 |
| определение налогооблагаем. дохода при наличии оборотов освобожден. от КПН и НДС и не освобожденных
|
|
|
|
#1 Ср Фев 27, 2013 19:25:42
|
|
|
Здравствуйте!
Наша компания заключила договора на выполнение инжиниринговых (проектных) услуг, которые освобождены от уплаты КПН и НДС, на основании рамочного договора банка EBRD (разрешение от городского Налогового Управления имеется). Кроме того, имеются обороты, которые облагаются всеми налогами. Метод исчисления НДС пропорциональный. При исчислении НДС проблем не возникает. Заполняем приложение 2 к ФНО 300.00 строку 300.02.001, которая переносится в основную форму 300.00 и НДС относимый в зачет уменьшается, согласно исчисленному проценту(для этого в ФНО 300.00 предусмотрены строки и ячейки).
Возможно-ли этим принципом воспользоваться при исчислении КПН. Так, как те строки (100.00.028), которые предусмотрены в ФНО 100.00 для корректировки совокупного годового дохода не подходят к нашей ситуации.
Строка 100.00.059 тоже не подходит т.к. в этой строке указывается общая сумма корректировок доходов и вычетов, производимых в соответствии со статьями 131 и 132 НК, которые к нашей деятельности не относятся.
В Приложение 12 к ФНО 100.00 указывается сумма дохода подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международным договором, согласно пункту 5 статьи 2 и статьям 212 и 213(международных договоров наша компания не заключала и ФНО 101.04 не сдавала).
Возможно-ли в ФНО 100.00 указать вычеты исчисленные в налоговых регистрах и уменьшенные на процент, определенный соотношением общего и облагаемого оборотов, в доходной части указать только облагаемый оборот. Будет-ли это верно? Возможно есть другие пути.
Кто сталкивался с подобной ситуацией подскажите верный ответ, чтобы нам собственный велосипед не изобретать!
С уважением и ожиданием Ваша Л.Л.[/b]
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Фев 28, 2013 01:09:53
|
|
|
| Л.Л. говорит: |
|
Возможно-ли этим принципом воспользоваться при исчислении КПН |
| Л.Л. говорит: |
|
Возможно-ли в ФНО 100.00 указать вычеты исчисленные в налоговых регистрах и уменьшенные на процент, определенный соотношением общего и облагаемого оборотов, в доходной части указать только облагаемый оборот. Будет-ли это верно |
думаю что нет
насколько я знаю что при получении одновременно облагаемых и необлагаемых доходов по КПН пропорциональный либо раздельный метод расчета вычетов используют некоммерческие организации (при получении коммерческих доходов). для них предусмотрено сразу несколько ФНО по КПН-100.00 и 130.00 -где они показывают необрагаемые и определяют удельный вес,сумму по уд.весу относят в строку 100.00.35II
для коомерческих организаций такой строки нет.
| Л.Л. говорит: |
|
В Приложение 12 к ФНО 100.00 указывается сумма дохода подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международным договором, |
нету такого приложения-форму какого года смотрите?
Добавлено спустя 28 минут 8 секунд:
я так поняла что у вас доходы есть неблагаемые и есть необлагаемые,но не совсем поняла почему вы хотите сократить свои вычеты
ст 100 п1. НК Расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение [b]дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.[/b]
Здесь не сказано направленой на получение налогооблагаемого дохода
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Фев 28, 2013 20:29:50
|
|
|
УважаемаяКама,
Вы правильно поняли у нас есть облагаемые и не облагаемые доходы.
А вычеты мы хотим сократить,потому что следуем принципу НДС, где зачетная часть уменьшается. И очень переживаем, что если мы вычтем расходы в полном объеме (в пределах разрешенного), не уменьшая расходы на соответствующий %, то нас могут обвинить в обмане бюджета, что чревато... Нам очень бы хотелось взять расходы в полном объеме (в пределах разрешенного), но прямого упоминания в НК как поступать в нашем случае- нет. Бухгалтера, к которым мы обращались, трактуют по разному. Поэтому мы обратились на форум, чтобы специалисты обосновали нам со ссылками на законодательство правы мы или нет. Поэтому внимательно читаем каждое слово в Вашем ответе для того чтобы быть уверенным самим и в случае необходимости суметь защитить свое решение в налоговом управлении и надеемся, что Вы дополните Ваш ответ.
А приложение 12 к ФНО 100.00 действительно было в 2011 году. в этом году это же приложение вышло под № 5
Очень ждем и надеемся.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Мар 01, 2013 00:47:53
|
|
|
| Л.Л. говорит: |
|
на основании рамочного договора банка EBRD |
вам банк оказывает техническое содействие либо финансирует либо у вас гранты?
Добавлено спустя 49 минут 1 секунду:
1.согласно правилам Составление формы 100.05 – Доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международным договором
40. Данная форма предназначена для определения дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан. В соответствии с пунктом 5 статьи 2 Налогового кодекса, если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Налоговом кодексе, применяются правила ратифицированного Республикой Казахстан международного договора.
2.Рамочным соглашением МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
И ЕВРОПЕЙСКИМ БАНКОМ РЕКОНСТРУКЦИИ И РАЗВИТИЯ О ТЕХНИЧЕСКОМ
СОДЕЙСТВИИ И СОТРУДНИЧЕСТВЕ, заключенное 10 декабря 2004 года, ратифицировано Законом Республики Казахстан от 22.10.2005 г. № 83-III ЗРК. (По условиям п. 5 ст. 2 Налогового кодекса, если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Кодексе, применяются правила указанного договора).
3. п.F) Рамочного соглашения гласит:
Техническое содействие осуществляется посредством проектов технического содействия (далее - "Проекты ТС"), в рамках которых определяется техническое задание или объем работ, привлекаются консультанты для выполнения конкретного технического задания и объема работ. Работа таких консультантов может финансироваться за счет обычных основных ресурсов Банка, либо за счет ресурсов специальных фондов Банка (далее - "Ресурсы Банка"), либо за счет Средств грантов. Проекты ТС могут выполняться консультантами, нанятыми Банком, или консультантами, нанятыми Небанковским Бенефициарием.
Добавлено спустя 1 минуту 30 секунд:
4. пункт 3.02 рамочного соглашения гласит :
С учетом пункта 3.03, все поступления, доход или возмещение расходов, понесенных Консультантами, которые оказывали Техническое содействие, освобождаются от всех налогов и других сборов и обязательных платежей, взимаемых Республикой Казахстан или на ее территории, в той степени, в какой такие поступления, доход или возмещение финансируются за счет Ресурсов Банка или Средств грантов.
Добавлено спустя 8 минут 5 секунд:
| Л.Л. говорит: |
|
согласно пункту 5 статьи 2 и статьям 212 и 213(международных договоров наша компания не заключала и ФНО 101.04 не сдавала). |
кто оказывал финансирование
| Кама говорит: |
Работа таких консультантов может финансироваться за счет обычных основных ресурсов Банка, либо за счет ресурсов специальных фондов Банка (далее - "Ресурсы Банка"), либо за счет Средств грантов. Проекты ТС могут выполняться консультантами, нанятыми Банком, или консультантами, нанятыми Небанковским Бенефициарием.
|
возможно вы являетесь консультантом нанятым небанковским Бенефициарием, см рашоешение городского НУ, если это так,(а это скорее всего) то вам заполнять 5 приложение.
на счет вычетов еще надо подумать, мож кто еще поможет...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
