» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Трансферное ценообразование: как рассчитывать отклонения цены сделки от рыночной цены

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: saja
Добавлено: #1  Ср Сен 19, 2012 16:25:34
Заголовок сообщения: Трансферное ценообразование: как рассчитывать отклонения цены сделки от рыночной цены
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=685956#685956

Добрый день, нужна консультация по трансфетному цеообразованию.
Наша компания заключила с иностранной компанией (не входящий в ТС) на поставку угля, согласно Закона «О трансферному ценообразованию» мы попадаем под контроль из-за международных деловых сделок.

Схема данной сделки:
1.Покупаем у недропользователя уголь по цене 1700 без НДС плюс стоимость ж\д тарифа по 0 ставке 3600 тенге.- условия платежей 100% предоплата
2. Продаем Иностранной компании по цене стоимость угля 4340 тенге и ж\д тариф 3600 тенге =7940 тенге.- условия платежей – не позднее 70 дней с даты поставки, датой поставки является станция перехода из РК.
3. Данная иностранная компания продают уже мелким покупателям по цене 15600 тенге с доставкой на автотранспорте до пункта назначения.
4.Одноименного товара в данном регионе отсутствует.

Наши расходы включаемые в дифференциал согл.ст.13 пункта 5:
- таможенные расходы на 1 тонну 50 тенге
-брокерские услуги на 1 тонну 20 тенге
Наш доход по данной сделке составляет:
7940-1700-3600-50-20=2570 тенге-91,14(2,1% рентный налог на экспорт угля 4340*2,1%), = 2478,86 , где после последующих вычетов будет облагаться 20% КПН.

Расходы иностранной компании включаемые в дифференциал согл.ст.13 пункта 5:
- таможенные расходы, включая 10% ввозной таможенный импорт – 165 тенге
- ж\д тариф от станции перехода до станции А – 2000 тенге,
-сертификация и прочие услуги и ест.убыль 0,1%-120 тенге
- автоуслуги – 2700 тенге
Всего расходов составляет 4985 тенге.
При этом они еще уплачивает 20% НДС при таможне 1588 тенге, получается цена со всеми расходами и НДС (кот. относится на себестоимость товара, из-за того что они не являются налогоплательщиками НДС)=7940+4985+1588=14513 тенге, доход организации составляет 15600-14513=1087 тенге на 1 тонну.

ВСЕГО доход от сделки (не учитывая доход недропользователя) будет 2570+1087=3657 тенге.
Рыночная цена получается 15600-50-20-4985=10545 тенге согласно Закона?

Теперь вопрос:
1.Как рассчитывать отклонения цены сделки от рыночной цены
2.Какой % рентабельности учитывается при расчета отклонении цен
2.Какую сумму дохода должна корректировать из-за отклонения цен
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Чт Сен 20, 2012 01:35:21
Заголовок сообщения:
saja, вы сначала разберитесь, нужно ли вам вообще делать корректировку.
Статья 10 Закона о трансфертном ценообразовании говорит:
5. Корректировка объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, производится при отклонении цены сделки от рыночной цены, определенной как среднее значение, указанное в источнике информации, по следующим сделкам с участниками:

1) зарегистрированными в государстве с льготным налогообложением;
2) осуществляющими товарообменные (бартерные) операции;
3) имеющими убыток по данным налоговых деклараций за два последних налоговых периода, предшествующих году совершения сделки;
4) имеющими льготы по налогам;
5) осуществляющими исполнение обязательств по сделкам, производимым путем зачета встречного однородного требования (включая зачет при уступке требования).

У вас или у вашего покупателя выполняется хотя бы одно из этих условий?
Автор: Кугуар
Добавлено: #3  Пн Янв 07, 2013 01:17:26
Заголовок сообщения:
Наше ТОО на ОУР получило оборудование с Германии. В Казахстане мы установили его другому ТОО и провели монтажные и пусконаладочные работы, попадаем ли мы под закон о трансферном ценообразовании?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ