» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

12 декабря 2012г. семинар в г.Астана. Закрытие периода, расчет финансовых показателей

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Хасенова А.С.
Добавлено: #1  Чт Ноя 15, 2012 21:19:25
Заголовок сообщения: 12 декабря 2012г. семинар в г.Астана. Закрытие периода, расчет финансовых показателей
Продолжаются семинары www.balans.kz
Подать заявку http://balans.kz/seminar/
В случае оплаты наличными, обращайтесь, пожалуйста, за реквизитами на http://www.balans.kz/support.php#send

Дата проведения 12 декабря 2012г. (среда)

Тема семинара: Закрытие периода, расчет финансовых показателей

План:
1. Инвентаризация (ОС, ТМЗ, касса, дебиторы, кредиторы)
2. Переоценка валюты (монетарные, немонетарные операции).
3. Закрытие периода:
- закрытие счетов бухгалтерского учета
- расчеты по налогу на прибыль
- исправление ошибок прошлых периодов
4. Заполнение ф.101.01, 101.02.
5. Разбор ошибок при составлении финансовой отчетности, рекомендации.
6. Отложенные налоги/обязательства

Место проведения: г. Астана, пр. Абылайхана 5/2, ВП-1,
Стоимость семинара за одного участника: 9000 тенге.

Начало семинара в 14.00. (по времени Астаны)
Регистрация участников начинается с 13.30
Продолжительность 4 часа.

Можно заказать видеозапись данной тематики на диске по почте.
Подать заявку http://balans.kz/order/index.php?video_seminar=1
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Ср Дек 05, 2012 12:44:04
Заголовок сообщения:
Напоминаю всем участникам, Вы можете подать заявку на семинар и написать сразу интересующий Вас вопрос в пределах представленного плана семинара.
Все вопросы ведущими будут разобраны и даны комментарии.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #3  Пт Дек 07, 2012 13:22:11
Заголовок сообщения:
Всем участникам семинара, которые подали заявку и участвовали в семинаре, выдаются сертификаты для зачета часов по повышению квалификации бухгалтеров.
Для этого необходимо:
- наличие заявки на семинар
- в поле "Контактное лицо* указать полное ФИО участника
- оплатить заявку
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #4  Вт Дек 11, 2012 11:32:36
Заголовок сообщения:
Всем участникам при себе иметь калькулятор.
Прием заявок закрыт.
Автор: Будур
Добавлено: #5  Вт Дек 11, 2012 16:57:25
Заголовок сообщения:
Можно будет прийти на семинар с платежкой с оригиналом печати банка?
Как проверить включили ли мою заявку для уастия в семинаре?
Как проехать к месту проведения семинара?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #6  Вт Дек 11, 2012 17:09:01
Заголовок сообщения:
Будур, отпишитесь на поддержку http://balans.kz/support.php#send
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #7  Чт Дек 13, 2012 09:20:09
Заголовок сообщения:
Семинар проведен, всем спасибо за активное участие.
Автор: Хасенова А.С.
Добавлено: #8  Чт Янв 03, 2013 12:12:50
Заголовок сообщения:
На семинаре были заданы следующие вопросы:
Вопрос №1. В общем обороте по начислению НДС есть облагаемый оборот и необлагаемый. В итоге в зачет не имеем права брать все 100%. В зачет берем пропорционально начисленному НДС. При закрытии периода куда списывается сумма НДС по бухгалтерскому учету, которую взять в зачет не имеем права?
Ответ. При формировании документа "Закрытие периода" НДС, который взять в зачет не имеем права списывается на расходы, идущие на вычет счет 7210 по аналитике "НДС, не принятый к зачету".

Вопрос №2. Почему расходы по реализации продукции относятся к временным разницам?
Ответ. К расходам по реализации относятся разные виды расходов. Все расходы надо рассматривать по каждым статьям раздельно. Например, амортизация основных средств и нематериальных активов может относиться к временной разнице, если начисление амортизации по бухгалтерскому учету будет отличаться от налогового учета. Также социальный налог сотрудников, работающих в отделе по реализации относится к временным разницам, потому что по бухгалтерскому учету будем учитывать всю сумму социального налога, а по налоговому учету согласно статьи 114 НК РК уплаченные, в пределах начисленных.
Пример постоянной разницы расходов по реализации - вычеты по вознаграждению по кредиту. Например, получен кредит для развития маркетинговых услуг (отдел реализации). По налоговому учету на вычет можем взять только в пределах сумм, установленной статьей 103 НК РК. По бухгалтерскому учету на вычеты относим всю сумму вознаграждений.
Таким образом, расходы по реализации продукции могут быть как временными, так и постоянными.

Продолжение следует.
Автор: Луджейн
Добавлено: #9  Чт Янв 03, 2013 16:05:54
Заголовок сообщения:
Соц.отчисления полностью идут на вычеты. (пп.14-1 п.14 ст.100)
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #10  Чт Янв 03, 2013 16:35:51
Заголовок сообщения:
Луджейн, это Вы к чему?
Автор: Луджейн
Добавлено: #11  Чт Янв 03, 2013 16:38:03
Заголовок сообщения:
adiana@ говорит:
Также социальный налог, социальные отчисления сотрудников, работающих в отделе по реализации также относятся к временным разницам, потому что по бухгалтерскому учету будем учитывать всю сумму социального налога, социальных отчислений, а по налоговому учету согласно статьи 114 НК РК уплаченные, в пределах начисленных.


Добавлено спустя 2 минуты 59 секунд:

Извините, вместо adiana@ надо Aliya Hasenova
Автор: Хасенова А.С.
Добавлено: #12  Чт Янв 03, 2013 17:41:20
Заголовок сообщения:
Уточненный ответ. http://balans.kz/viewtopic.php?p=514230#514230
Автор: Елена Т
Добавлено: #13  Пн Апр 15, 2013 13:10:00
Заголовок сообщения:
Вопрос №3. В 4 квартале 2011 года бухгалтер ошибочно оприходовала услуги от своего банка - филиала, хотя счет - фактура была выписана головным банком.
В 4 квартале 2011 года данный филиал банка уже был закрыт, и по камеральному контролю вышло, что НДС был взят в зачет от организации, ликвидированной на тот момент.
Бухгалтер сдал корректировку, т.е. заменила РНН филиала на РНН головы, так как банк, по сути, остался тот же - расчетные счета те же, БИК тот же.
Но Налоговый комитет расценил это как замену налогоплательщика в целом и рекомендовал убрать из зачета, то есть сдать дополнительные формы с минусом.
Был сдан дополнительный отчет по НДС по форме 300 за 4 квартал 2011 года на (-141) тенге, и доп отчет по форме 100 на (-1500) тенге за 2011 год.
В бухгалтерском учете, какой датой сделать корректировку по НДС: на 01.01.12 или на день камерального контроля? Через какие счета бухгалтерского учета - счет 1420 или счет 5520?
Ответ. В бухгалтерском учете у Вас пройдет только корректировка НДС ранее принятого в зачет.
Банковские же услуги были оказаны и имеются все первичные документы подтверждающие выполнение услуг головным банком, соответственно корректировке в бухгалтерском учете не подлежат.
Согласно МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки»:
Ошибки предыдущих периодов – это пропуски или искажения в финансовой отчетности предприятия для одного или более периодов, возникающие вследствие неиспользования либо неверного использования надежной информации.
За исключением, предписанным пунктом 43 МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки» , предприятие должно ретроспективно корректировать существенные ошибки предыдущих периодов в первом пакете финансовой отчетности, утвержденной к выпуску, после их обнаружения посредством:
(a) пересчета сравнительных данных за представленный предыдущий период(ы), в котором была допущена ошибка; или
(b) если ошибка была допущена до самого раннего из представленных периодов, то пересчета начального сальдо активов, обязательств и капитала за самый ранний из представленных периодов.
Таким образом, если допущенные ошибки (в сумме корректировки НДС) существенны для организации, то финансовая отчетность за прошедший год должна быть пересчитана и предъявлена с финансовой отчетностью за текущий год и описаны причины пересчета в пояснительной записке.
В бухгалтерском учете (1с) данные операции корректировок должны пройти на дату обнаружения ошибки за счет нераспределенной прибыли прошедшего года:
Дт5520 Кт1420 корректировка зачета, на сумму +141 тенге.
Если же сумма корректировки не существенна, то в бухгалтерском учете (1с) данные операции корректировок проводятся на дату обнаружения ошибки как расходы текущего периода:
Дт7210 (7212) Кт1420 корректировка зачета, на сумму +141 тенге.
К сведению: Информация считается существенной, если ее пропуск или искажение могут повлиять на экономические решения пользователей, принятые на основании финансовых отчетов. Существенность зависит от размера статьи или ошибки, рассматриваемой в конкретных обстоятельствах ее пропуска или искажения.
Существенность допущенных ошибок должна быть установлена в учетной политике организации.
Например:
Многие организации в своей учетной политике устанавливают определенный процент от оборота по реализации для определения существенности допущенных ошибок.
Таким образом, в таких организациях суммы допущенных ошибок ниже установленного размера являются не существенными.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ