| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Вычеты по амортизации фиксированных активов стр.100.00.031 формы 100.00-2012г |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | karat |
| Добавлено: | #1 Пт Фев 22, 2013 14:06:54 |
| Заголовок сообщения: | Вычеты по амортизации фиксированных активов стр.100.00.031 формы 100.00-2012г |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=522681#522681 Передыдущий бухгалтер на вычеты в 2011 г. поставила амортизацию по бухгалтерскому учету. За 2012 г. я поставила на вычет по налоговому учету. Как поступить? Получается по результатам 2011 г. она уменьшила сумму чистой прибыли предприятия. |
|
| Автор: | angel051054 | ||||
| Добавлено: | #2 Пт Фев 22, 2013 14:40:23 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Амортизация по БУ за год может отличаться от налогового учета, если нормы амортизации по БУ выше норм НУ . А так , обычно, если изменений по движению ОС нет, то сумма амортизации по БУ может быть равной сумме амортизации по НУ. Опять же, если нормы амортизации применяемые в БУ = НУ. Если были движения по ОС , то обычно амортизация по НУ превышает сумму амортизации по БУ. Поэтому , вам нужно сделать анализ по амортизации в НУ и БУ за 2011 год. Может по БУ амортизация меньше в 2011 году чем по НУ. тогда не будет
|
|||||
| Автор: | karat |
| Добавлено: | #3 Пт Фев 22, 2013 14:55:57 |
| Заголовок сообщения: | |
Нормы амортизации по БУ меньше чем по НУ. Тогда вопрос: в декларации за 2012 г. мне оставить амортизацию по НУ или продолжать по БУ? |
|
| Автор: | angel051054 | ||
| Добавлено: | #4 Пт Фев 22, 2013 14:59:00 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
совершено верно. |
|||
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #5 Пт Фев 22, 2013 15:13:20 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Обратите внимание на ст.120 п.2 НК РК.Ваше право определять нормы амортизации ,при условие что ..."амортизационные отчисления по каждой группе определяются путем применения УКАЗАННЫХ В НАЛОГОВОЙ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ норм амортизации,которые не должны превышать предельные нормы...". С ув. |
|||
| Автор: | angel051054 |
| Добавлено: | #6 Пт Фев 22, 2013 15:57:57 |
| Заголовок сообщения: | |
esiphi, спасибо за дополнение, очень своевременное. Так, как я не учла , что karat, мог упустить обязанность прописать в налоговой учетной политике нормы амортизации применяемые их ТОО по налоговому учету. С уважением. |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #7 Пт Фев 22, 2013 23:18:59 |
| Заголовок сообщения: | |
angel051054, вы написали только для первого года владения про то, что амор БУ может быть равна амор НУ? |
|
| Автор: | angel051054 | ||
| Добавлено: | #8 Сб Фев 23, 2013 18:52:42 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Мара, , ваш вопрос уместен. действительно сложно ответить на вопрос для karat, ,ведь нюансов много. Мы не знаем , 2011 год для их ТОО это первый год использования ОС? поэтому я и применила :
Т.Е. в наличие имеются ОС на начало периода, приобретения нет, выбытия нет, в таких случаях если применяются нормы одинаковые для БУ и НУ , то амортизация по году будет: БУ=НУ |
|||
| Автор: | Маори |
| Добавлено: | #9 Сб Фев 23, 2013 19:30:48 |
| Заголовок сообщения: | |
В БУ амортизация начисляется на первоначальную стоимость объекта, а в НУ на остаточную. Так что в бухгалтерском и налоговом учете амортизация всегда будет отличаться, даже если применяются одинаковые нормы. Кроме первого года. |
|
| Автор: | angel051054 | ||||||
| Добавлено: | #10 Сб Фев 23, 2013 20:36:06 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Вот это точно. Что-то я не учла этот момент, когда писала.
А вот здесь не согласна. Самый лучший ответ для karat,
|
|||||||
| Автор: | Балжан76 |
| Добавлено: | #11 Пт Мар 01, 2013 12:24:39 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте! мы купили основные по группе машины и оборудование в конце 2012г и поставили срок амортизации 10 лет, а по налоговому учету, по этой группе у нас расчет на 4года , из-за этого у нас в 100.00ф выходит большой убыток, как быть в данной ситуации? не будет ли у налоговой к нам претензий? |
|
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #12 Пт Мар 01, 2013 12:35:44 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Обратите внимание на ст.120 п.2 НК РК".....амортизационные отчисления по каждой подгруппе,группе определяются путем применения указанных НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКЕ норм амортизации,которые не должны превышать предельные нормы,установленные настояшим пунктом,к стоимостному балансу подгруппы,группы на конец налогового периода". Исходя из этого,если Вы решили взять на вычеты предельные нормы амортизации ,то претензий при проверке ,со стороны налогового органа не будет. С ув. |
|||
| Автор: | Балжан76 |
| Добавлено: | #13 Пт Мар 01, 2013 15:10:15 |
| Заголовок сообщения: | |
esiphi, а могу ли я взять в налоговом учете меньший процент амортизации (чем в прошлые года), чтобы не было убытков? |
|
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #14 Пт Мар 01, 2013 15:13:47 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Можете, при условии, если уменьшенную норму амортизации отразите В НАЛОГОВОЙ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ Вашей компании на 2012 г.(ст.120 п.2 НК РК). С ув. |
|||
| Автор: | angel051054 |
| Добавлено: | #15 Пн Мар 11, 2013 23:23:23 |
| Заголовок сообщения: | |
Уважаемые коллеги, помогите принять правильное решение. СИТУАЦИЯ:. ТОО, ОУР, со 2 квартала 2012 года перешло на УР. Готовлю годовой за 1 квартал 2012 г. ОС № 1 куплено в марте 2012 - 100 000 ОС № 2 куплено в феврале 2012 - 80 000 По налоговому учету норма амортизации 25 % Если бы это был полный период - 2012 год , то амортизация составила бы : ОС №1 - 25 000 ОС № 2 - 20 000 А в моем случае будет правильно принять амортизацию равной : ОС №1 - 6 250 (25 000 : 4) ОС № 2 - 5 000 (20 000 : 4) |
|
| Автор: | Nemo | ||||
| Добавлено: | #16 Вт Мар 12, 2013 10:17:39 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
думаю, этот вариант правильней, ведь Вы берете на вычет амортизацию в целях налогообложения, то есть для исчисления КПН, в данном случае в период когда вы были на ОУР. значит
|
|||||
| Автор: | angel051054 |
| Добавлено: | #17 Вт Мар 12, 2013 10:20:36 |
| Заголовок сообщения: | |
Nemo, , спасибо. |
|
| Автор: | Filena |
| Добавлено: | #18 Пт Мар 15, 2013 15:21:28 |
| Заголовок сообщения: | |
Подскажите куда разносить амортизацию нематериальных активов в 100 форме? |
|
| Автор: | al.aliya | ||
| Добавлено: | #19 Пт Мар 15, 2013 15:39:54 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
в строку 100.00.32, туда же амортизацию ОС в форме 100.03 заносишь данные уже по группам Добавлено спустя 4 минуты 32 секунды: в строку 100.03.006 IV группа |
|||
| Автор: | bagira |
| Добавлено: | #20 Пт Мар 15, 2013 16:48:28 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день! Ситуация следующая ТОО 2009г-2011г были на УР, а с 2012г перешло на ОУР 2010 купили ФА на сумму 172800- 3420 износ = сальдо 169380 2011 купили ФАна сумму 181795- 45575 износ =сальдо305600 2012 прихода не было -61439 износ =сальдо 244161 по БУ но дело в том что в 1сбазе по НУ суммы износа больше (они верные т.к в бух.учете уменьшены %) соответсвенно сальдо другое НУ 2012 на начало 272856 - 81739износ=191117 сальдо на конец по НУ вопрос ; какие данные на начало правильно отразить в приложении 100.03 по данным БУ или НУ? |
|
| Автор: | tusto |
| Добавлено: | #21 Вт Мар 26, 2013 18:26:39 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый вечер!Подскажите пожалуйста Нематериальные активы такие как программное обеспечение Windows, антивирусные программы, берутся на вычеты амортизационные отчисления или нет? Добавлено спустя 1 минуту 40 секунд: Имела ввиду на вычет в 100 форме.))) |
|
| Автор: | esiphi | ||||
| Добавлено: | #22 Ср Мар 27, 2013 07:32:20 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Обратите внимание на ст.116 п.2 пп.10 НК РК.(Введена с 01.01.2009 г.)Исходя из этого считаю,что расходы по приобретению
С ув. |
|||||
| Автор: | esiphi |
| Добавлено: | #23 Чт Мар 28, 2013 08:35:43 |
| Заголовок сообщения: | |
На Ваш вопрос в какой стр.ф.100.00 отразить данные расходы- предлагаю в стр.100.00.018 III Н. С ув. Добавлено спустя 2 минуты 21 секунду: Ответ для- levychka. С ув. |
|