» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Товары таможенного союза: по какому курсу закупать товар и какой курс брать при уплате НДС?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Elena_Iv
Добавлено: #1  Чт Дек 29, 2011 10:06:58
Заголовок сообщения: Товары таможенного союза: по какому курсу закупать товар и какой курс брать при уплате НДС?
Здравствуйте уважаемые профи.
Мы работаем впервые с Россией поэтому не судите строго.
Вот такой вопрос - покупаем программное обеспечение в России (нематериальный актив). В договоре указана доставка до места требования и вся сумма транспортных расходов включена в стоимость товара - одной строкой.
Я теряюсь в догадках по какому курсу закупать товар. При переводе денег был одни курс конвертации при покупке соответственно другой, я так полагаю что курс нац.банка на момент закупки и наверное на дату по дате самой фактуры, а при уплате косв.налогов какой курс брать и при заполнении заявления и декларации. Помогите пожалуйста.
Спасибо заранее за ответ.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Чт Дек 29, 2011 11:08:57
Заголовок сообщения:
Elena_Iv говорит:
при уплате косв.налогов какой курс брать и при заполнении заявления и декларации.

статья 276-6 Налогового кодекса:
Цитата:
2. Если иное не установлено настоящей статьей, датой совершения облагаемого импорта является дата принятия налогоплательщиком на учет импортированных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договорам (контрактам) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту), предусматривающему предоставление займа в виде вещей, товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья.
Если иное не установлено настоящим пунктом для целей настоящей главы датой принятия на учет импортированных товаров является:
1) наиболее ранняя из дат признания (отражения) таких товаров в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
2) дата ввоза таких товаров на территорию Республики Казахстан.
При наличии у налогоплательщика обеих дат, указанных в подпунктах 1) и 2) части второй настоящего пункта, датой принятия на учет импортированных товаров признается наиболее поздняя из указанных дат.


Добавлено спустя 31 секунду:

Elena_Iv, по договору условия поставки какие? Я имею ввиду по терминам Инкотермс.
Автор: Elena_Iv
Добавлено: #3  Чт Дек 29, 2011 11:14:04
Заголовок сообщения:
Юнона,
а курс нац.банка брать на эту позднюю из дат.?
Условия поставки - 2,1 Доставка товара производится силами за счет Продавца до г.У-ка Казахстан. Тоесть до места требования, все расходы включены в стоимость товара.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #4  Чт Дек 29, 2011 11:18:23
Заголовок сообщения:
Elena_Iv, получается у вас дата оприходования по БУ будет дата доставки к Вам на склад.
Дата пересечения границы (надо обязательно запросить у продавца оригинал документы, подтверждающего пересечение границы) - ранее.
Т.е. берете для НДС курс Нацбанка по БУ.
Автор: Elena_Iv
Добавлено: #5  Чт Дек 29, 2011 11:20:24
Заголовок сообщения:
Юнона,
Хорошо, а НДС платить в бюджет по какому курсу, по курсу оприходования наверное...

Добавлено спустя 3 минуты 37 секунд:

Юнона,
А вот документы о пересечении границы, как они должны выглядеть? Там видимо какую -то отметку ставят? или можно попросить типо справки с печатью?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #6  Чт Дек 29, 2011 11:43:15
Заголовок сообщения:
Elena_Iv говорит:
а НДС платить в бюджет по какому курсу

да, по дате оприходования в БУ - т.к. она более поздняя у вас.
Elena_Iv говорит:
А вот документы о пересечении границы, как они должны выглядеть? Там видимо какую -то отметку ставят? или можно попросить типо справки с печатью?

смотря какая перевозка.
Это также расписано в ст. 276-6 в этом же пункте ниже абзацы:
Цитата:
датой ввоза товаров на территорию Республики Казахстан является:
-- при перевозке товаров воздушными или морскими судами - дата ввоза в аэропорт или порт, расположенных на территории Республики Казахстан;
-- при перевозке товаров в международном автомобильном сообщении - дата пересечения Государственной границы Республики Казахстан.
При этом дата пересечения Государственной границы Республики Казахстан определяется на основании талона о прохождении государственного контроля, выдаваемого территориальными подразделениями Пограничной службы Комитета национальной безопасности Республики Казахстан;
-- при перевозке товаров в международном и межгосударственном сообщении железнодорожным транспортом - дата ввоза на первый приграничный пункт пропуска (станция), установленный Правительством Республики Казахстан;
-- при транспортировке товаров по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачи - дата ввоза на пункт сдачи товаров.
При отсутствии сведений о дате ввоза товаров на территорию Республики Казахстан датой принятия на учет импортированных товаров является дата, указанная в подпункте 1) части второй настоящего пункта.

Автор: Elena_Iv
Добавлено: #7  Чт Дек 29, 2011 11:56:58
Заголовок сообщения:
Юнона,
Я так поняла что дата оприходования, не должна соответствовать дате счет-фактруы импортера.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #8  Чт Дек 29, 2011 12:04:14
Заголовок сообщения:
Elena_Iv, у вас дата счета-фактуры - это когда он со склада отгрузил, так? А по условиям договора - переход рисков к Вам по договору Вы писали
Elena_Iv говорит:
Условия поставки - 2,1 Доставка товара производится силами за счет Продавца до г.У-ка Казахстан. Тоесть до места требования, все расходы включены в стоимость товара.

т.е. это дата когда к Вам на склад товар приходит. В этом случае, конечно дата оприходования по БУ и дата СФ будут разными.
Я правильно Вас поняла - в договоре нет вообще буквенных обозначений в условиях поставки (например, CIP, CPT, DAf и т.п.)?
И вы можете написать конкретные ваши даты, по ним нагляднее будет понять:
- дата СФ
- дата прихода на склад
- дата пересечения границы
Автор: Elena_Iv
Добавлено: #9  Чт Дек 29, 2011 12:17:07
Заголовок сообщения:
Юнона,
Да действительно в договоре нет буквенных обозначений.
-дата сф 25.12.11
-дата пересеч.границы - 28.12.11
-дата прихода на склад - 28.12.11

Добавлено спустя 7 минут 49 секунд:

Юнона,
И вот ещё вопросик, но может он даже не по-теме, если что сделайте замечание я справлю. Заявления и декларацию 320. сдавать как я поняла до 20 января 2012 года даесть в след месяце + на бумаге в налоговую помоему в 3-х экземплярах и ждать 10 дней отметки а ещё наверное приходник с банка что налог оплачен.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #10  Чт Дек 29, 2011 12:30:16
Заголовок сообщения:
Elena_Iv, отд.тема - отд.вопрос. Обратите внимание на п.3 ст. 276-20 НК.
Автор: Marina N.
Добавлено: #11  Ср Янв 04, 2012 14:43:52
Заголовок сообщения:
Добрый день! Вот этот комплект документов по требованию НК и законодательства я готовлю на отчет: платежное поручение, копия контракта, счет фактуры, СМР или ЖД накладную (копии), талон о прохождении границы авто транспортом (по любым условиям контракта), копия договора транспортной компании + счет-фактура за оказанные услуги по перевозке, распечатка курсов валют с Нац.Банка, а также накладную на приход товара (регистр БУ).

Добавлено спустя 4 минуты 27 секунд:

А также хочу спросить, у меня вот какая ситуация. По контракту пришел товар по условию что цена формируется из условий ДАП г.Астана, НО есть такой пункт в контракте что право собственности на товар Покупателю переходит на складе Поставщика. Два пункта, которые совершенно противоречат друг другу. какой датой приходовать товар по БУ? Ставлю по ДАп, т.е. факт на склад, налоговая говорит что не правильно, но если брать по пункту контракта о переходе собственности, то НК требует транспортные расходы. а по условию котракта - транспортные расходы сидят в цене.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ