» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

У ТОО(СНР на упрощенной) происходит доход от выбытия ФА. Как отразить в налоговой отчетности.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Бекетов Болат
Добавлено: #1  Ср Сен 12, 2012 13:04:01
Заголовок сообщения: У ТОО(СНР на упрощенной) происходит доход от выбытия ФА. Как отразить в налоговой отчетности.
Здравствуйте! По поиску нашел тему http://balans.kz/viewtopic.php?t=32714 . Но создан в разделе про БУ. Думаю правильнее будет если вопрос продублирую в разделе про НУ.

У нас ТОО на СНР на основе упрощенной декларации. Реализуем строй.материалы. На учете по НДС не стоим. Теперь надо пару машин купить, и сдать в аренду с последующим выкупом(для развозки). Выходит, что согласно
ст.427 п.3
Цитата:
Исчисление и уплата корпоративного или индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85, подпунктах 1), 4) статьи 177 настоящего Кодекса, производятся в общеустановленном порядке

Мы обязаны сдавать 100.00 форму, так как у нас возникает доход от выбытия фиксированных активов?
Но какие суммы там указывать?
Например машину купили за 1 000 000.
Реализовали за 1 500 000. Вернее, сдали в аренду спустя месяц после покупки.
Первоначальная сумма взноса 700 000. И затем ежемесячная сумма аренды по 100 000 (800 000/8)
Ежемесячно начисляем аренду и выдаем АВР на 100 000.
Но какие суммы отражать в 100.00 и 910.00. Должны ли мы в 910.00 отразить те 800 000 аренды? Или все 1500000 за вычетом амортизации за эти 8 месяцев отражаются в 100.00 форме?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Ср Сен 12, 2012 15:07:21
Заголовок сообщения:
stepler говорит:
Мы обязаны сдавать 100.00 форму, так как у нас возникает доход от выбытия фиксированных активов?

Если доход возникает, то да, надо сдавать.
stepler говорит:
Первоначальная сумма взноса 700 000. И затем ежемесячная сумма аренды по 100 000 (800 000/8)
Ежемесячно начисляем аренду и выдаем АВР на 100 000.
Но какие суммы отражать в 100.00 и 910.00.

В той ветке, на которую вы ссылаетесь в самом начале, как раз и обсуждалась эта ситуация: в вашем договоре оговорена только арендная плата, а стоимость реализации как будто бы 0. Там советовали (и я согласна с этими советами), разделить в договоре суммы арендной платы и реализации.

Например, в договоре пишете, что автомобиль продается за сумму 1 000 000, а арендная плата 500 000 / 8 мес. = 62 500 в месяц.
Но при этом прописываете, что:
- первоначальный взнос в счет оплаты стоимости автомобиля составляет 700 000
- ежемесячные платежи составляют 100 000 тенге, в том числе: 62 500 за аренду, 37 500 аванс за приобретение автомобиля.

Тогда сумму арендной платы ( в общей сложности 500 000) поквартально отражаете в ф.910.

Теперь смотрим, что получается с доходом от выбытия ФА: если продали за ту же сумму, что и купили, то дохода от выбытия ФА нет и ф.100 сдавать не надо.
Автор: Бекетов Болат
Добавлено: #3  Вт Окт 09, 2012 16:52:46
Заголовок сообщения:
Отложили этот вопрос.
Недавно был в НУ там мне сказали , так как договор аренды с последующим выкупом, то в договоре указываем только аренду, никакой цены реализации. И все суммы относим в 910.00.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #4  Вт Окт 09, 2012 17:04:11
Заголовок сообщения:
stepler, не стал бы я так на а бум принимать позицию НК, таки думаю, что устная. Фискалы имею свойства от письменных разъяснений открещиваться.
На мой взгляд у вас договор лизинга, и как мне кажется вы должны иметь лицензию на этот вид деятельности.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ