» | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Трансферное ценообразование: как рассчитывать отклонения цены сделки от рыночной цены |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
Автор: | saja |
Добавлено: | #1  Ср Сен 19, 2012 16:25:34 |
Заголовок сообщения: | Трансферное ценообразование: как рассчитывать отклонения цены сделки от рыночной цены |
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=685956#685956 Добрый день, нужна консультация по трансфетному цеообразованию. Наша компания заключила с иностранной компанией (не входящий в ТС) на поставку угля, согласно Закона «О трансферному ценообразованию» мы попадаем под контроль из-за международных деловых сделок. Схема данной сделки: 1.Покупаем у недропользователя уголь по цене 1700 без НДС плюс стоимость ж\д тарифа по 0 ставке 3600 тенге.- условия платежей 100% предоплата 2. Продаем Иностранной компании по цене стоимость угля 4340 тенге и ж\д тариф 3600 тенге =7940 тенге.- условия платежей – не позднее 70 дней с даты поставки, датой поставки является станция перехода из РК. 3. Данная иностранная компания продают уже мелким покупателям по цене 15600 тенге с доставкой на автотранспорте до пункта назначения. 4.Одноименного товара в данном регионе отсутствует. Наши расходы включаемые в дифференциал согл.ст.13 пункта 5: - таможенные расходы на 1 тонну 50 тенге -брокерские услуги на 1 тонну 20 тенге Наш доход по данной сделке составляет: 7940-1700-3600-50-20=2570 тенге-91,14(2,1% рентный налог на экспорт угля 4340*2,1%), = 2478,86 , где после последующих вычетов будет облагаться 20% КПН. Расходы иностранной компании включаемые в дифференциал согл.ст.13 пункта 5: - таможенные расходы, включая 10% ввозной таможенный импорт – 165 тенге - ж\д тариф от станции перехода до станции А – 2000 тенге, -сертификация и прочие услуги и ест.убыль 0,1%-120 тенге - автоуслуги – 2700 тенге Всего расходов составляет 4985 тенге. При этом они еще уплачивает 20% НДС при таможне 1588 тенге, получается цена со всеми расходами и НДС (кот. относится на себестоимость товара, из-за того что они не являются налогоплательщиками НДС)=7940+4985+1588=14513 тенге, доход организации составляет 15600-14513=1087 тенге на 1 тонну. ВСЕГО доход от сделки (не учитывая доход недропользователя) будет 2570+1087=3657 тенге. Рыночная цена получается 15600-50-20-4985=10545 тенге согласно Закона? Теперь вопрос: 1.Как рассчитывать отклонения цены сделки от рыночной цены 2.Какой % рентабельности учитывается при расчета отклонении цен 2.Какую сумму дохода должна корректировать из-за отклонения цен |
Автор: | Ирина Локтионова | ||
Добавлено: | #2  Чт Сен 20, 2012 01:35:21 | ||
Заголовок сообщения: | |||
saja, вы сначала разберитесь, нужно ли вам вообще делать корректировку.
У вас или у вашего покупателя выполняется хотя бы одно из этих условий? |
Автор: | Кугуар |
Добавлено: | #3  Пн Янв 07, 2013 01:17:26 |
Заголовок сообщения: | |
Наше ТОО на ОУР получило оборудование с Германии. В Казахстане мы установили его другому ТОО и провели монтажные и пусконаладочные работы, попадаем ли мы под закон о трансферном ценообразовании? |