| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Отнес стоимостной баланс ФА на вычеты в 2011г. , надо ли списывать ФА ? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | TalginS |
| Добавлено: | #1 Ср Мар 21, 2012 20:17:37 |
| Заголовок сообщения: | Отнес стоимостной баланс ФА на вычеты в 2011г. , надо ли списывать ФА ? |
Всех поздравляю с праздником Наурыз! В декларации ф.100.00 за 2011г. стоимостной баланс отнес на вычеты, на основании ст.121 п.4 НК. Вопрос такой: теперь мне надо списать ФА, или что-то другое надо сделать? Подскажите ,что надо сделать? |
|
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #2 Ср Мар 21, 2012 20:40:37 |
| Заголовок сообщения: | |
Бухучет ОС и НМА и налоговый учет ФА практически не имеют ничего общего. В бухучете вы устанавливаете нормы износа самостоятельно, исходя из предполагаемого срока использования. Причем, согласно МСФО, вы должны ежегодно пересматривать эти сроки так, что если установленный раньше срок использования подходит к концу, а ОС еще используется, то вы должны его увеличить. Поэтому полностью изношенных ОС у вас практически быть не должно. А списывать будете, когда ОС действительно придет в негодность. |
|
| Автор: | Elis |
| Добавлено: | #3 Ср Мар 21, 2012 20:47:43 |
| Заголовок сообщения: | |
Не надо ничего списывать. По бухгалтерскому (он же - финансовый) учету ваше основное средство все так же будет числиться в бухучете, все так же работать и приносить экономическую выгоду. А в налоговом учете стоимостной баланс группы, где этот ФА числится, будет равен нулю. До тех пор, пока у вас не появится еще одно основное средство по этой налоговой группе. (Я же правильно поняла, что это было единственное ОС, которое было в этой налоговой группе?). Т.е. ваш фиксированный актив в этой налоговой группе по прежнему будет числиться. Просто стоимость этой группы будет равна нулю. Это так называемая разница между налоговым и бухгалтерским учетом. БУ - Основное средство, балансовая стоимость, расходы по амортизации. НУ - Фиксированный актив, стоимостной баланс, вычеты по амортизации. |
|