| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | как правильно перенести убытки прошлых лет? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | karo-2006 |
| Добавлено: | #1 Пт Мар 29, 2013 10:38:24 |
| Заголовок сообщения: | как правильно перенести убытки прошлых лет? |
как правильно перенести убытки прошлых лет? точнее убыток с 2007 г.? Он переносится на три года ст. 124 Нал. кодекса 2001 г. А что с ним делать по истечении трех лет, если у фирмы не было дохода? Стоит ли отражать в декларации за 2012 г. убыток 2007-го года? (убыток) (убыток накопительно) 2008 - 7298958 - 7298958 2009 - 23996926 - 31295884 2010 - 1893847 - 33189731 2011 -3537818 - 36727549 2012 ..... ? Добавлено спустя 9 минут 42 секунды: пардон убыток 2008 года. Если у фирмы только убытки, и доходов не предвидится, нужно ли их вообще отражать накопительно? |
|
| Автор: | karo-2006 |
| Добавлено: | #2 Пт Мар 29, 2013 13:57:28 |
| Заголовок сообщения: | |
??? |
|
| Автор: | Delfi | ||||
| Добавлено: | #3 Пт Мар 29, 2013 15:56:45 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
нужно.Согласно ст 137 п.1 НК РК 1. Убытки от предпринимательской деятельности, а также убытки от выбытия фиксированных активов I группы переносятся на последующие десять лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода данных налоговых периодов.
с 2009 года на 10лет |
|||||
| Автор: | karo-2006 |
| Добавлено: | #4 Пт Мар 29, 2013 17:18:33 |
| Заголовок сообщения: | |
хорошо, а что делать с убытком 2008 года - 7298958? |
|
| Автор: | Delfi |
| Добавлено: | #5 Пт Мар 29, 2013 17:36:40 |
| Заголовок сообщения: | |
убыток 2008 года - на три года, а 2009 на 10 лет |
|
| Автор: | Балабекова Ж. |
| Добавлено: | #6 Ср Дек 10, 2014 15:13:32 |
| Заголовок сообщения: | |
Приветствую всех! Являюсь новичком, прошу не судите строго :) При сдаче налоговых отчетов по КПН, начиная с 2009 года по 2012 год, каждый год компания (ТОО на ОУР) несла убытки. Но бухгалтер не отражал в отчетах (2009-2012) убытки переносимые из предыдущих налоговых периодов, однако в декларации по КПН за 2013 год поставил всю сумму убытков с 2009 года = (115 174 748), поэтому пришло уведомление с Налоговой :shock: Убыток 2009 года = (15 045 921) Убыток 2010 года = (81 759 780) Убыток 2011 года = (15 134 589) Убыток 2012 года = (2 476 180) Доход 2013 года = 18 384 930 Теперь мне надо сдать допки по каждому году, начиная с 2009 по 2013 годы. Мой расчет: за 2009 год: Всего дохода (убытка) = (15 045 921) Убыток подлежащий переносу = 15 045 921 НОД с учетом уменьшения = 0 Убытки перенесенные из предыдущих налоговых периодов = 0 НОД с учетом перенесенных убытков = 0 за 2010 год: Всего дохода (убытка) = (81 759 780) Убыток подлежащий переносу = 81 759 780 НОД с учетом уменьшения = 0 Убытки перенесенные из предыдущих налоговых периодов = 15 045 921 НОД с учетом перенесенных убытков = 0 за 2011 год: Всего дохода (убытка) = (15 134 589) Убыток подлежащий переносу = 15 134 589 НОД с учетом уменьшения = 0 Убытки перенесенные из предыдущих налоговых периодов = (15 045 921)+(81 759 780)= 96 805 701 НОД с учетом перенесенных убытков = 0 за 2012 год: Всего дохода (убытка) = (2 476 180) Убыток подлежащий переносу = 2 476 180 НОД с учетом уменьшения = 0 Убытки перенесенные из предыдущих налоговых периодов = (15 045 921)+(81 759 780)+(15 134 589)= 111 940 290 НОД с учетом перенесенных убытков = 0 за 2013 год: Всего дохода (убытка) = 18 384 930 Убыток подлежащий переносу = 0 НОД с учетом уменьшения = 18 384 930 Убытки перенесенные из предыдущих налоговых периодов = (15 045 921)+(81 759 780)+(15 134 589)+(2 476 180)=114 416 470 НОД с учетом перенесенных убытков = 0 Верны ли мои расчеты?? |
|
| Автор: | С. Ромазанов | ||||||||||
| Добавлено: | #7 Ср Дек 10, 2014 22:38:36 | ||||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||||
И не надо. Убытки переносятся при наличии налогооблагаемого дохода.
В принципе тоже нехорошо. Зачем сразу все накопленные убытки переносить? Можно только на сумму НОД за 2013 г.
И? Пишите письмо, что согласно ст. 137
Добавлено спустя 2 минуты 39 секунд: Странно, почему я?... :unknown: |
|||||||||||
| Автор: | Трудоголик2 | ||||||||||
| Добавлено: | #8 Чт Дек 11, 2014 09:42:57 | ||||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||||
Согласна.
Почему? Делается расчет и все убытки перекрываюся образовавшейся прибылью. Остаток переносится дальше.
Не вижу в этом необходимости.
|
|||||||||||
| Автор: | Омарова Д.М. | ||||||||
| Добавлено: | #9 Чт Дек 11, 2014 10:03:18 | ||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||
А зачем в 2009 год вносить изменения?
эти данные были отражены в очередной ф.100.00? Добавлено спустя 1 минуту 44 секунды:
Почему не надо. Надо, и в ф.100.00 за каждый год есть строка - Убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов. Именно поэтому и пришло уведомление, потому что в прошлых годах эта строка не заполнялась. |
|||||||||
| Автор: | Балабекова Ж. | ||||||||||
| Добавлено: | #10 Чт Дек 11, 2014 10:15:47 | ||||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||||
Нет, это я планирую так сдать сейчас в дополнит.декларации
Вот так и сдали, т.к. доход образовался в 2013 году, но все равно уведомление пришло.. Теперь сдавать все допки? Добавлено спустя 3 минуты 9 секунд:
ой простите, 2009 год не корректирую. там все верно Добавлено спустя 55 секунд:
ой простите, 2009 год не корректирую, там все верно Добавлено спустя 10 минут 32 секунды:
Думаю Вы правы. Пожалуйста, посмотрите мои расчеты. Все ли верно? :unknown: |
|||||||||||
| Автор: | С. Ромазанов | ||||
| Добавлено: | #11 Чт Дек 11, 2014 11:48:45 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Для чего "надо"?
У нее нет налогооблагаемого дохода в эти периоды, у нее еще убытки, для чего переносить? |
|||||
| Автор: | Омарова Д.М. |
| Добавлено: | #12 Чт Дек 11, 2014 11:59:01 |
| Заголовок сообщения: | |
Потому что в ФНО есть строка для отражения убытков прошлых лет. На то, что у нее есть право - никто не претендует. Камеральный контроль не реагирует на ее права, ему логика нужна. Сами знаете. Если не была заполнена эта строка в прошлом периоде, значит в это нечего переносить. Добавлено спустя 30 секунд: Балабекова Ж., напишите отдельно по годам: Было заполнено - так Допформа - так. |
|
| Автор: | Балабекова Ж. | ||
| Добавлено: | #13 Чт Дек 11, 2014 12:18:15 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Доход (убыток): за 2009 год сдано = -15 045 921 за 2010 год сдано = -82 678 057, допкой сдано = -81 759 780 (здесь допку неверно сдали, надо было только разницу писать.. фактически был убыток 81 759 780) за 2011 год сдано = -14 974 590, допкой сдано = -159 999 за 2012 год сдано = -2 476 180 за 2013 год сдано = 18 384 930, допкой сдано = 18 384 930, убытки перенесенные из предыд.нал.пер-в = 100 128 827 |
|||
| Автор: | Балабекова Ж. |
| Добавлено: | #14 Чт Дек 11, 2014 17:07:33 |
| Заголовок сообщения: | |
жду ответа.. :ku: :ku: |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #15 Пт Дек 12, 2014 10:28:34 |
| Заголовок сообщения: | |
http://www.salyksko.kz/rus/news.php?news=oshibki_po_kk Там письмо про ошибки при заполнении 100 формы в части убытков переносимых |
|
| Автор: | Балабекова Ж. | ||
| Добавлено: | #16 Пт Дек 12, 2014 10:50:09 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Я по аналогии с этого сайта делала :) Спасибо! Просто в 2010 году допку неверно сдали согласно НК РК нужно указывать только разницу теперь получается в строке всего дохода (убытка) нужно указать как бы доход 82 678 057, чтоб скорректировать раннее неверно сданные суммы? |
|||
| Автор: | lady_lee | ||||
| Добавлено: | #17 Вс Дек 28, 2014 01:04:27 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Не совсем понятно допкой сдано по какой строке формы 100.00. Как я понимаю по ситуации за 2009 г должно было быть заполнение по строкам: 100.00.063 = - 15 045 921 100.00.064 = - 15 045 921 100.00.066= -15 045 921 100.00.068 = 0 За 2010 г. 100.00.063 = - 81 759 780 100.00.064 = - 81 759 780 100.00.066 = -81 759 780 100.00.067 = 15 045 921 100.00.068 =0 То есть я думаю вам нужно сделать для себя табличку - где вы укажите данные как сдано (очеред+дополнительные), как должно быть, данные для сдачи дополнительных форм- это нужно делать прямо по строчкам, тогда и вам будет понятно и объяснить при необходимости сможете.
Да, и еще как вы выше пишете в 2013 году дважды показан доход 18 384 930, его тоже нужно будет корректировать. |
|||||
| Автор: | Балабекова Ж. |
| Добавлено: | #18 Пн Дек 29, 2014 15:32:05 |
| Заголовок сообщения: | |
Благодарю всех за помощь!! Сдала все допки, а также письмо с подробным объяснением :Yahoo!: |
|
| Автор: | larka |
| Добавлено: | #19 Пт Фев 13, 2015 12:14:32 |
| Заголовок сообщения: | |
Пришло уведомлении о нарушении по форме 100 за 2010г. По камеральному контролю убыток 0 , а по моим данным убыток 3000 000 который я перенесла с 2008г. как быть, ведь в десятом году я уже могу брать убыток в течении 10 лет, значит убыток 2008г. я взяла законно или нет? |
|
| Автор: | lady_lee |
| Добавлено: | #20 Пт Фев 13, 2015 12:18:39 |
| Заголовок сообщения: | |
Может в 2009 в форме 100 в строке "Убыток, подлежащий переносу" стоит "0", поэтому по камеральному контролю "0". Я думаю камеральный контроль не выявляет можете ли вы брать или нет, он технически проверят правильность заполнения формы. |
|
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #21 Пт Фев 13, 2015 12:28:41 |
| Заголовок сообщения: | |
Согласно этому документу перенос убытков на 10 лет возможен только по убыткам, возникшим после 01.01.09. Но до 01.01.09. убытки можно было переносить за 3 года, так что нарушения у вас все равно нет. |
|
| Автор: | Seitova A. |
| Добавлено: | #22 Вт Фев 17, 2015 13:00:55 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте! Мне тоже помогите, пожалуйста! Пункт 1 статьи 137 Налогового кодекса устанавливает, что убытки от предпринимательской деятельности, а также убытки от выбытия фиксированных активов I группы переносятся на последующие десять лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода данных налоговых периодов. У меня раскладка такая: 2010г. Доход (-4030214), убыток предыдущ.нал.периодов нет. 2011г. Доход (-7782605), убыток предыдущ.нал.периодов не заполнен. 2012г. Доход (-726391), убыток предыдущ.нал.периодовт 7782605 (хотя не надо было указывать?) 2013г. Доход (-2198414), убыток предыдущ.нал.периодов не заполнен. Теперь в 2014г. предполагается доход 20млн., Убыток с предыдущ.нал.периодов 1253920 (403021+778260+72639), КПН 3749216тг.? Но читая Вашу переписку и форум УГД (http://www.salyksko.kz/rus/news.php?news=oshibki_po_kk) , вижу что убытки не делятся на 10 лет, а переносятся полностью. Т.о. убыток 14737624тг (прибавила убытки с 2010 по 2013годы), НОД с учетом перенесенных убытков 0, КПН=0 ? Добавлено спустя 13 минут 35 секунд: При этом в кажд.отчете были указаны убытки подлежащие переносу: 2010г. 4030214, 2011г. 7782605, 2012г. 726391, 2013г. 2198414. |
|
| Автор: | Seitova A. |
| Добавлено: | #23 Чт Фев 19, 2015 15:51:24 |
| Заголовок сообщения: | |
Подскажите кто-нибудь. Хочеться по ф.100 все заранее подготовить. А в моем случае будет сумма КПН или нет? |
|
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #24 Чт Фев 19, 2015 15:54:06 |
| Заголовок сообщения: | |
Seitova A., в течении 2010-2013 доходов не было, были только убытки? |
|
| Автор: | Seitova A. |
| Добавлено: | #25 Чт Фев 19, 2015 17:35:12 |
| Заголовок сообщения: | |
В течение 2010-2013годов доходы были, но расходы превышали доходы, указывали прибыль (убыток) в соответствующей строке с минусовым значением. Я в своем первом сообщении ошибочно написала доходы, хотя надо было правильнее указать прибыль (убыток). |
|
| Автор: | Я тут мимо проходил | ||||
| Добавлено: | #26 Чт Фев 19, 2015 17:44:16 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Если у вас предполагается прибыль в 2014 году 20 млн, то 20-14=6 млн. дохода примерно должно быть, с учётом всех убытков ... |
|||||
| Автор: | Seitova A. |
| Добавлено: | #27 Чт Фев 19, 2015 18:25:30 |
| Заголовок сообщения: | |
Все таки убытки прошлых лет полностью вычитаются? Меня радует что, прибыль у меня выходит 5 262 376, КПН 1 052 475тг. Все таки это в три раза меньше чем 3 749 216тг! А что значит тогда "на последующие десять лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода данных налоговых периодов". Добавлено спустя 12 минут 52 секунды: И еще вопрос, нужно ли сдать допки за 2011, 2013 годы с указанием убытков предыдущих налоговых периодов в строке 100.00.47? Ну чтобы потом, не дай бог, уведомления не было |
|
| Автор: | Я тут мимо проходил | ||||||
| Добавлено: | #28 Пт Фев 20, 2015 08:50:31 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Я вот этого вашего расчёта вообще не понял...
Помните что каждый ваш доп, продлевает исковую давность корректируемого периода, в соответствии со статьёй 46 НК. Добавлено спустя 6 минут 23 секунды:
Это значит что все убытки (нарастающим итогом) непогашенные прибылью, начиная с 01.01.2009 года (и не включающие в себя убытки образовавшиеся до 2009 года) переносятся на период до 10 лет. |
|||||||
| Автор: | Seitova A. |
| Добавлено: | #29 Пт Фев 20, 2015 09:44:14 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте! Спасибо за ответы. Убыток с предыдущ.нал.периодов 1253920 (403021+778260+72639), КПН 3749216тг.? - это я делила убыток кажд.периода на 10 лет, и вычла общей суммой из прибыли 2014г. |
|
| Автор: | Я тут мимо проходил |
| Добавлено: | #30 Пт Фев 20, 2015 09:50:53 |
| Заголовок сообщения: | |
:palm: Добавлено спустя 1 минуту 23 секунды: Пожалуйста. |
|
| Автор: | куляш1973 | ||
| Добавлено: | #31 Пт Фев 20, 2015 09:54:04 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Не согласна. Продлевается, только, если до конца срока давности осталось меньше года. Статья 46. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию 5. Если иное не установлено настоящим пунктом, в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) дополнительной налоговой отчетности за период, по которому срок исковой давности, установленный пунктом 1 настоящей статьи, истекает менее чем через один календарный год, указанный срок исковой давности продлевается в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет на один календарный год. В случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) дополнительной налоговой отчетности с изменениями и дополнениями в части переноса убытков за период, по которому срок исковой давности, установленный пунктом 1 настоящей статьи, истекает менее чем через один календарный год, указанный срок исковой давности продлевается в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы корпоративного подоходного налога в бюджет на три календарных года. |
|||
| Автор: | Я тут мимо проходил | ||
| Добавлено: | #32 Пт Фев 20, 2015 09:58:23 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
С чем вы не согласны, с налоговым кодексом? |
|||
| Автор: | Айкося |
| Добавлено: | #33 Пт Мар 13, 2015 14:11:19 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день! Правильно ли я переношу убыток прошлого года, проверьте меня пожалуйста. 2013год 100.00.025 - 371.815 /доход/ 100.00.031 - 371.815 100.00.032 - 1.606.606 /убыток 2012г/, дохода в 2012г не было 100.00.033 - 0 2014год 100.00.025 - 1.075.735 /доход/ 100.00.031 - 1.075.735 100.00.032 - 1.234.791 ? (1.606.606-371.815=1.234.791) 100.00.033 - 0 убыток 2014г (-159.056) переношу на 2015год. Правильно ли я делаю? Спасибо! |
|
| Автор: | Serikpaeyva A |
| Добавлено: | #34 Пн Мар 16, 2015 18:23:45 |
| Заголовок сообщения: | |
Подскажите пожалуйста. у нас в прошлом году был убыток 1237679, в этом году прибыль 616436, получается строка 100.00.31= 616436, строка 100.00.32= 1237679 строка 100.00.33=0 Верно ли я понимаю? |
|
| Автор: | Омарова Д.М. | ||
| Добавлено: | #35 Пн Мар 16, 2015 18:33:53 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
верно |
|||
| Автор: | Айкося | ||
| Добавлено: | #36 Пт Мар 27, 2015 11:31:57 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Ответьте пожалуйста,верно ли так? |
|||
| Автор: | Taiga |
| Добавлено: | #37 Вс Мар 03, 2019 12:44:00 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, за 2017 год был убыток. В 2018 также убыток. Как правильно заполнить строку 100.00.035 (Убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов) также с минусом или по модулю? |
|
| Автор: | Ирина Локтионова | ||
| Добавлено: | #38 Вс Мар 03, 2019 12:57:14 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Поскольку у вас в 2018 году нет дохода, то и убытки вы переносить не можете. |
|||
| Автор: | Taiga |
| Добавлено: | #39 Вс Мар 03, 2019 13:21:43 |
| Заголовок сообщения: | |
Ирина Локтионова, Благодарю за ответ! |
|