» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Определение дохода работника при предоставлении бесплатного жилья

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Платина
Добавлено: #1  Вс Мар 11, 2012 10:47:05
Заголовок сообщения: Определение дохода работника при предоставлении бесплатного жилья
Добрый день.
Подскажите пожалуйста, как определить размер дохода при предоставлении бесплатного жилья работнику организации. Есть ли разъяснительные письма Налогового Комитета МФ РК?

Добавлено спустя 1 минуту 1 секунду:

Жилье является собственностью организации-работодателя.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Вс Мар 11, 2012 12:14:10
Заголовок сообщения:
Платина,
Цитата:
Статья 165. Доход работника в виде материальной выгоды
Доход работника, подлежащий налогообложению, полученный в виде материальной выгоды, включает в том числе:
1) отрицательную разницу между стоимостью товаров, работ, услуг, реализованных работнику, и ценой приобретения или себестоимостью этих товаров, работ, услуг;

Т.е. купили в свое время за 5 млн.тенге, продаете за 0 тенге.
Доход работника = 0 тенге - 5 млн.тенге = 5 млн.тенге.
С этой суммы надо удержать все зарплатные налоги.
Похожий вопрос http://balans.kz/viewtopic.php?p=419490#419490
У Вас еще и НДС возникает. Обратите на это внимание.
Автор: Платина
Добавлено: #3  Вс Мар 11, 2012 13:03:37
Заголовок сообщения:
не продаем, просто бесплатно живет в квартире, числящейся на балансе предприятия.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #4  Вс Мар 11, 2012 13:07:59
Заголовок сообщения:
Платина говорит:
как определить размер дохода при предоставлении бесплатного жилья работнику организации.

так речь о безвозмездной аренде?

Добавлено спустя 21 секунду:

потому что фразу предоставление беспл.жилья я поняла как безв.передачу права собственности.
Автор: Платина
Добавлено: #5  Вс Мар 11, 2012 13:08:25
Заголовок сообщения:
да
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #6  Вс Мар 11, 2012 13:09:06
Заголовок сообщения:
Тогда ст. 164 пп.2) пункта 2
Автор: Платина
Добавлено: #7  Вс Мар 11, 2012 13:09:58
Заголовок сообщения:
да, но договор аренды не заключали.

Добавлено спустя 31 минуту 54 секунды:

а сумма аренды не установлена, договора нет, как определить доход работника в виде материальной выгоды?
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #8  Вс Мар 11, 2012 14:46:46
Заголовок сообщения:
установите сумму аренды (можете взять среднюю по городу, а можете взять такую какую хотите), сделайте договор, и от этой суммы удерживайте налоги как по зарплате я так думаю.
Автор: Платина
Добавлено: #9  Вс Мар 11, 2012 14:58:59
Заголовок сообщения:
нужно письмо МФ.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #10  Вс Мар 11, 2012 15:12:05
Заголовок сообщения:
Платина говорит:
договор аренды не заключали

А откуда тогда известно, что работник пользуется этим помещением?
Если вы будете проводить в учете пользование жилым помещением, то обязательно надо заключить договор аренды, пусть даже и безвозмездной.

Платина, а зачем письмо, разве в Налоговом кодексе непонятно написано? Вы хоть посмотрели статью, на которую вам дала ссылку
Юнона?
Юнона говорит:
Тогда ст. 164 пп.2) пункта 2

Статья 164 НК говорит:
1. Доход работника, подлежащий налогообложению, полученный им в натуральной форме, включает:
...
2) стоимость имущества, полученного от работодателя на безвозмездной основе. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг;

Очевидно, ваши расходы по аренде состоят из следующих:
1) Коммунальные услуги
2) Налог на имущество и земельный
3) Расходы на ремонт

Вот все это собирайте и считайте, сколько выходит в месяц.
Автор: Платина
Добавлено: #11  Вс Мар 11, 2012 15:30:19
Заголовок сообщения:
Известно, потому что знаем.
И это все вроде как подходит, но где написано, что именно расходы по содержанию здания должны считаться доходом, а может надо амортизацию здания брать??? Просто нет разъяснений точных.
Нужно пояснение Минфина положений Кодекса по таким ситуациям. Если есть, у кого, прошу выложить.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #12  Вс Мар 11, 2012 15:30:20
Заголовок сообщения:
Кроме того, имейте в виду следующее:

1. Вы не сможете отнести эти расходы по аренде на вычеты, т.к.
Статья 115 НК говорит:
Вычету не подлежат:
...
9) стоимость имущества, переданного налогоплательщиком на безвозмездной основе, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг;


2. Если вы плательщик НДС, то стоимость безвозмездной аренды является для вас облагаемым оборотом:
статья 231 НК говорит:
2. Оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе:
1) предоставление имущества во временное владение и пользование по договорам имущественного найма;


Добавлено спустя 2 минуты 42 секунды:

Платина говорит:
а может надо амортизацию здания брать

Да, про амортизацию я забыла, считаю, что ее тоже надо учитывать, ведь работник пользуется помещением, участвует в его износе.
Автор: Платина
Добавлено: #13  Вс Мар 11, 2012 15:37:27
Заголовок сообщения:
Не легче ли заключить договор аренды тогда? И обложить через ЗП?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #14  Вс Мар 11, 2012 16:48:28
Заголовок сообщения:
Конечно легче.
Если вы заключите договор аренды на какую-то минимальную сумму, то:
1) все расходы по аренде отнесете на вычеты, да еще может и НДС в зачет по коммунальным услугам и другим расходам, если у вас есть счета-фактуры.
2) как определяется оборот по НДС по безвозмездным услугам, в Налоговом кодексе вообще ничего не говорится, а налоговики любят брать для этих целей среднерыночную стоимость.
3) в случае проверки не надо спорить с налоговиками по поводу определения этой самой стоимости безвозмездных услуг.

Единственное, эта "минимальная" сумма аренды не должна быть меньше себестоимости этой аренды, т.к. иначе попадаете под действие ст.165, которую цитировала Юнона в посте 2.
Автор: Платина
Добавлено: #15  Вс Мар 11, 2012 16:55:52
Заголовок сообщения:
Что имеете в виду под:
Единственное, эта "минимальная" сумма аренды не должна быть меньше себестоимости этой аренды, ...
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #16  Вс Мар 11, 2012 17:26:27
Заголовок сообщения:
Вот что:
Статья 65 НК говорит:
Доход работника, подлежащий налогообложению, полученный в виде материальной выгоды, включает в том числе:
1) отрицательную разницу между стоимостью товаров, работ, услуг, реализованных работнику, и ценой приобретения или себестоимостью этих товаров, работ, услуг;

Вам в любом случае надо посчитать все расходы по аренде - это и будет себестоимость услуги аренды.
Если сумма арендной платы меньше себестоимости, то разница является доходом работника в виде материальной выгоды, и вы должны эту разницу облагать всеми зарплатными налогами.

Добавлено спустя 23 секунды:

Ой, статья не 65, а 165.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ