» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Учет командировочных расходов. какие документы принимать и как оформлять?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: mitsu
Добавлено: #1  Вт Июн 04, 2013 11:51:57
Заголовок сообщения: Учет командировочных расходов. какие документы принимать и как оформлять?
Добрый день!
1.Сотрудник приехал с командировки. Привез договор аренды жилого помещения, счет-фактуру, акт вып работ, товарный чек - от гостиницы. То есть полный пакет документов, но все эти документы выписаны на ТОО, а не на него лично.
2.Сотрудник сдал Ж/Д билеты, товарного чека ему не выдали. В ж/д билете указана единственная надпись организации продавшей билет - Экспресс АСУ. Никаких реквизитов по организации продавшей ж/д билет (ни БИНа -ничего в билете не указано).
Вопрос:
1.По проживанию - правильно ли выписаны документы от гостиницы. Она должна была выписать на ТОО или на физ лицо. Наверное на физ лицо, т.е. сотрудник же жил в них. А далее он в бухгалтерию ТОО сдает документы.
Как быть - стоит ли принимать на вычет по КПН данные документы?
2.По Ж/Д билетам - какую организацию указывать если не известен БИН, в базе 1С как проводить такие документы (а именно Ж/Д билеты без реквизитов контрагента)?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Вт Июн 04, 2013 12:53:22
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
1.По проживанию - правильно ли выписаны документы от гостиницы. Она должна была выписать на ТОО или на физ лицо. Наверное на физ лицо, т.е. сотрудник же жил в них. А далее он в бухгалтерию ТОО сдает документы.
Как быть - стоит ли принимать на вычет по КПН данные документы?

Все правильно:
Статья 263 НК говорит:
16. В случаях, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 4) пункта 15 настоящей статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить это требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица, через доверенное лицо которого осуществляется приобретение товаров, работ, услуг, или индивидуального предпринимателя, приобретающего товары, работы, услуги.

Так что можете взять и на вычет, и в зачет по НДС.
mitsu говорит:
2.По Ж/Д билетам - какую организацию указывать если не известен БИН, в базе 1С как проводить такие документы (а именно Ж/Д билеты без реквизитов контрагента)?

Статья 256 НК говорит:
2. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая:
...
7) выделена отдельной строкой в проездном билете, выдаваемом на железнодорожном или воздушном транспорте с указанием идентификационного номера налогоплательщика - перевозчика;

Поэтому вам и не нужны данные продавца билетов. Если в самом билете есть сумма НДС и БИН перевозчика, то смело берите в зачет НДС. В качестве контрагента указываете перевозчика.
Автор: mitsu
Добавлено: #3  Вт Июн 04, 2013 13:15:41
Заголовок сообщения:
Поэтому вам и не нужны данные продавца билетов. Если в самом билете есть сумма НДС и БИН перевозчика, то смело берите в зачет НДС. В качестве контрагента указываете перевозчика.
Вот именно что нет никаких данных - просто название Экспресс АСУ.
как быть никаких реквизитов?

Добавлено спустя 4 минуты 20 секунд:

Рита, по поводу документов по проживанию:
получается что все документы по проживанию должны оформляться на юр лицо, не на физ лицо? По логике физ лицо же проживало, юр лицо (ТОО) выдает ему деньги на командировочные расходы, тот тратит к рамках лимита по учетной политике и сдает авансовый отчет. Разве не так?
Так как всё таки правильно? просто часть сотрудников приезжают -и сдают доки по проживанию где заключался договор проживания лично с ними, а другие сотрудники привозят доки где заключался договор с юр лицом (сотрудники давали реквизиты юр лица).
Какой вариант верный в части БУ и НУ?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Вт Июн 04, 2013 13:49:05
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
Вот именно что нет никаких данных - просто название Экспресс АСУ.
как быть никаких реквизитов?

В этом случае воспользуйтесь п.16 ст.263, который я цитировала. Обратитесь к перевозчику, чтобы он выписал вам счет-фактуру на вашу организацию.
mitsu говорит:
часть сотрудников приезжают -и сдают доки по проживанию где заключался договор проживания лично с ними, а другие сотрудники привозят доки где заключался договор с юр лицом (сотрудники давали реквизиты юр лица).
Какой вариант верный в части БУ и НУ?

Я думаю, вопрос не очень принципиальный. У меня как-то была встречная проверка, связанная именно с тем, что в гостинице выписали счет-фактуру на физлицо, а я включила его в реестр и отнесла НДС в зачет. После объяснений, что это связано с командировкой, налоговики удовлетворились и претензий не было.

В то же время в какой-то ветке на Балансе пришли к мнению, что правильнее, чтобы счет-фактура был выписан на организацию, т.к. в противном случае постоянно будут проблемы с камералкой.
Автор: Куралай_К
Добавлено: #5  Вт Июн 04, 2013 14:18:59
Заголовок сообщения:
Добрый день, девочки. Хочу поделиться тем, что знаю: Экспресс-АСУ - это не организация, это Автоматизированная Система Управления продажей проездных документов "Экспресс-2", так что в вашем случае поставщиком услуги (ж/д билетов) будет являться АО "НК "КТЖ"
Автор: mitsu
Добавлено: #6  Вт Июн 04, 2013 14:37:30
Заголовок сообщения:
Куралай_К, каждый раз для налоговой же не будет что это КТЖ. Как вот им доказывать теперь что это система а это КТЖ. Будем запрашивать счет-фактуру от АО "Пассажирские перевозки". что делать.
Автор: Балжан76
Добавлено: #7  Вт Июн 04, 2013 15:31:34
Заголовок сообщения:
у меня вопрос: сотрудник приобрел ж/д билет через терминал, есть сам ж/д билет, а фискального чека, который дает терминал нет, можно ли брать сумму по билету на расходы?
Автор: mitsu
Добавлено: #8  Вт Июн 04, 2013 17:21:00
Заголовок сообщения:
Балжан76, да можно брать на вычеты по КПН, так как подтверждение является то что на самом ж/д билете указана фамилия вашего работника. п.1. ст.101 НК РК.

Добавлено спустя 2 минуты 17 секунд:

А вот если работник пользуется не ж/д транспортом, а самолетом - наличие электронного билета без товарного чека - нельзя брать на вычет. Касательно НДС -можно брать в зачет сумму НДС по электронному билету при наличии посадочных талонов.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #9  Вт Июн 04, 2013 23:43:22
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
Касательно НДС -можно брать в зачет сумму НДС по электронному билету при наличии посадочных талонов.

Но если нет посадочных талонов или подтверждения оплаты, опять же можно запросить счет-фактуру у перевозчика и взять в зачет НДС на основании счета-фактуры.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ