» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Закрытие периода по бухгалтерскому учету в ТОО по упрощенной декларации, ежеквартально.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: levychka
Добавлено: #1  Вт Авг 07, 2012 17:50:02
Заголовок сообщения: Закрытие периода по бухгалтерскому учету в ТОО по упрощенной декларации, ежеквартально.
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как закрывается период в ТОО работающей по упрощенной декларации, а именно деньги выданные из кассы директору ТОО? Если период для нас является квартал. Деньги выданные на счете 1251 и не закрытые в конце квартала. Можно ли их закрыть на 5510?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #2  Вт Авг 07, 2012 18:02:36
Заголовок сообщения:
levychka говорит:
Деньги выданные на счете 1251 и не закрытые в конце квартала. Можно ли их закрыть на 5510?

Нет. Сч 1251 - это расчеты с под отчетными лицами. И уж коль их выдали на какие-либо нужды, то они должны закрыться авансовым отчетом либо должны быть возвращены в кассу.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #3  Вт Авг 07, 2012 18:24:03
Заголовок сообщения:
levychka, из ваших вопросов в других темах я поняла, что ваш директор является одновременно единственным учредителем и поэтому хочет получать свой доход как учредитель каждый квартал.

Если это так, то вы должны каждый квартал составлять финансовую отчетность и закрывать квартал так, как ТОО на ОУР закрывают год.
Учредитель ежеквартально должен утверждать эту ФО и принимать решение о распределении прибыли. Если он решает выдать самому себе дивиденды, то тогда вы выдаете их не через подотчет.

Проводки здесь http://balans.kz/viewtopic.php?p=425743#425743
Автор: levychka
Добавлено: #4  Вт Авг 07, 2012 20:59:26
Заголовок сообщения:
Если начислять и выплачивать дивиденды, тогда нужно начислять ИПН. Но ведь в упрощенной декларации, ежеквартально от дохода оплачивается и начисляется КПН, это и есть доход. А здесь получатся дважды нужно облагать налогом доход. Ведь много же предприятий работающих в таком режиме, неужели здесь нет читающих эту тему?
Автор: vbnz
Добавлено: #5  Вт Авг 07, 2012 21:13:02
Заголовок сообщения:
http://balans.kz/viewtopic.php?t=8197
Автор: angel051054
Добавлено: #6  Вт Авг 07, 2012 21:55:54
Заголовок сообщения:
levychka говорит:
Но ведь в упрощенной декларации, ежеквартально от дохода оплачивается и начисляется КПН, это и есть доход.


Как-то вы не логично излагаете.
ТОО на УР, так же ведет бух.учет.
Если Вы заглянете в одну из отчетных форм Финансовой отчетности Приложение №3 "Отчет о прибылях и убытках" то поймете, что дивиденды начисляют из чистой прибыли., т.е :
Финансовый результат Вашего ТОО будет отражен по строке "Прибыль (убыток) до налогообложения (+/- строки с 020 по 025)"

В строке "Расходы по подоходному налогу" будет отражен КПН начисленный в 910.00 по строке 910.00.013
А вот результат строки "Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности (строка 100 – строка 101)" -и будет та сумма , которую учредитель может определить себе как дивиденды.
И если действительно , учредитель хочет ежеквартально получать дивиденды, то вам очень правильно посоветовали:
Рита говорит:
вы должны каждый квартал составлять финансовую отчетность и закрывать квартал так, как ТОО на ОУР закрывают год.
Учредитель ежеквартально должен утверждать эту ФО и принимать решение о распределении прибыли. Если он решает выдать самому себе дивиденды, то тогда вы выдаете их не через подотчет.

Автор: Звездочка
Добавлено: #7  Ср Авг 08, 2012 12:43:06
Заголовок сообщения:
levychka говорит:
Если начислять и выплачивать дивиденды, тогда нужно начислять ИПН. Но ведь в упрощенной декларации, ежеквартально от дохода оплачивается и начисляется КПН, это и есть доход. А здесь получатся дважды нужно облагать налогом доход.

Ну так ТОО и учредитель - это ведь не синонимы. Каждый является самостоятельным лицом, ТОО- юридическим, а учредитель - физическим. То, что вы оплачиваете КПН- то это с дохода ТОО. А когда вы из этого дохода выплачиваете дивиденды- то это уже доходы учредителя, с которых он должен заплатить свой налог -ИПН.
Автор: levychka
Добавлено: #8  Ср Авг 08, 2012 13:29:03
Заголовок сообщения:
Добрый день! Хотелось узнать мнение бухгалтеров, кто уже ведет бух.учет где Упрощ.декларация. По ОУР мне все понятно про дивиденды. Упрощенная декларация она и есть упрощенная так, как здесь отчетности налоговой по расходам нет. Здесь КПН (у юр.л)тот же ИПН (у ИП) уплачивается не учитывая никаких расходов, как по ОУР. Разница у ТОО по Упрощенке от ИП по упрощенки в том, что доход у ТОО не должен превышать за квартал 25 млн.тг, а у ИП 10 млн тг, и в наемных работников у ТОО не более 50 чел, у ИП не более 25 чел. У меня одна знакомая работает в ИП по упрощенке так, она поквартально списывает сумму с 1251 на 5510, чтобы закрыть для баланса. Так, как в упрощенке не предусмотрена статья расходов. Здесь получил деньги, заплатил в бюджет 3%. Не зависимо получил ли ты доход по бух.учету.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #9  Ср Авг 08, 2012 14:19:39
Заголовок сообщения:
ИП действительно имеет право распоряжаться всем доходом после уплаты суммарного налога ИПН+СН 3%. У ИП нет уставного капитала, это не юридическое лицо. Он отвечает по долгам ИП всем своим имуществом физического лица.

ТОО - совсем другое дело. Это самостоятельное юридическое лицо с уставным капиталом. Учредители отвечают по долгам ТОО в размере этого уставного капитала, но соответственно не могут неограниченно распоряжаться имуществом и деньгами ТОО.

Подробнее о различиях ИП и ТОО здесь http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=32355

Упрощенный режим налогообложения касается только налогового учета, он упрощает только исчисление налогов. Но бухгалтерский учет ТОО и ИП на упрощенке должны вести в полном объеме в соответствии с НСФО № 1. А также составлять финансовую отчетность.

Добавлено спустя 1 минуту 54 секунды:

levychka говорит:
в упрощенке не предусмотрена статья расходов.

Не предусмотрены вычеты по налоговому учету. А по бухгалтерскому учету все надо учитывать, как положено.

Добавлено спустя 20 минут 56 секунд:

levychka, советую еще эти темы почитать
http://balans.kz/viewtopic.php?t=14528
http://balans.kz/viewtopic.php?t=20488
http://balans.kz/viewtopic.php?t=10527

Обратите внимание, в форме 910 есть даже специальные строки 910.00.019, 910.00.020 Начисленные доходы, в том числе:
А Доходы работников
В Дивиденды, выигрыши, вознаграждения

Как вы думаете, какие дивиденды тут имеются в виду?
Автор: levychka
Добавлено: #10  Ср Авг 08, 2012 14:46:09
Заголовок сообщения:
Это то понятно. Что по бух.учету надо, как положено учитывать. Знаю еще, что кто работает по упрощенке вообще не ведут бух.учета :roll:
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #11  Ср Авг 08, 2012 14:52:12
Заголовок сообщения:
levychka говорит:
Знаю еще, что кто работает по упрощенке вообще не ведут бух.учета

Значит не боятся штрафов или думают откупиться.
Я 7 лет работаю по упрощенке и все веду, как положено. Думаю, что таких здесь на Балансе большинство.
Автор: levychka
Добавлено: #12  Ср Авг 08, 2012 14:54:40
Заголовок сообщения:
А Вы в ТОО по упр.декл. начисляете дивиденды?
Автор: Звездочка
Добавлено: #13  Ср Авг 08, 2012 17:47:11
Заголовок сообщения:
levychka говорит:
А Вы в ТОО по упр.декл. начисляете дивиденды?

Конечно. И не просто абы как начисляем, а после всех установленных законом процедур: закрытие периода, составление и утверждение учредителем финотчетности, затем собрание учредителей, где они распределяют прибыль, обязательно с составлением протокола собрания, где отражаются все суммы идущие на выплату дивидендов, затем необходимо письменное решение учредителя по процедуре выплаты.
Автор: levychka
Добавлено: #14  Ср Авг 08, 2012 17:58:54
Заголовок сообщения:
Подскажите, пожалуйста, ИПН 5% уплачивается в бюджет после выплаты дивидендов или при начислении?
Автор: Звездочка
Добавлено: #15  Ср Авг 08, 2012 18:39:00
Заголовок сообщения:
levychka говорит:
Подскажите, пожалуйста, ИПН 5% уплачивается в бюджет после выплаты дивидендов или при начислении?

После выплаты.
Автор: Emelyanova Nata
Добавлено: #16  Ср Авг 08, 2012 20:49:18
Заголовок сообщения:
А у нас на одном из семинаров говорили, что поквартально можно выплачивать промежуточные дивиденды, а по окончании года уже с утверждением фин.отчетности.
Автор: AlSer
Добавлено: #17  Ср Окт 10, 2012 14:54:33
Заголовок сообщения:
levychka говорит:
Это то понятно. Что по бух.учету надо, как положено учитывать. Знаю еще, что кто работает по упрощенке вообще не ведут бух.учета :roll:

И правильно делают, потому что НСФО-1 гласит:
§ 3, п. 4.Индивидуальные предприниматели, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, применяющие в соответствии с налоговым законодательством специальные налоговые режимы...на основе упрощенной декларации отражают свои хозяйственные операции и события в книге учета доходов для индивидуальных предпринимателей.
§ 3, 5.Книга заполняется в хронологическом порядке без применения способа двойной записи, типового плана счетов бухгалтерского учета и иных требований...
§ 3, 10.Наряду с Книгой индивидуальный предприниматель ведет следующие регистры бухгалтерского учета:
-ведомость В1 по учету денежных средств согласно приложению 3;
-ведомость В2 по учету запасов согласно приложению 4;
-ведомость В5 по учету расчетов с покупателями и заказчиками согласно приложению 7;
-ведомость В6 по учету расчетов с поставщиками согласно приложению 8;
-ведомость В7 по учету оплаты труда согласно приложению 9;
-ведомость В9 по учету биологических активов согласно приложению 11;
-ведомость В10 по учету движения основных средств и нематериальных активов согласно приложению 12;
-ведомость В11 по учету амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам ---согласно приложению 13;
-сводная ведомость В13 согласно приложению 16.

Так что, если Вы ИП без работников и у Вас нет О.С., НМА, то, кроме Книги доходов, заполняете ведомости В1 на основании кассовых оборотов, В2, В5, В6 - на основании полученных и выданных отгрузочных документов. И это всё.
Автор: Lola
Добавлено: #18  Ср Окт 10, 2012 15:11:37
Заголовок сообщения:
AlSer, это касается ИП. А вопрос про ТОО на упрощенке
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #19  Ср Окт 10, 2012 15:18:13
Заголовок сообщения:
AlSer, вы привели цитаты по поводу бухучета у ИП, но в этой ветке речь идет о ТОО и в частности о выплате дивидендов. А вот по поводу ТОО:
НСФО № 1 говорит:
§4 Ведение учета и составление финансовой отчетности юридическими лицами, являющимися субъектами малого предпринимательства, применяющими в соответствии с налоговым законодательством специальные налоговые режимы на основе упрощенной декларации и для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции
11. Субъект, применяющий в соответствии с налоговым законодательством специальные налоговые режимы на основе упрощенной декларации и для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции, отражает в учете хозяйственные операции и события способом двойной записи в соответствии с типовым планом счетов бухгалтерского учета, ведет учет и составляет финансовую отчетность в соответствии с настоящим Стандартом.

12. Финансовая отчетность субъекта включает в себя:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о прибылях и убытках;
- пояснительную записку и примечания.


Добавлено спустя 2 минуты 4 секунды:

Кстати, ИП тоже должны составлять финансовую отчетность. Не представляю, как можно составить бухгалтерский баланс на основе перечисленных ведомостей...
Автор: AlSer
Добавлено: #20  Ср Окт 10, 2012 15:20:52
Заголовок сообщения:
Да, прошу прощения, не обратил внимания на название темы. Виноват, исправлюсь.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ