» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Включение экономии на % при беспроцентном фин займе в бухгалтерский и налоговый доход.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Юльчик06
Добавлено: #1  Чт Дек 20, 2012 10:11:48
Заголовок сообщения: Возникает ли доход от получения фин беспроцетного возвратного займа от учредителя?
10.12.12 г. учредитель предоставил беспроцентный заем компании в размере 900 000 тенге сроком на 12 месяцев. Как составить график гашения и возникает ли доход у заемщика?

Добавлено спустя 1 минуту 55 секунд:

сделала такую проводку 1010-3050 - 900 000 тг получен займ от учредителя
3050 - 1010 - когда будем отдавать деньги, как будут в кассе
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #2  Вт Окт 23, 2012 10:16:30
Заголовок сообщения:
Алиябаим,
Цитата:
Если же получатель займа не исполнит обязательство по возврату в течение трех лет с даты наступления срока возврата займа, то сумма не погашенная по обязательству включается в совокупный годовой доход получателя займа согласно ст. 88 Налогового кодекса.

Срок возврата может пролонгироваться дополнительным соглашением.
Автор: Алиябаим
Добавлено: #3  Вт Окт 23, 2012 09:48:01
Заголовок сообщения:
Доход будет возникать в случае если заим не был возвращен в течение 3-х лет???
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Пн Окт 22, 2012 20:48:49
Заголовок сообщения:
Ежик в тумане, прочтите этот пост http://balans.kz/viewtopic.php?p=441394#441394

Добавлено спустя 4 минуты 4 секунды:

Ага , дала ссылку на свой пост и в свете предыдущего ответа Алекс Мневис, поняла, что не права была в том, что
Рита говорит:
При беспроцентном займе у заемщика возникает 2 вида доходов:

Получается у заемщика возникает доход в налоговом учете, а у займодателя - в бухгалтерском учете.
А если займодатель на упрощенке, то он не обязан применять метод дисконтирования при учете займов.
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #5  Пн Окт 22, 2012 20:45:45
Заголовок сообщения:
Доход, возникающий в бухгалтерском учете налогоплательщика в связи с признанием обязательства по амортизированной стоимости с применением эффективной ставки процента, не подлежит включению в совокупный годовой доход налогоплательщика.

Цитата:
Отражать дисконт, т.е. начислять будущую стоимость денег, которое повлечет уменьшение в балансе обязательства, а разница отражается в виде дисконта, который относится в доход. Это не процентный доход, а вот именно дисконт. И вот этот дисконт списывается в течение следующих отчетных периодов, в виде амортизации дисконта. Это бухгалтерский учет. А в целях налогообложения пп. 7 п. 2 ст. 84 Налогового кодекса категорично утверждает, что доход, возникающий в связи с признанием обязательства в бухгалтерском учете в соответствии с МСФО и требованиями законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности в виде положительной разницы между размером фактически подлежащих исполнению обязательства и стоимостью данного обязательства, признанного в бухгалтерском учете не признается доходом.


Отсюда вывод: кто получил - отражает доход в виде экономии на процентах, а тот кто выдал - доход в виде дисконта в налоговом учете не признает.
Автор: Ежик в тумане
Добавлено: #6  Пн Окт 22, 2012 20:41:54
Заголовок сообщения:
Алекс Мневис говорит:
если вы получили - то доход, для того кто выдал - нет.

Это я понимаю.

Алекс Мневис, например, вы получили беспроцентный займ возвратный. Вы экономите на процентах.
Эту сумму экономий на % вы включаете в бух. доход. А в налоговый включаите?
До этого перечитала кучу писем, что именно в налоговый доход не включается экономия на %, посчитанная для бух. дохода.
А тут выходит, что надо будет включить в налоговых целях.

с ув.

Добавлено спустя 2 минуты 5 секунд:

Цитата:
Таким образом, признанная налогоплательщиком, получившим беспроцентную финансовую помощь на возвратной основе, в бухгалтерском учете с учетом применения им Международных стандартов финансовой отчетности и законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности сумма дохода в виде материальной выгоды от экономии на вознаграждении по такой помощи включается в совокупный годовой доход указанного налогоплательщика.

Спасибо за разъяснение выложеное.
с ув
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #7  Пн Окт 22, 2012 20:38:58
Заголовок сообщения:
Ежик в тумане, если вы получили - то доход, для того кто выдал - нет.

Добавлено спустя 1 минуту 32 секунды:

Цитата:
Ответ НК МФ РК за 2009 год (Сборник "300 вопросов и ответов") говорит:

Вопрос 6. Налогоплательщик получил беспроцентную финансовую помощь на возвратной основе. Признается ли сумма такой помощи безвозмездно полученным имуществом согласно статье 96 Налогового кодекса?
Следует ли оценивать сумму материальной выгоды в виде экономии на вознаграждении по такой помощи и включать ее в совокупный годовой доход?
Ответ. В соответствии с пунктом 1 статьи 84 Налогового кодекса совокупный годовой доход юридического лица-резидента состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода.
Согласно статье 13 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», доходы - увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме притока или прироста активов или уменьшения обязательств, которые приводят к увеличению капитала, отличному от увеличения, связанного с взносами лиц, участвующих в капитале.
Таким образом, при наличии обязанности по возврату полученной финансовой помощи суммы денежных средств подлежат признанию в бухгалтерском учете в качестве обязательств, которые, в свою очередь, будут уменьшены при возврате денежных средств лицу, оказавшему такую помощь на возвратной основе.
Следовательно, сумма финансовой помощи, подлежащая возврату, не признается доходом и, соответственно, не подлежит включению в совокупный годовой доход в качестве безвозмездно полученного имущества.
Согласно статье 96 Налогового кодекса, стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом.
Если иное не установлено Налоговым кодексом, стоимость безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, определяется в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Предоставление беспроцентной финансовой помощи на возвратной основе является заемной операцией и, соответственно, рассматривается как безвозмездное оказание услуг.
Таким образом, признанная налогоплательщиком, получившим беспроцентную финансовую помощь на возвратной основе, в бухгалтерском учете с учетом применения им Международных стандартов финансовой отчетности и законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности сумма дохода в виде материальной выгоды от экономии на вознаграждении по такой помощи включается в совокупный годовой доход указанного налогоплательщика.

Автор: Ежик в тумане
Добавлено: #8  Пн Окт 22, 2012 20:33:56
Заголовок сообщения: Включение экономии на % при беспроцентном фин займе в бухгалтерский и налоговый доход.
Здравствуйте Уважаемые Форумчаны!

Зашла по ссылке на главной странице Баланса - "bin.kz" в раздел: "Разъяснения Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан А. Джумадильдаева по вопросам налогообложения":
Цитата:
Беспроцентный заем на возвратной основе
В совокупный годовой доход не включается сумма займа, предоставленного на возвратной основе, и сумма займа не признается доходом. Если же получатель займа не исполнит обязательство по возврату в течение трех лет с даты наступления срока возврата займа, то сумма не погашенная по обязательству включается в совокупный годовой доход получателя займа согласно ст. 88 Налогового кодекса.
При признании в бухгалтерском учете дохода, связанного с экономией на вознаграждении, который определяется по правилам, прописанным в учетной политике, то такой доход включается в СГД налогоплательщика в качестве безвозмездно полученного имущества.


Скажите, так все-таки экономия на вознаграждении, которую признаем в бухгалтерском учете - признается доходом и в налоговом учете? Также включить ее в СГД?
Просто столько писем Налогового Комитета было про то, что в бух учете признается, а в налоговом не признается.
Кто как делает?

с ув.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ