» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Расчет налога на имущество у ИП на упрощенке, ведущих бухучет

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Юльчик
Добавлено: #1  Чт Апр 26, 2012 17:15:13
Заголовок сообщения: Расчет налога на имущество у ИП на упрощенке, ведущих бухучет
Добрый день.

ИП сдает в аренду офис. В настоящий момент нужно оплатить налог на имущество. Учитывая, что мы не знаем стоимость офиса, вызвали оценщика. Он нам оценил офис в 15 000 000 тенге.

Я считаю налог так: выхожу на среднегодовую стоимость 15 000 000 /13, и далее умножаю на ставку ИП 0,5%. Получается 5 796 тенге в год.

Верно ли я делаю? Нужна консультация?
Автор: Suok
Добавлено: #2  Чт Апр 26, 2012 17:32:18
Заголовок сообщения:
15 000 000 * 0.5% = 75 000тг

сумма налога на имущества будет 75 000 тг, но никак не 5 796
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #3  Чт Апр 26, 2012 17:43:45
Заголовок сообщения:
Юльчик, В соответствии со статьёй 399 п.6 НК
6. В случае поступления в течение налогового периода объектов налогообложения текущие платежи по налогу на имущество увеличиваются на сумму, определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 первоначальной стоимости поступивших объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на дату поступления, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, в котором объекты налогообложения поступили, до конца налогового периода.
Таким образом, если рассчитываете налог на имущество для поступившего в апреле, то расчёт будет таким:
15 000 000/13*9*0,5% = 51 923 тенге.
Автор: кудряшка сью
Добавлено: #4  Чт Фев 05, 2015 21:54:03
Заголовок сообщения:
Добрый день!
ТОО приобрело в 2014 году здание, используется в предпринимательской деятельности. При поступлении был сдан расчет налога на имущество по следующей формуле:
10 000 000тг/13*1,5%*6 месяцев=69231тг. Однако износ начислялся в течении 2014 года.
Получается, что в годовой декларации будет сумма к уменьшению? Т.е, изначально надо было в расчете учитывать износ, верно?
И на 2015 год также надо учитывать среднегодовую стоимость с учетом износа и уже с этой суммы платить налог на 2015 год?

Добавлено спустя 1 минуту 8 секунд:

Извиняюсь, кажется не в ту тему, здесь про ИП :oops:
Автор: Роза
Добавлено: #5  Чт Фев 05, 2015 23:06:39
Заголовок сообщения:
Статья 399 п.3 НК РК расчет текущих платежей:
Цитата:
Плательщики налога, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, обязаны уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по налогу на имущество, которые определяются путем применения соответствующей ставки налога к балансовой стоимости объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода.

статья 397 п.1

Цитата:
Если иное не установлено настоящей статьей, налоговой базой по объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, указанным в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 396 настоящего Кодекса, является среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета.


кудряшка сью говорит:
Получается, что в годовой декларации будет сумма к уменьшению?

да
Автор: NATA1686
Добавлено: #6  Чт Мар 12, 2015 13:52:29
Заголовок сообщения:
Добрый день!подскажите пожалуйста, верно ли посчитан налог на имущество:Ип на ОУР

Приобрели помещение в марте 2014г за 12.000.000тенге

12 000 000/13*10(мес.пользов.помещ)*0,5%=46 154тг

Оплачиваем равными частями до 15.05,15.08,15.02.15.03

должны были оплатить до 15.05,сумму 11 538
или все же нужно учитывать за минусом амортизации?

спасибо
Автор: куляш1973
Добавлено: #7  Чт Мар 12, 2015 14:00:33
Заголовок сообщения:
При расчете текущих платежей амортизация не учитывается.
Непонятно, почему приобрели помещение в 2014 году, а платить собираетесь в 2015 году.
Автор: NATA1686
Добавлено: #8  Чт Мар 12, 2015 14:13:55
Заголовок сообщения:
куляш1973, спасибо,не платили потому как договор предоставили только сейчас,(были проблемы с договором),сейчас хотим подать допку и все оплатить

а когда учитывается тогда амортизация?когда сдаем годовой по ф.700?

Добавлено спустя 39 секунд:

посмотрите пожалуйста верен ли все таки мой расчет...спасибо
Автор: куляш1973
Добавлено: #9  Чт Мар 12, 2015 15:31:12
Заголовок сообщения:
Да, верно. Когда будете считать налог на имущество для ФНО 700.00, будете брать балансовые стоимости ОС на первое число каждого месяца и делить их сумму на 13. Как Вы понимаете, балансовая стоимость = первоначальная минус износ.

Вы правильно рассчитали 46154 тенге. Вы должны подать доп. ФНО 701.01 за 2014 год. По срокам получится:
до 25.05.2014г. - 15384 тенге (46154/3)
до 25.08.2014г. - 15385
до 25.11.2014г. - 15385

А в декларацию за 2014 год подадите уже как сказано выше, т.е. по среднегодовой балансовой стоимости. Как правило, в 700.00 всегда идет уменьшение начисления, т.к. текущие платежи всегда превышают фактический налог на имущество.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #10  Чт Мар 12, 2015 15:41:34
Заголовок сообщения:
NATA1686 говорит:
были проблемы с договором

А гос. регистрация договора какой датой?
Автор: NATA1686
Добавлено: #11  Чт Мар 12, 2015 16:10:23
Заголовок сообщения:
куляш1973, спасибо большое вам!

Добавлено спустя 2 минуты 13 секунд:

Рита, договор от какого числа сейчас не могу написать т.к договор у директора дома,завтра должен принести

там просто была проблема в том,что они не правильно составили договор
Автор: NATA1686
Добавлено: #12  Пт Мар 13, 2015 15:12:28
Заголовок сообщения:
Рита, Добрый день! по поводу договора,Договор купли продажи от 02.12.2014

тогда получается расчет такой 12 594 000/13*1мес.*0,5%=4 844

должны были оплатить до 15.02.2015 верно или нет?
спасибо
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #13  Пт Мар 13, 2015 18:14:59
Заголовок сообщения:
Право собственности наступает не с даты заключения договора, а с даты регистрации его в ЦОНе, поэтому я и спрашивала:
Рита говорит:
А гос. регистрация договора какой датой?

Автор: NATA1686
Добавлено: #14  Пн Мар 16, 2015 16:55:21
Заголовок сообщения:
Рита, спасибо,а где это узнать можно?в договоре что то не вижу....
Автор: Kisanya
Добавлено: #15  Пн Мар 16, 2015 17:03:42
Заголовок сообщения:
А годовой отчет сдается с учетом изменений?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #16  Пн Мар 16, 2015 17:41:44
Заголовок сообщения:
NATA1686 говорит:
а где это узнать можно?в договоре что то не вижу....

У вас на договоре должен стоять штамп с кадастровым номером, там же должна быть и дата.
Или запросите на портале электронного правительства (если есть ЭЦП) или в ЦОНе справку о наличии недвижимости.
Kisanya говорит:
А годовой отчет сдается с учетом изменений?

Какой годовой отчет и с учетом каких изменений?
Автор: NATA1686
Добавлено: #17  Вт Мар 17, 2015 11:39:25
Заголовок сообщения:
Рита, подскажите пожалуйста как правильно назыв.справка там есть такая:Получение справки о зарегистрированных правах (обременениях) на недвижимое имущество и его технических характеристиках
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #18  Вт Мар 17, 2015 11:51:08
Заголовок сообщения:
Во-во, это она и есть.
Автор: NATA1686
Добавлено: #19  Чт Апр 07, 2016 12:41:55
Заголовок сообщения:
Добрый день!подскажите пожалуйста,правильно ли я рассчитала балансовую стоимость и налог на имущество.Приобрели в дек.2014,амортизация начисл. с янв. 2015

имущество платежи :12 594 000/13*12*0,5%=58 126 за год

а в ф.700 по балансовой стоимости сумма на 01.01.2016г: 12 584 025/13*12*0,5%=58 080 за год

спасибо
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #20  Чт Апр 07, 2016 14:15:24
Заголовок сообщения:
Если ИП на ОУР, то заведите новую тему, чтобы не сбивать с толку СНР-щиков.
Автор: NATA1686
Добавлено: #21  Чт Апр 07, 2016 14:25:30
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, нет мы уже на СНР :)
Автор: NATA1686
Добавлено: #22  Чт Апр 07, 2016 16:25:34
Заголовок сообщения:
подскажите пожалуйста....
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #23  Чт Апр 07, 2016 20:41:54
Заголовок сообщения:
И ведете бухучет?
Автор: NATA1686
Добавлено: #24  Пт Апр 08, 2016 10:38:04
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, да,ведем
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #25  Пт Апр 08, 2016 13:23:20
Заголовок сообщения:
Тогда следующий вопрос: какой стандарт применяете: НСФО или МСФО?
Автор: NATA1686
Добавлено: #26  Пт Апр 08, 2016 16:44:26
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, получается что НСФО
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #27  Пт Апр 08, 2016 21:49:38
Заголовок сообщения:
Ну так вот, если по НСФО, то там разрешается применять единственный метод начисления амортизации - прямолинейный, а у вас в расчетах - метод уменьшающегося остатка. Надо пересчитать амортизацию, соответственно изменится балансовая стоимость на конец каждого месяца.
NATA1686 говорит:
начисл. с янв. 2015
имущество платежи :12 594 000/13*12*0,5%=58 126 за год

Это не поняла. Зачем вы первоначальную стоимость делите на 13 и умножаете на 12?
NATA1686 говорит:
а в ф.700 по балансовой стоимости сумма на 01.01.2016г: 12 584 025/13*12*0,5%=58 080 за год

Откуда вы взяли эту формулу? Надо найти среднее арифметическое, т.е. сложить всех балансовые стоимости на первое число каждого месяца (слагаемых должно быть 13) и разделить эту сумму на 13. От получившегося результата найти 0,5%.

P.S. Когда заливаете файл, называйте его одним словом или цифрами.
Автор: Elis
Добавлено: #28  Сб Апр 09, 2016 09:42:39
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
P.S. Когда заливаете файл, называйте его одним словом или цифрами.

А я наоборот столкнулась. При заливке на баланс первое слово заливаемого файла съедается. И если файл назван одним словом или одним числом, то от него остается в результате только одно расширение. И после скачивания автоматически этот файл не открывается, приходится переименовывать - редактировать название файла и добавлять имя и точку перед расширением.
Поэтому я стараюсь назвать файл как минимум двумя словами, причем первое слово ставлю незначащее, чтобы потом все-равно было понятно, о чем этот файл.
Автор: NATA1686
Добавлено: #29  Ср Апр 13, 2016 10:38:34
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, Спасибо большое вам за помощь!только вот почему, тогда в этом посте считали по другому http://balans.kz/viewtopic.php?p=591964&highlight=#591964,а именно :
12 594 000/13*12*0,5%=58 126 за год
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #30  Ср Апр 13, 2016 11:53:43
Заголовок сообщения:
NATA1686, ваша ссылка ведет на первый пост темы. В каком именно посте (напишите номер) так считали?
Автор: NATA1686
Добавлено: #31  Вт Апр 26, 2016 12:11:37
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, с 6 по 9 пост
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #32  Вт Апр 26, 2016 14:16:30
Заголовок сообщения:
В посте 6 Вы считали не сам налог, а текущие платежи. Брали первоначальную стоимость, потому что, как правильно написала Куляш
куляш1973 говорит:
При расчете текущих платежей амортизация не учитывается.

Правда я тогда не обратила внимание (и Куляш видимо тоже не заметила), что Вы делили на 13. Это неправильно. Так как Вам надо было высчитать сумму текущих платежей за время владения имуществом, то надо было делить на 12 (количество месяцев в году) и умножить на 10 (количество месяцев владения).

А сам налог считается по-другому, Вам в посте 9 все очень подробно и правильно объяснили:
куляш1973 говорит:
Когда будете считать налог на имущество для ФНО 700.00, будете брать балансовые стоимости ОС на первое число каждого месяца и делить их сумму на 13. Как Вы понимаете, балансовая стоимость = первоначальная минус износ.
...
А в декларацию за 2014 год подадите уже как сказано выше, т.е. по среднегодовой балансовой стоимости. Как правило, в 700.00 всегда идет уменьшение начисления, т.к. текущие платежи всегда превышают фактический налог на имущество.



Автор: NATA1686
Добавлено: #33  Пн Фев 06, 2017 15:31:21
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова,
Ирина Локтионова говорит:
В посте 23 Вы считали не сам налог, а текущие платежи. Брали первоначальную стоимость, потому что, как правильно написала Куляш
куляш1973 говорит:
При расчете текущих платежей амортизация не учитывается.

Правда я тогда не обратила внимание (и Куляш видимо тоже не заметила), что Вы делили на 13. Это неправильно. Так как Вам надо было высчитать сумму текущих платежей за время владения имуществом, то надо было делить на 12 (количество месяцев в году) и умножить на 10 (количество месяцев владения).

А сам налог считается по-другому, Вам в посте 26 все очень подробно и правильно объяснили:
куляш1973 говорит:
Когда будете считать налог на имущество для ФНО 700.00, будете брать балансовые стоимости ОС на первое число каждого месяца и делить их сумму на 13. Как Вы понимаете, балансовая стоимость = первоначальная минус износ.
...
А в декларацию за 2014 год подадите уже как сказано выше, т.е. по среднегодовой балансовой стоимости. Как правило, в 700.00 всегда идет уменьшение начисления, т.к. текущие платежи всегда превышают фактический налог на имущество.

Добрый день!подскажите пожалуйста, как все таки правильно: расчет.тек.платежей берем от первонач.ст-ти 12 594 000/12*10мес.*0,5%? (т.к тут мы пользовались 10мес.) а послед.года уже 12 594 000/13*12*0,5%??
получается в таблице тоже нужно делить на 12?
Автор: NATA1686
Добавлено: #34  Пн Фев 06, 2017 16:46:03
Заголовок сообщения:
подскажите пожалуйста как называется справка в E-gov, чтобы посм.регистрацию?

"Получение справки о зарегистрированных правах (обременениях) на недвижимое имущество и его технических характеристиках"- в этой справке нет вообще никаких дат

Добавлено спустя 4 минуты 44 секунды:

т.к тех.паспорт от 08.10.2015 а договор купли продажи 02.12.2014

Добавлено спустя 8 минут 43 секунды:

тогда получается вместо 10 мес. у нас выходит 1 мес.,если смотреть по договору

Добавлено спустя 21 минуту 33 секунды:

вопрос по дате регистрации снят

Добавлено спустя 16 минут 26 секунд:

или все таки правильней будет: сложить все балансовые стоимости на первое число каждого месяца и разделить эту сумму на 13. От получившегося результата найти 0,5%. ???
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #35  Вт Фев 07, 2017 00:52:22
Заголовок сообщения:
NATA1686 говорит:
как все таки правильно: расчет.тек.платежей берем от первонач.ст-ти 12 594 000/12*10мес.*0,5%? (т.к тут мы пользовались 10мес.) а послед.года уже 12 594 000/13*12*0,5%??

Статья 399 НК говорит:
3. Плательщики налога ... обязаны уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по налогу на имущество, которые определяются путем применения соответствующей ставки налога к балансовой стоимости объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода.

Начало наступившего налогового периода - 01.01.17. По данным вашего файла балансовая стоимость на эту дату 12 574 058.
Следовательно сумма текущих платежей на 2017 год равна 12 574 058 * 0,5% = 62 870.
Эту сумму делите на 4 по срокам платежей и отражаете в форме 701.01.

Только я не поняла по какому методу вы считаете износ в вашем файле? Странная какая-то формула, где вы ее взяли?
NATA1686 говорит:
все таки правильней будет: сложить все балансовые стоимости на первое число каждого месяца и разделить эту сумму на 13. От получившегося результата найти 0,5%. ???

Так надо считать сумму налога в форме 700.
Автор: NATA1686
Добавлено: #36  Вт Фев 07, 2017 14:33:29
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, спасибо,
Ирина Локтионова говорит:
Только я не поняла по какому методу вы считаете износ в вашем файле? Странная какая-то формула, где вы ее взяли?
почему странная?
эту формулу вы мне скидывали,вернее табличку

первонач.ст-ть *1,03%/12мес

Добавлено спустя 4 минуты 38 секунд:

Ирина Локтионова, пост 27

Добавлено спустя 40 минут 42 секунды:

Ирина Локтионова, или тут будет по НУ 10%?

Добавлено спустя 12 секунд:

Ирина Локтионова, или тут будет по НУ 10%?

Добавлено спустя 8 минут 28 секунд:

тогда получается так?Стои­мост­ные балан­сы на нач.периода*норму амор­тиза­цион­­ных отчис­ле­ний
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #37  Вт Фев 07, 2017 20:13:10
Заголовок сообщения:
Тааак... Давайте разбираться.

Это у вас, а не у меня изначально была такая формула. Вы в посте 19 выложили файл, в котором амортизация исчислялась по методу уменьшающегося остатка, я вам исправила формулу, чтобы амортизация была одинаковая в каждом месяце. А на какой процент вы умножаете, не посмотрела.

В принципе формула правильная, меня смутил процент годового износа - 1,03%. Обычно применяют какое-то целое число или если не целое, то хотя бы с точностью до десятых.
Чтобы не было сомнений в правильности исчисления амортизации, ответьте, пожалуйста, на такой вопрос: какая у вас норма амортизации по этому зданию (сколько % в год) или какой вы поставили срок службы этого здания (сколько лет)?

Второе. Несмотря на то, что
Ирина Локтионова говорит:
если по НСФО, то там разрешается применять единственный метод начисления амортизации - прямолинейный, а у вас в расчетах - метод уменьшающегося остатка.

и хотя я вам исправила формулу, вы все равно используете не мой вариант из поста 27, а продолжаете пользоваться своим старым файлом из поста 19. В посте 33 в файле применяется метод уменьшающегося остатка. Это же не в ваших интересах, вы сами себе уменьшаете сумму амортизации и завышаете налог на имущество.

Третье. Умоляю, называйте файлы латинскими буквами или цифрами, чтобы их можно было скачивать без проблем.
Автор: NATA1686
Добавлено: #38  Ср Фев 08, 2017 10:57:42
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
какая у вас норма амортизации по этому зданию (сколько % в год) или какой вы поставили срок службы этого здания (сколько лет)?
срок службы здания 97 лет процент вышел 1.03%

Добавлено спустя 3 минуты 27 секунд:

Ирина Локтионова, подскажите пожалуйста как все таки правильно :oops:
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #39  Ср Фев 08, 2017 11:05:40
Заголовок сообщения:
А, ну тогда формула в принципе правильная. Но вопросы остались.

Из вашего скана видно, что в 1С вы применяете линейный метод начисления амортизации. В этом случае у вас сумма амортизации каждый месяц должна быть одна и та же.
А в файле, который вы выкладывали в посте 33, сумма амортизации каждый месяц разная.
Амортизация в этом файле и в 1С совпадают или нет?
Автор: NATA1686
Добавлено: #40  Ср Фев 08, 2017 11:39:48
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, нет,не сходятся, вот я и хочу сейчас все выровнять, и уже где надо допки отправить.Получается мы можем использовать и тот и другой метод?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #41  Ср Фев 08, 2017 12:06:09
Заголовок сообщения:
Так вот вы теперь в свою табличку из поста 33 впишите те суммы амортизации, которые у вас рассчитаны помесячно в 1С и выложите ее здесь.

Добавлено спустя 52 секунды:

NATA1686 говорит:
Получается мы можем использовать и тот и другой метод?

Ирина Локтионова говорит:
если по НСФО, то там разрешается применять единственный метод начисления амортизации - прямолинейный

Я вам уже третий раз это пишу в данной теме.
Автор: NATA1686
Добавлено: #42  Ср Фев 08, 2017 12:30:58
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, значит в 1 С правильно стоит , линейный от срока, спасибо

Добавлено спустя 7 минут 19 секунд:

Ирина Локтионова, сейчас посмотрела в 1С

сч.2420

2015г 129 835

2016г 129 835

получается разница где-то в 116тг

12 594 000*1,03%/12=10 809,85 ежемесячно

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ