| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Сдача отчета 101,04 и преминение соглашения о нерезидентсве без справки поставщика услуг |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Рано |
| Добавлено: | #1 Чт Июл 05, 2012 11:53:25 |
| Заголовок сообщения: | Сдача отчета 101,04 и преминение соглашения о нерезидентсве без справки поставщика услуг |
Добрый день. Мы получили займ от нерезидента Германии под 5% годовых. В договоре не указано когда мы должны платить проценты за данный займ. За 2-ой квартал 2012г мы посчитали проценты по займу и рещили оплатить их только в декабре 2012г или в январе 2013г.При сдаче квартальной отчетности 101,04 мы должны показать начисленные проценты (доход нерезидента) в отчете и сразу же показать что мы не платим налоги, так как между Германией и Казахстаном соглашение об избежании двоиного налогооблажения. Затем необходимо в НК предоставить отчет вместе со справкой о том что займодатель является резидентом и оплачивает налоги в Германии. А если справки не имеется на данный момент, так как займодатель ее еще не подготовил. 1. Данную справку и отчет мы должнеы предоставить в НК в конце года, так как на данный момент мы не оплачиваем нерезиденту его доход или все таки в течении трех дней с момента сдачи отчета? 2.Если на данный момент не имеется справка, как нам лучше поступить чтобы не оплачивать данные налоги? |
|
| Автор: | Eira |
| Добавлено: | #2 Пт Июл 20, 2012 17:21:24 |
| Заголовок сообщения: | |
Рано, По-моему, для начисленных, но не выплаченных расходов расчет 01.04 надо сдавать только за 4 квартал года. В НК есть пункт, что датой отнесения на вычеты невыплаченных расходов нужно считать 31 декабря, а в правилах ФНО по этой строке написано, что ее заполнять за 4 квартал. |
|
| Автор: | Sanny |
| Добавлено: | #3 Чт Июл 26, 2012 10:33:49 |
| Заголовок сообщения: | |
В соглашении с Германией сказано: "Статья 11 Проценты 1. Проценты, возникающие в Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве. 2. Однако, такие проценты могут также облагаться налогом в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, в соответствии с законодательством этого Государства, причем, если фактический владелец процентов является резидентом другого Договаривающегося Государства, то взимаемый таким образом налог не будет превышать 10 процентов валовой суммы процентов. " Т.е. наличие сертификата от резидента ФРГ дает право уменьшить налог до 10%. а не 15% как в Налоговом кодексе. При отнесении на вычеты необходимо заплатить 10% налог при наличии сертификата по состоянию на 31 декабря. |
|
| Автор: | MoonflowerA |
| Добавлено: | #4 Чт Июл 26, 2012 13:25:32 |
| Заголовок сообщения: | |
Рано, Здравствуйте, в конце декабря 2012 года вы должны посчитать полагающее вознаграждение за 2012 год, вне зависимости от выплаты дохода. При относении на вычеты начисленного вознаграждения, обратите внимание на ст 103 НК, в случае, если ваш нерезидент является взаимосвяззаным вам лицом, то при отнесении на вычеты вы должны использовать формулу, указанную в статье. Может так случиться, что вычисление по данной формуле не даст вам возможности относить на вычеты это вознаграждение. В этом случае, вы заполните сумму выплаченного дохода и исчисленного налога в форме 101.04 в том квартале, который соответствует дате выплаты дохода. Наличие сертификата резидентства дает вам право применить пониженную ставку налога. |
|
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #5 Пн Июл 30, 2012 15:18:54 |
| Заголовок сообщения: | |
ДОБРЫЙ ДЕНЬ! А в каком случае можно применять статью 212 пункт 1 , точнее освобождение от уплаты налога за нерезидента. - если есть справка нерезидента от нерезидента установленного образца ? Почему Рано, не может применить данный пункт статьи 212 ? |
|
| Автор: | Sanny | ||
| Добавлено: | #6 Пн Июл 30, 2012 17:49:04 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Так как вышеуказанные доходы нерезидента относятся к доходам от вознаграждения, прописаны в ст.212-1, как правило в международных договорах прописано, что может применяться пониженная ставка налога при получении дохода в виде дивидендов, вознаграждений и роялти. |
|||
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #7 Вт Июл 31, 2012 16:18:03 |
| Заголовок сообщения: | |
У нас роялти, и мы применяем освобождение от уплаты налога. Получается что мы не правильно ведем НУ, нужно применять пониженную ставку и оплачивать 10% налога с суммы роялти? |
|
| Автор: | Sanny | ||
| Добавлено: | #8 Ср Авг 01, 2012 09:03:37 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Сколько я сталкивалась в своей работе с выплатой нерезиденту вознаграждений по процентам и роялти (лет 5 -6 уже), всегда применяли пониженную ставку, писали письма в НУ, правда не с конкретным вопросом по ставке вознаграждения, а с просьбой проверки сертификата и указанием дохода по которому будет применяться сертификат, всегда сопутствующим пояснением от НУ, НД и МинФина было указано, что мы можем применить пониженную ставку налога, про полное освобождение ни разу не писали. Советую Вам написать письмо с конкретным вопросом в Налоговый департамент. |
|||