| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Курсовая разница: частичная предоплата 70%, экспорт, 30% оплата через месяц |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Гулжан |
| Добавлено: | #1 Ср Июл 04, 2012 09:27:21 |
| Заголовок сообщения: | |
В случае когда есть 100% предоплата, вы накладную и с-ф выписывате по курсу предоплаты, т.к. авансы не переоцениваются[/quote] Ст 57 4. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, учет курсовой разницы в целях налогообложения осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности с применением рыночного курса обмена валюты. Пункт дополнен частью второй в соответствии с Законом РК от 16.11.09 г. № 200-IV (вводятся в действие с 1 января 2009 г.) Далее обратимся к НСФО № 2 37) принцип начисления в бухгалтерском учете - результаты операций и прочих событий признаются, когда они возникают (а не при получении или выплате денежных средств или их эквивалентов), и отражаются в учетных записях и включаются в финансовые отчеты тех отчетных периодов, к которым они относятся; В случае предоплаты за товар, т.е. согласно принципу начисления я ставлю в приходной накладной курс валюты на дату перехода границы и после произведения оплаты произвожу расчет курсовой разницы. Например: 1. 23.09.2011 было перечислено поставщику USD (147,50)- 165 613,00у.е. (в тенге:24 427 917,50); 2. 14.10.2011 было поступление товара на сумму 80 613,00у.е. курс на дату перехода гр-цы-147,72 (в тенге-11 908 152,36); 3. 16.10.2011 было поступление товара на сумму 79 347,00у.е. курс на дату перехода гр-цы-147,82 (в тенге-11 729 073,54); 4. но остается сальдо: в у.е. 5653 (в тенге: 833 817,5) Теперь на каждую дату оплаты я произвожу расчет курсовой разницы. Разве не так? Но и в случае первичной поставки товара и послед-го расчета или частичного расчета (20%-80%), также в приходных накладных указываю курс на дату перехода и потом произвожу переоценки в момент оплаты и конечно на каждую отчетную дату по 1032 по банку если есть сольдо на вал.счете. Разве не так? |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||||||
| Добавлено: | #2 Ср Июл 04, 2012 08:37:25 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Вы же сами себе и противоречите, т.к.
В случае когда есть 100% предоплата, вы накладную и с-ф выписывате по курсу предоплаты, т.к. авансы не переоцениваются. В случае предоплаты 20% накладную и с-ф выписываете по курсу на дату совершения оборота, т.е. отгрузки. Предоплату (аванс) закрываете на сч 3310 без переоценки, т.е. по курсу на дату поступления аванса. Далее 80% которые уже остаются по Дт сч 1210 вы обязаны переоценить на дату погашания задолженности, т.е. на дату поступления денег на ваш р/с. Вот это я писала на вопрос Eira,
|
|||||||
| Автор: | Гулжан | ||||
| Добавлено: | #3 Вт Июл 03, 2012 17:50:53 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Здравствуйте,
- не могу понять, почему и на основании чего должны произвести переоценку. Авансовый платеж-это же не монетарная статья. Если же на отчетную дату (т.е. на конец месяца) останется сальдо на вал. счете тогда же производим переоценку....или же я ошибаюсь. Мы только начали производить такие операции, по импорту и курсовой разнице. Во-первых: есть поставщик с которым работаем по 100% пере плате. Во-вторых: есть поставщик с которым работаем по другому принципу, т.е. 20% предоплаты, получаем товар и оплачивается остальная часть суммы, в обоих ситуацих я провожу курсовую разницу в момент поступления товара и курс валюты указываю на дату перехода границы. а если остается сумма на валютном счете на отчетную дату, тогда провожу переоценку на конец месяца. По банку всегда проплачиваем по счету аванса, а при приходе товара, ч/х приходную накладную производим взаимозачет аванса. Правильны ли мои действия? |
|||||
| Автор: | Трудоголик2 | ||
| Добавлено: | #4 Пн Июл 02, 2012 14:24:25 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Верно. Накладную и с-ф выписываете по курсу на дату отгрузки. Предоплату закрываете без переоценки, а вот остаток 30% будете переоценивать в момент поступления оплаты. |
|||
| Автор: | Eira |
| Добавлено: | #5 Пн Июл 02, 2012 13:43:31 |
| Заголовок сообщения: | |
vfhf, Спасибо за мнение. Но вопрос именно по б/у, по НДС и 300 форме вопросов нет. |
|
| Автор: | vfhf |
| Добавлено: | #6 Пн Июл 02, 2012 13:28:47 |
| Заголовок сообщения: | |
На самом деле в вашем случае разницы по результату дохода от реализации не будет. Т.е. либо вы сразу показываете на дату отгрузки доход, а потом идет как бы расход-доход уже по взаиморасчетам. Но с другой стороны у вас по любой оборот по НДС есть, (нулевая ставка), сч.фактура - датой отгрузки, и в долларах, а ее как отразить в учете в тенге? по курсу даты сф.фактуры. Похоже аудиторы - правы.... |
|
| Автор: | Eira |
| Добавлено: | #7 Пн Июл 02, 2012 12:52:56 |
| Заголовок сообщения: | Курсовая разница: частичная предоплата 70%, экспорт, 30% оплата через месяц |
Помогите, пожалуйста, с нашей ситуацией: получаем предоплату 70% 27 декабря 2011 отгрузка 28 января 2012 остаток оплаты 30% 28 февраля 2012г. Такие операции проходят каждый месяц, т.к. это один контракт на 12 месяцев с приложениями на поставки каждый месяц. Аудиторы к нам пришли и требуют, чтобы применялся курс на дату операции,а это, по их мнению, дата отгрузки, а мы брали средневзвешенный курс на каждую партию, т.к. можно четко разделить, за какую партию пришла предоплата 70% и потом остаток 30%. Какой курс правильно применять? |
|