» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Обложение дохода сотрудника в виде подарка ИПН, ОПВ.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: esoly
Добавлено: #1  Чт Сен 13, 2012 16:28:53
Заголовок сообщения: Обложение дохода сотрудника в виде подарка ИПН, ОПВ.
По итогам года сотрудника компании поощрили подарком - выдали сертификат на приобретение косметики стоимостью 20000 тг. Подарок учитывается как доход работника и является объектом для исчисления ИПН, ОПВ, СН и СО. Ежемесячно сотрудник получал на руки заработную плату в размере 50000 тг. Если обложить подарок налогами, то сотрудник получит заработную плату на 3800 тг меньше ( 2000 ИПН и 1800 ОПВ), т.е. 46 200 тг. Подскажите, пожалуйста, каким образом предприятие может взять на себя расходы по ИПН и ОПВ со стоимости подарка, чтобы сотрудник в конце месяца получил заработную плату не 46200 тг, а как обычно 50000 тг.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Чт Сен 13, 2012 18:28:55
Заголовок сообщения:
Вам надо начислить доход сотруднику больше, чем 20 000, а именно рассчитать от обратного так, чтобы на руки он получил 20 000 уже за вычетом ИПН и ОПВ.

Пусть х - сумма дохода
0,1*х - ОПВ
(х-0,1*х)*0,1 = 0,9*х*0,1=0,09х - ИПН
Составляем уравнение:
х - 0,1*х - 0,09*х = 20 000
Решаем:
0,81*х = 20 000
х=20 000 / 0,81 = 24 691 - сумма, которую вы должны начислить работнику
ОПВ = 2 469
ИПН = (24 691 - 2 469)*0,15 = 2 222
Сумма к выдаче 24 691 - 2469 - 2 222 = 20 000
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #3  Чт Сен 13, 2012 18:46:16
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
Вам надо начислить доход сотруднику больше, чем 20 000

на основании приказа, где будет сумма 24 691 тенге, без привязки к сертификату
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Пт Сен 14, 2012 00:34:23
Заголовок сообщения:
А почему без привязки? Считаю, вполне законно издать приказ о том, что "По итогам года сотрудника компании поощрить подарком - выдать сертификат на приобретение косметики стоимостью 20000 тг. ", только дальше написать: "ОПВ и ИПН, подлежащие удержанию, оплатить за счет средств ТОО".
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #5  Пт Сен 14, 2012 10:28:35
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
"ОПВ и ИПН, подлежащие удержанию, оплатить за счет средств ТОО".

И тогда на расходы нельзя брать подарок.
Соглашусь с мнением
Алекс Мневис говорит:
на основании приказа, где будет сумма 24 691 тенге, без привязки к сертификату

Автор: Звездочка
Добавлено: #6  Пт Сен 14, 2012 10:35:19
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
только дальше написать: "ОПВ и ИПН, подлежащие удержанию, оплатить за счет средств ТОО".

Вот считаю это совершенно неправильным, еще и советуете прописать это нарушение в приказе. ОПВ и ИПН должны оплачиваться за счет работника.

Постановление Правительства Республики Казахстан от 15 марта 1999 года № 245
Об утверждении Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов
в накопительные пенсионные фонды

Цитата:

3. Агенты, использующие труд наемных работников, ежемесячно исчисляют и удерживают обязательные пенсионные взносы из доходов, выплачиваемых работникам, и перечисляют их в накопительные пенсионные фонды.


Налоговый Кодекс РК
Цитата:
Глава 18. Общие положения

Статья 153. Плательщики
1. Плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, имеющие объекты налогообложения, определяемые в соответствии со статьей 155 настоящего Кодекса.


Поэтому самым верным вариантом на мой взгляд будет совет
Алекс Мневис говорит:
на основании приказа, где будет сумма 24 691 тенге

Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #7  Пт Сен 14, 2012 20:12:04
Заголовок сообщения:
Только дополнительная загвоздка будет, если сертификаты приобретены за счет конторы...

Добавлено спустя 22 минуты 44 секунды:

Проводки по проведению подарков и как все это обложить?
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=12591
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #8  Пт Сен 14, 2012 21:46:09
Заголовок сообщения:
Алекс Мневис говорит:
Только дополнительная загвоздка будет, если сертификаты приобретены за счет конторы...

Вот именно!

Возможно я предложила не совсем верную формулировку приказа, надо как-то написать более обтекаемо, но никакого нарушения в своем предложении я не вижу. Ведь в этом случае доход работнику будет начислен больше, чем стоимость сертификата, а ОПВ и ИПН фактически будут оплачиваться из этого дохода.

Может быть написать так:
"1. По итогам года сотрудника компании поощрить подарком - выдать сертификат на приобретение косметики стоимостью 20000 тг.
2. Бухгалтерии начислить доход в виде материальной выгоды сотруднику Иванову А.Б. в размере, соответствующему стоимости сертификата с учетом ОПВ и ИПН, подлежащих удержанию с дохода Иванова А.Б."

esoly[/b], советую еще эту ветку посмотреть http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=12260[b]
Автор: Звездочка
Добавлено: #9  Пт Сен 14, 2012 22:31:27
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
2. Бухгалтерии начислить доход в виде материальной выгоды сотруднику Иванову А.Б. в размере, соответствующему стоимости сертификата с учетом ОПВ и ИПН, подлежащих удержанию с дохода Иванова А.Б."

Вот с этим согласна, а то первый вариант
Цитата:
"ОПВ и ИПН, подлежащие удержанию, оплатить за счет средств ТОО"
- это совсем нонсенс. ТОО- юридическое лицо, и нет у юридического лица ИПН, а тем более ОПВ.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #10  Вс Сен 16, 2012 19:00:08
Заголовок сообщения:
Ну с нонсенсом-то вы перегнули. Когда речь идет об уплате ОПВ (и ИПН) за счет средств ТОО, то совершенно очевидно, что это означает перечисление ОПВ на имя конкретного работника, но без удержания из его зарплаты (поскольку из подарка вычесть невозможно) и следовательно с начислением суммы дохода больше, чем стоимость подарка. И ничего больше.
Автор: Звездочка
Добавлено: #11  Вс Сен 16, 2012 20:30:10
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
Когда речь идет об уплате ОПВ (и ИПН) за счет средств ТОО, то совершенно очевидно, что это означает перечисление ОПВ на имя конкретного работника, но без удержания из его зарплаты (поскольку из подарка вычесть невозможно) и следовательно с начислением суммы дохода больше, чем стоимость подарка

За счет средств ТОО никак невозможно оплатить ОПВ и ИПН, так как эти отчисления идут из дохода физлица. И если как вы пишите, под этим выражением подразумеваете увеличенное начисление дохода, так опять же мы приходим к тому, что это все-таки доход физлица, а не средства ТОО.

А то вот нас почитают начинающие бухгалтера и решат, что можно так вольно распоряжаться средствами ТОО, раз об этом советуют на форуме.
Автор: Айнука
Добавлено: #12  Пн Сен 17, 2012 10:51:50
Заголовок сообщения:
Звездочка, ну-ну зачем же так. Основная-то сумма в этом примере 20000 тенге на руки (в виде сертификата).
Например, в любом договоре с физ.лицом можно прописать сумму на руки за что-либо (или услуги, которые физ.лицо оказывает ТОО), но при этом ИПН либо сверху либо с дохода. Вот когда сверху суммы, то также пишем "за счет ТОО". Это подразумевает, что ИПН удерживается с дохода физ.лица, но начислить доход надо так, чтобы на руки была оговоренная сумма по договору. Никакого нонсенса не вижу.
Автор: Звездочка
Добавлено: #13  Пн Сен 17, 2012 12:14:39
Заголовок сообщения:
Айнука говорит:
Никакого нонсенса не вижу.

Очень жаль.
Айнука говорит:
Вот когда сверху суммы, то также пишем "за счет ТОО". Это подразумевает, что ИПН удерживается с дохода физ.лица, но начислить доход надо так, чтобы на руки была оговоренная сумма по договору.

Такое оформление договора или приказа является юридически безграмотным. Это вы так подразумеваете, а при любом разбирательстве всё написанное истолковывается буквально, исходя из фактически отображенного в документе.
А там черным- по белому: " за счет ТОО", а это уже нарушение НК.

Спросите любого юриста, он вам скажет то же самое.

Но впрочем я никого не принуждаю ко мне прислушиваться, у всех есть право поступать по своему.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ