» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ТОО на УР продает здание. Какую форму отчетности надо сдать?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ирина Пазынина
Добавлено: #1  Вт Авг 28, 2012 10:05:48
Заголовок сообщения:
ТОО работает на упрощенке и продает здание, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Какую форму налоговой отчетности сдавать, какую сумму дохода отражать, стоимость реализации или сумму превышения согласно ст.92? Как определить размер облагаемого оборота по НДС и как начислить НДС от какой суммы?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Вт Авг 28, 2012 10:19:52
Заголовок сообщения:
dkflbvbh, вопрос ну совсем не по теме ветки. Создайте новую.
Автор: Ирина Пазынина
Добавлено: #3  Вт Авг 28, 2012 10:29:46
Заголовок сообщения: ТОО на УР продает здание. Какую форму отчетности надо сдать?
ТОО работает по упрощенке и продает здание, которое использовалось в предпринимательской деятельности.Какаую форму налоговой отчетности надо сдать и какой доход показать в декларации? Как определить размер облагаемого оборота и начислить НДС, со стоимости реализации или с величины превышения выбывших фиксированных активов согласно ст.92 НК?
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #4  Вт Авг 28, 2012 10:45:12
Заголовок сообщения:
dkflbvbh, нарушаете правила форума. Одна ветка - один вопрос.
Вы должны предоставить форму 100.00, в которой укажите доход от выбытия фиксированных активов.
Автор: Айнука
Добавлено: #5  Вт Авг 28, 2012 11:01:03
Заголовок сообщения:
Определяете доход от выбытия ФА (ст.92 НК) и показываете в ф.100.
Тема http://balans.kz/viewtopic.php?t=21113
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Вт Авг 28, 2012 11:19:44
Заголовок сообщения:
adiana@ говорит:
Как определить размер облагаемого оборота и начислить НДС

Если здание нежилое, то
dkflbvbh говорит:
со стоимости реализаци

Если жилое, то освобождается от НДС.

Добавлено спустя 56 секунд:

Не знаю, как получилось,З но первая цитата не adiana@, а dkflbvbh.
Автор: Ирина Пазынина
Добавлено: #7  Ср Авг 29, 2012 09:57:54
Заголовок сообщения:
А на вычеты амортизационные отчисления ставятся, или я их учту при подсчете стоимосного баланса?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #8  Ср Авг 29, 2012 10:08:20
Заголовок сообщения:
Вот здесь http://balans.kz/viewtopic.php?t=35046 обсуждали для ИП, но в данном вопросе разницы нет, ИП или ТОО, кроме того, что ИП сдают ф.220, а ТОО ф.100.
Автор: Ирина Пазынина
Добавлено: #9  Ср Авг 29, 2012 10:34:21
Заголовок сообщения:
Но конкретно там не сказано про вычет амортизации.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #10  Ср Авг 29, 2012 12:15:28
Заголовок сообщения:
Разжевываю.
Статья 92 НК говорит:
Если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса, превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде и учитываемых в соответствии с пунктом 3 статьи 122 настоящего Кодекса, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода становится равным нулю.

Проще говоря, от стоимости реализации отнимаете стоимостный баланс подгруппы на начало периода. Если разница положительная, то эта разница и есть доход от выбытия ФА, указываете ее в строке 100.00.009.
Если разница отрицательная, то дохода от ФА нет, форму 100 не сдаете.

Возникает вопрос, как определить стоимостный баланс по налоговому учету на начало периода, поскольку упрощенцы не начисляют амортизацию по налоговому учету.
Применяем п.11 ст.118 НК:
Статья 118 НК говорит:
11. При переходе налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, на исчисление корпоративного подоходного налога в соответствии со статьями 81-149 настоящего Кодекса первоначальной стоимостью фиксированных активов является балансовая стоимость основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, которые использовались в специальном налоговом режиме, определенная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности без учета обесценений и переоценок на дату перехода на общеустановленный порядок исчисления налогов.

Датой перехода на общеустановленный порядок исчисления КПН по доходу от выбытия ФА является дата реализации ФА. Таким образом, стоимостный баланс подгруппы на начало периода по налоговому учету равен балансовой стоимости здания на дату реализации по бухгалтерскому учету.

Все это и обсуждалось в той ветке, на которую я дала вам ссылку.
НСФО № 1 говорит:
3. В настоящем стандарте используются следующие определения:
...
1) Балансовая стоимость – это сумма, по которой актив признается в балансе после вычета суммы всей накопленной амортизации данного актива.


Например, здание продано в июле 2012 г. за 7 млн. тенге.
Сумма приобретения - 5 млн.
Накопленный износ на 01.07.12. - 1,2 млн.
Балансовая стоимость = 5 - 1,2 = 3,8 млн.
Доход от выбытия ФА = 7 - 3,8 = 2,3 млн.

Добавлено спустя 3 минуты 14 секунд:

Рита говорит:
Доход от выбытия ФА = 7 - 3,8 = 2,3 млн.

Опечатка. Правильно так:
Доход от выбытия ФА = 7 - 3,8 = 2,3 млн.

Добавлено спустя 1 минуту 34 секунды:

Ну, блин, исправила называется: не 2,3, а 3,2.
Автор: Ирина Пазынина
Добавлено: #11  Пт Авг 31, 2012 10:24:49
Заголовок сообщения:
Большое спасибо!
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #12  Пт Авг 31, 2012 11:15:00
Заголовок сообщения:
dkflbvbh, только имейте в виду, при реализации здания вы еще продаете и землю под ним, на которую у вас должен быть акт собственности. При реализации земли возникает доход от прироста стоимости согласно ст.87 НК.
Автор: Ирина Пазынина
Добавлено: #13  Пт Авг 31, 2012 16:28:34
Заголовок сообщения:
Спасибо за помощь!
Автор: Algorithm
Добавлено: #14  Пн Сен 24, 2012 02:54:24
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! У нас такая ситуация. ТОО на общеустановленном режиме. Продали офис,был выведен из жилищного фонда,но находится в жилом доме. Возникают ли обязательства по уплате НДС и земельного налога? Заранее спасибо, всем
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #15  Пн Сен 24, 2012 20:38:14
Заголовок сообщения:
Algorithm, лучше бы вы новую тему создали, вопрос совсем не по теме этой ветки.

Считаю, что НДС возникает, поскольку помещение нежилое.

Второй вопрос непонятен, т.к. обязательства по уплате земельного налога у вас возникли в момент приобретения этого помещения, а при его продаже эти обязательства заканчиваются.
Автор: Algorithm
Добавлено: #16  Пн Сен 24, 2012 21:46:39
Заголовок сообщения:
Спасибо за ответ. Создам новую новую тему, а вопрос по налогу на землю, сама увидела, что не правильно сформулировала
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #17  Пн Сен 24, 2012 23:57:22
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
Считаю, что НДС возникает, поскольку помещение нежилое.

Кажется поторопилась с ответом. Обсуждаем дальше в новой теме http://balans.kz/viewtopic.php?t=45746

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ