» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как рассчитать вычет по фиксированным активам при выбытии всех ФА?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Махаон
Добавлено: #1  Ср Янв 18, 2012 17:30:54
Заголовок сообщения: Как рассчитать вычет по фиксированным активам при выбытии всех ФА?
Помогите, пожалуйста, рассчитать вычет при выбытии всех ФА.
Правильно ли я произвожу расчет?
Стоимость поступивших ФА по цене приобретения без НДС 812530 тенге, стоимость выбывших - по остаточной (за "-" амортизации по БУ) 741450 тенге. Дальше высчитываю стоимостной баланс на конец - 71080 тенге. Дальше - тупик: какую сумму относить на вычеты не понимаю?
Автор: Махаон
Добавлено: #2  Чт Янв 19, 2012 11:15:01
Заголовок сообщения:
Люди,ну, помогите определить вычет! Не может же быть, что на вычет пойдет только стоимостной баланс на конец периода 71080 т., а куда же девается разница? По БУ доходы и расходы от выбытия равны 741450, т.к. реализовали ОС по остаточной стоимости. В ф.100 в доходы от выбытия активов я беру 741450, на вычеты, если я правильно понимаю, должна быть та же сумма, а как правильно произвести расчет а ф 100.07 ума не приложу.
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #3  Чт Янв 19, 2012 11:21:36
Заголовок сообщения:
Махаон, по какой группе произошло выбытие?
Автор: Махаон
Добавлено: #4  Чт Янв 19, 2012 11:23:52
Заголовок сообщения:
S76 говорит:
Махаон, по какой группе произошло выбытие?

В связи с ликвидацией реализованы все ОС, по 3 и 4 группе.
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #5  Чт Янв 19, 2012 11:25:03
Заголовок сообщения:
Насчет вычетов читайте ст.121 п.1 касательно 1 группы, и п.2 касательно остальных групп.

Добавлено спустя 6 минут 28 секунд:

Махаон говорит:
В ф.100 в доходы от выбытия активов я беру 741450

А вот это не верно, дохода у Вас не будет согласно ст.92, т.к. нет превышения
Автор: Махаон
Добавлено: #6  Чт Янв 19, 2012 11:39:41
Заголовок сообщения:
S76 говорит:
Насчет вычетов читайте ст.121 п.1 касательно 1 группы, и п.2 касательно остальных групп.

Я её уже наизусть выучила, только не пойму как в 100.07 применить!
По п.2 на вычет относится стоимостной баланс на конец периода. По ст. 117 стоимостной баланс на конец:
стоимостной баланс на начало - 0
поступившие ФА - 812530
выбывшие ФА -741450 (по цене реализации)
стоимостной баланс на конец -71080 - переносится в стр.100.07.008 и соответственно в стр.100.07.011.
А куда тогда девается разница 670370тенге (741450-7180)? Если следовать п.2, то на вычеты можно отнести только 71080т., тогда в НУ от выбытия ФА получится доход 670370т, ведь в стр.100.00.009 я беру 741450т.., тогда как в БУ дохода нет вообще. Нет, что-то тут не так или я слишком замудрила?
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #7  Чт Янв 19, 2012 11:42:31
Заголовок сообщения:
Махаон говорит:
ведь в стр.100.00.009 я беру 741450т..

Не берете
S76 говорит:
дохода у Вас не будет согласно ст.92, т.к. нет превышения


У Вас будет только вычет в сумме 71080, а дохода вообще не будет!

Добавлено спустя 7 минут 16 секунд:

При реализации всех фиксированных активов , кроме 1 группы, бывает либо доход (если сумма выбывших активов превышает стоимостной баланс группы) и относится в строку 100.00.008, либо вычет (если сумма выбывших активов меньше стоимостного баланса группы), и то и другое показывать не нужно.
Автор: Махаон
Добавлено: #8  Чт Янв 19, 2012 11:55:40
Заголовок сообщения:
S76 говорит:
А вот это не верно, дохода у Вас не будет согласно ст.92, т.к. нет превышения

А-а, так вот где собака порылась, на доходы я не обратила внимания, огромное спасибо! Т.е расчет в ф.100.07 я произвожу правильно?
Но теперь меня смущает вычет. Дело в том, что в сумме выбывших сидит ФА, отнесенный на вычеты в 2010г. как менее 300МРП. Надо ли его исключить сейчас из состава выбывших? Мне кажется, что не надо, ведь тогда стоимостной баланс на конец периода увеличится и получится двойное отнесение на вычеты: в 2010 и 2011. Я права?
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #9  Чт Янв 19, 2012 11:58:25
Заголовок сообщения:
Махаон говорит:
Т.е расчет в ф.100.07 я произвожу правильно?

Правильно
Махаон говорит:
Дело в том, что в сумме выбывших сидит ФА, отнесенный на вычеты в 2010г. как менее 300МРП. Надо ли его исключить сейчас из состава выбывших? Мне кажется, что не надо, ведь тогда стоимостной баланс на конец периода увеличится и получится двойное отнесение на вычеты: в 2010 и 2011. Я права?

Сумму реализации показываете полностью.
Автор: esiphi
Добавлено: #10  Чт Янв 19, 2012 12:06:32
Заголовок сообщения:
Махаон,
Махаон говорит:
71080 - переносится в стр.100.07.008

Предлагаю,согласно ст.121 п.4 НК РК,71080 тг. отразить в стр100.07.009 и 100.07.011 и сответственно в стр.100.00.054.
Махаон говорит:
тогда в НУ от выбытия ФА получится доход 670370т, ведь в стр.100.00.009 я беру 741450т

Не верно.Предлагаю.
Стр.100.00.009 заполняется в следующей ситуации(например):
1.Стр.100.07.001-0.
2.Стр.100.07.002-812 530 тг.
3.Стр.100.07.003-812 530тг.(1 741 450(если бы реализовали по такой цене)-928 920).
4.Стр.100.07.005-0.
5.Стр.100.00.009-928 920тг.
С ув.
Автор: Махаон
Добавлено: #11  Чт Янв 19, 2012 12:08:03
Заголовок сообщения:
S76 говорит:
Сумму реализации показываете полностью.

А амортизацию в стр. 100.07.006 не надо рассчитывать, ведь тогда стоимостной баланс на начало 2012г. будет минусовый?
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #12  Чт Янв 19, 2012 12:21:36
Заголовок сообщения:
Верно, амортизация не рассчитывается, т.к. стоимостной баланс на конец периода отрицательный.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ