит:
На мой взгляд ничего не надо корректировать

Да, согласна.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ