» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Налог на Имущество, влияние на расчет переоценки имущества.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Людмилка Фролова
Добавлено: #1  Чт Янв 31, 2013 11:09:38
Заголовок сообщения: Налог на Имущество, влияние на расчет переоценки имущества.
Доброе утро запуталась по налогу на имущество, каждый год на конец года делаем переоценку, расчет тек платежей за 2012г., был сдан так:

01.01.2012 584 219 520,71
01.02.2012 584 219 520,71
01.03.2012 584 219 520,71
01.04.2012 584 655 675,00
01.05.2012 584 655 675,00
01.06.2012 584 655 675,00
01.07.2012 584 655 675,00
01.08.2012 584 655 675,00
01.09.2012 584 655 675,00
01.10.2012 584 655 675,00
01.11.2012 584 655 675,00
01.12.2012 584 655 675,00
01.01.2013 584 655 675,00

Итого 7 599 215 312,13
Кол-во периодов 13
Среднегодовая ст-ть 584 555 024,01
Ставка налога 1,5
Налог 8 768 325,36

На 01 января 2013года, балансовая стоимость увеличилась, и так каждый год (с 2010) перерасчет не делали, сумма за 2012г. получается к уплате, нужно ли пересдать расчет текущих платежей? Или все скорректировать годовой формой?
Заранее спасибо)) :Rose:
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Чт Фев 07, 2013 00:03:57
Заголовок сообщения:
Считаю, что надо корректировать расчет текущих платежей, т.к. вы фактически занизили текущие платежи, а если скорректируете в годовой, то вроде как скрыли ошибку.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #3  Чт Фев 07, 2013 09:40:53
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
надо корректировать расчет текущих платежей, т.к. вы фактически занизили текущие платежи

Ага, иначе протокол/штраф будет.
ст.209 КРК об АП говорит:
3. Занижение налогоплательщиком сумм текущих платежей в расчете, если это действие не содержит признаков уголовно наказуемого деяния -
влечет штраф на индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, в размере тридцати, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, - в размере пятидесяти процентов от заниженной суммы текущих платежей или административный арест на срок до сорока пяти суток с конфискацией предметов и орудий, послуживших совершению правонарушения, и имущества, полученного вследствие его совершения.

Автор: Avail
Добавлено: #4  Чт Фев 07, 2013 10:01:39
Заголовок сообщения:
Если я правильно понял, то на 01.01.12 у вас указана сумма с учетом переоценки, а на 01.01.13 - еще без переоценки. Тогда изменение объекта обложения налогом (01.01.13) произошло после последней даты, на которую в расчетах текущих платежей указываются изменения:
Ст 402 НК говорит:
3. При изменении налоговых обязательств по налогу на имущество в течение налогового периода расчет текущих платежей представляется не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего налогового периода по объектам налогообложения по состоянию на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября соответственно.

Получается, что у вас не было оснований для корректировки текущих платежей, а итоговый расчет налога должен быть показан в декларации.
Автор: Поликсени
Добавлено: #5  Чт Фев 07, 2013 10:57:02
Заголовок сообщения:
Людмилка Фролова говорит:
На 01 января 2013года, балансовая стоимость увеличилась
а 2012г у вас без изменений, следовательно
Avail говорит:
Получается, что у вас не было оснований для корректировки текущих платежей
тоже так считаю.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Чт Фев 07, 2013 11:01:29
Заголовок сообщения:
Avail, речь идет не о том, что у них изменились обязательства в течение года, а о том, что при подаче самого первого расчета, который сдается до 15 февраля, была неправильно посчитана среднегодовая балансовая стоимость.
Автор: Поликсени
Добавлено: #7  Чт Фев 07, 2013 11:10:32
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
была неправильно посчитана среднегодовая балансовая стоимость.

если они сделали переоценку на 01.01.2013, то на 01.11.2012 у них была стоимость, сложившаяся без этой переоценки, следовательно, расчет не требует корректировок.
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #8  Чт Фев 07, 2013 11:20:11
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
при подаче самого первого расчета, который сдается до 15 февраля, была неправильно посчитана среднегодовая балансовая стоимость.

Чет никак не пойму. Согласно статьи 399 п.3 НК
Цитата:
3. Плательщики налога, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, обязаны уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по налогу на имущество, которые определяются путем применения соответствующей ставки налога к балансовой стоимости объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода.

Т.е. при составлении расчета текущих платежей на 2012 г. берется остаточная стоимость на 01.01.2012. Так при чем здесь среднегодовая?
Автор: Avail
Добавлено: #9  Чт Фев 07, 2013 11:22:16
Заголовок сообщения:
Людмилка Фролова, на какую дату не была учтена переоценка в вашем рачсете 01.01.12 или 01.01.13?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #10  Чт Фев 07, 2013 11:42:57
Заголовок сообщения:
adiana@, точно! Это меня Людмилка Фролова сбила своим первым постом, где выложила расчет этой самой среднегодовой.
Но получается, что раз они переоценку делают на 1 января, то при сдаче расчета на 2012 год надо было брать уже эту новую стоимость с учетом переоценки.
А они брали среднегодовую. То есть допик к расчету за 2012 год в любом случае надо делать.
Автор: Поликсени
Добавлено: #11  Чт Фев 07, 2013 12:14:54
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
То есть допик к расчету за 2012 год в любом случае надо делать

почему???
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #12  Чт Фев 07, 2013 12:20:06
Заголовок сообщения:
Так, давайте все-таки уточним, что означает:
Людмилка Фролова говорит:
расчет тек платежей за 2012г., был сдан так:

01.01.2012 584 219 520,71
01.02.2012 584 219 520,71
01.03.2012 584 219 520,71
01.04.2012 584 655 675,00
01.05.2012 584 655 675,00
01.06.2012 584 655 675,00
01.07.2012 584 655 675,00
01.08.2012 584 655 675,00
01.09.2012 584 655 675,00
01.10.2012 584 655 675,00
01.11.2012 584 655 675,00
01.12.2012 584 655 675,00
01.01.2013 584 655 675,00

Итого 7 599 215 312,13
Кол-во периодов 13
Среднегодовая ст-ть 584 555 024,01
Ставка налога 1,5
Налог 8 768 325,36

Это цифры для декларации 700.00 за 2012 г. или для расчета 701.01 на 2012 г. или для расчета 701.01 на 2013 г. ?

Добавлено спустя 27 секунд:

Людмилка Фролова, ответьте пожалуйста.
Автор: Людмилка Фролова
Добавлено: #13  Чт Фев 07, 2013 17:48:30
Заголовок сообщения:
Добрый вечер, а я думала про меня забыли)) это расчет текущих платежей за 2012 год, т.е. 701,01, в конце 2012 мы делаем переоценку и на 01,01,13 ст-ть увеличивается уже не 584 215 312,13, а к примеру 590 000 000, вот как правильно скорректировать? Годовой формой или текущим (допом)?
Автор: Avail
Добавлено: #14  Чт Фев 07, 2013 18:22:41
Заголовок сообщения:
Переоценку на 01.01.2013 г. в расчеты текущих платежей вносить не нужно, так как это изменение произошло после последней даты, на которую вносятся в них изменения, т.е. откорректируете декларацией. Но проверьте правильность расчета на 2012 г. как писала adiana@, если ваш расчет был сделан не так, то надо будет внести изменения, но они не связаны с переоценкой.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #15  Чт Фев 07, 2013 18:43:52
Заголовок сообщения:
Людмилка Фролова говорит:
это расчет текущих платежей за 2012 год

Вы не можете в 2013 г. сдавать расчет текущих платежей за 2012 г., вы должны сдавать его на 2013 год.
Поэтому в расчете и надо исходить из
Пункт 3 статьи 399 НК говорит:
балансовой стоимости объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода.

А начало налогового периода, т.е. 2013 года - это 1 января. Поэтому считаю, что надо брать балансовую стоимость на 01.01.13., т.е. с учетом переоценки.

Добавлено спустя 2 минуты 13 секунд:

Если вы в расчете на 2012 г., который сдавали до 15 февраля 2012 г. брали не балансовую стоимость на 01.01.12., а среднегодовую балансовую стоимость за 2011 г., то надо сдать дополнительную ф.701.01 и скорректировать текущие платежи на 2012 г.
Автор: Jobayev
Добавлено: #16  Вт Сен 16, 2014 15:34:10
Заголовок сообщения:
:P

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ