» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Неустойка является доходом физического лица от налогового агента?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Екатерина Валериевна
Добавлено: #1  Чт Июл 04, 2013 16:25:28
Заголовок сообщения: Неустойка является доходом физического лица от налогового агента?
Добрый день! Ситуация такая: Физ.лицо просит ТОО на ОРН возместить расходы, в сумме 1 млн. тенге по выплаченным вознаграждениям банка за несвоевременное предоставление ИЖД по Договору о долевом участии в завершении строительства. ТОО согласно выплатить данную сумму, но вот возникает вопрос, будет ли считаться данная сумма доходом физического лица? Надо ли будет заплатить за физ лицо ИПН 10%. Или же неустойки не являются доходом физ. лица? Сможет ли ТОО взять себе на вычеты данную сумму?
Автор: Екатерина Валериевна
Добавлено: #2  Чт Июл 04, 2013 18:02:39
Заголовок сообщения:
Уважаемые, подскажите пожалуйста!!!
Автор: Rashid
Добавлено: #3  Пт Июл 05, 2013 08:45:47
Заголовок сообщения:
Екатерина Валериевна, с-но пп.5п.1 ст.166 НК РК у сотрудника была возможность на вычет при исчислении ИПН на сумму выплаты вознаграждения по договору ИЖД. Он должен был вам принести этот договор (договор должен был быть составлен именно с ним), также приложить график выплаты вознаграждений. И чтобы правильно применить данный вычет сотрудник должен был предоставить факт оплаты данного вознаграждения исходя из пп.3п.3 ст.166 НК РК.

Так как сотрудником своевременно не было предоставлено заявление на применение данного вычета при расчете ИПН считаю, что вы не можете ему возместить данную сумму.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #4  Пт Июл 05, 2013 09:04:12
Заголовок сообщения:
Екатерина Валериевна, считаю, что в вашем случае - это не неустойка, а возмещение материального ущерба. Поэтому это не является доходом ФЛ, согласно ст 155 п 3 пп 14

Добавлено спустя 12 минут 33 секунды:

Rashid, мне кажется, что здесь идет речь не о сотруднике.
Екатерина Валериевна говорит:
Физ.лицо просит ТОО на ОРН возместить расходы, в сумме 1 млн. тенге по выплаченным вознаграждениям банка за несвоевременное предоставление ИЖД по Договору о долевом участии в завершении строительства.

Екатерина Валериевна говорит:
Сможет ли ТОО взять себе на вычеты данную сумму?

Сможете, согласно ст 100 п 6 НК
Автор: Алиса
Добавлено: #5  Пт Июл 05, 2013 10:47:47
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
считаю, что в вашем случае - это не неустойка, а возмещение материального ущерба. Поэтому это не является доходом ФЛ, согласно ст 155 п 3 пп 14

Что-то мне кажется, что все-таки доход ФЛ, поскольку в самом вопросе не говорится о решении суда, а ст 155 п3 пп14. на решение суда очень прямо ссылается:

Цитата:
Статья 155. Объекты налогообложения
...
14) суммы возмещения материального ущерба, присуждаемые по решению суда

Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Пн Июл 08, 2013 15:43:17
Заголовок сообщения:
Согласна с Алиса - это без сомнения доход физического лица.

Более того, считаю, что материальный ущерб, о котором говорится в ст.155, - это ущерб, нанесенный выплачивающим его юридическим лицом физическому лицу.
Если бы данное ТОО нанесло какой-то материальный ущерб данному физлицу и потом выплатило за него денежную компенсацию по решению суда, только тогда это не считалось бы доходом физлица.

В данном случае ТОО выплачивает задолженность физлица банку, хотя само оно к этой задолженности никакого отношения не имеет. Все равно, что физлицу просто так выплатили деньги, а он понес их в банк и погасил свою задолженность. Поэтому даже если бы было решение суда, то это все равно доход физлица.

Трудоголик2 говорит:
мне кажется, что здесь идет речь не о сотруднике.

Действительно, из вопроса непонятно, какое отношение это физлицо имеет к ТОО.
1) Если это совершенно постороннее лицо, то оплаченная сумма облагаться будет только ИПН.
2) Если сотрудник, то ИПН, СН, ОПВ, СО.
3) Если это учредитель ТОО или один из его родственников, перечисленных в п.1-1 ст.12 НК, то данная сумма будет являться дивидендами учредителя согласно пп.14) п.1 ст.12 НК.
Автор: Екатерина Валериевна
Добавлено: #7  Ср Июл 10, 2013 14:22:23
Заголовок сообщения:
Это не сотрудник ТОО. Это покупатель ТОО. Физ. лицо является дольщиком в завершении строительства дома, оформил на себя кредит и внес деньги в ТОО (предоплата за дом). Но, т.к. ТОО вовремя не закончили строительство данного жилья, физ лицо переплатило вознаграждения банку (1 млн.). В этом году ТОО предоставило дом данному физ.лицу, и решило возместить затраты по вознаграждению банку.

Добавлено спустя 5 минут 4 секунды:

Вот и возник вопрос, как можно возместить данную сумму, без оплаты налогов, ведь, фактически же это не доход физ.лица, он выплатил всю эту сумму банку.
Автор: esiphi
Добавлено: #8  Ср Июл 10, 2013 14:52:40
Заголовок сообщения:
Екатерина Валериевна говорит:
как можно возместить данную сумму, без оплаты налогов

Предлагаю,как вариант, оформить данную выплату, ввиде спонсорской помощи.
Согласно ст.156 п.1 пп.29 НК РК,это доход не подлежащий налогообложению.
С ув.
Автор: Алиса
Добавлено: #9  Ср Июл 10, 2013 15:07:38
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
Согласно ст.156 п.1 пп.29 НК РК,это доход не подлежащий налогообложению.

Да, но только спонсорство еще доказать надо

НК РК ст.12:

Цитата:
13) спонсорская помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе с целью распространения информации о лице, оказывающем данную помощь:

физическим лицам в виде финансовой (кроме социальной) поддержки для участия в соревнованиях, конкурсах, выставках, смотрах и развития творческой, научной, научно-технической, изобретательской деятельности, повышения уровня образования и спортивного мастерства;


Т.е. предполагается, что физ лицо, к примеру, участвует в каких-то соревнованиях и при этом, скажем, у него на майке логотип компании.

Как это доказать?
Екатерина Валериевна говорит:
как можно возместить данную сумму, без оплаты налогов


Только по решению суда. Ну нельзя просто так выплачивать деньги и не удерживать налоги. Если компания решилась на такой добрый жест, то и ИПН заплатить придется.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ