» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Единственный учредитель ТОО продает свою долю (100%)

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: sana
Добавлено: #1  Ср Июл 17, 2013 21:28:54
Заголовок сообщения: Единственный учредитель ТОО продает свою долю (100%)
Единственный учредитель ТОО, физлицо, продает всю свою долю другому физлицу.
ТОО на упрощенке, действующее, с лицензией на стом.деятельность, создано более 3-х лет назад.
Как правильно оформить продажу и какие возникают налоговые обязательства у продавца?
Очень прошу просветить в этом вопросе.
Покупатель торопит со сделкой, хотя сам мало что понимает.
Автор: vbnz
Добавлено: #2  Ср Июл 17, 2013 21:54:19
Заголовок сообщения:
Оформите договор купли продажи у нотариуса 100% доли и на перерегистрацию в ЦОН.
Автор: sana
Добавлено: #3  Ср Июл 17, 2013 22:05:16
Заголовок сообщения:
vbnz , спасибо.
А вот на что надо обратить внимание мне, как продавцу, чтоб не попасть по налогам?
Что надо, кроме суммы, оговаривать в договоре?
Я впервые сталкиваюсь с такой сделкой.
На перерегистрацию сдает покупатель, наверное, в течение какого-то срока ему надо успеть?
Автор: Даниэла
Добавлено: #4  Чт Июл 18, 2013 09:17:52
Заголовок сообщения:
sana говорит:
Что надо, кроме суммы, оговаривать в договоре

ничего больше и не надо.
sana говорит:
На перерегистрацию сдает покупатель, наверное, в течение какого-то срока ему надо успеть

да в течении месяца.
Автор: Дариюша
Добавлено: #5  Чт Июл 18, 2013 09:55:16
Заголовок сообщения:
если покупатель в браке, обязательно возьмите согласие супруги, потом она (если будет не в курсе) сделку может оспорить и потребовать признать недействительной. Запросите акт сверки с налоговой, чтобы не было недоимок и штрафов, проверьте срок действия лицензии, пусть приготовят вам все бух доки, регистры, НУП в пределах исковой давности и примите у них по акту приема-передачи.
Автор: Даниэла
Добавлено: #6  Чт Июл 18, 2013 10:10:51
Заголовок сообщения:
Дариюша говорит:
если покупатель в браке, обязательно возьмите согласие супруги

да обязательно.
Автор: sana
Добавлено: #7  Чт Июл 18, 2013 10:14:08
Заголовок сообщения:
Даниэла, Дариюша,спасибо!

Добавлено спустя 9 минут 20 секунд:

Если сумму в договоре поставить в размере более УК, тогда прирост будет облагаться ИПН? Где-то читала, что если более 3-х лет,то не облагается ИПН... Так ли это?
Автор: Дариюша
Добавлено: #8  Чт Июл 18, 2013 10:40:40
Заголовок сообщения:
можно подробнее, Sana, о приросте..
Автор: Мара
Добавлено: #9  Чт Июл 18, 2013 13:12:11
Заголовок сообщения:
Недавно изучала этот вопрос. Продажа доли участия - это имущественный доход, необлагаемый у источника выплаты (те само физ. лицо по своим налогам отвечает), при этом объект - положительная рпазница между продажей и взносом в УК.
sana говорит:
Где-то читала, что если более 3-х лет,то не облагается ИПН

А вот это думаю о дивидендах речь. Т.е. при выбытии учредителя, учредитель "забирает" свою долю и свою часть нераспределенной прибыли. Если конечно есть что забирать. И вот эти деньги - не облагаются ИПН.
Автор: sana
Добавлено: #10  Чт Июл 18, 2013 21:07:30
Заголовок сообщения:
[quote] можно подробнее, Sana, о приросте... [quote]

Ст.156 пп.15п.1 НК
"15)Доходы от прироста стоимости реализации акций, долей участия в юридическом лице или консорциуме. Настоящий подпункт применяется при одновременном выполнении следующих условий:
на день реализации акций или долей участия налогоплательщик владеет данными акциями или долями участия более трех лет;
юридическое лицо-эмитент или юридическое лицо, доля участия в котором реализуется, или участник консорциума, который реализует свою долю участия в таком консорциуме, не является недропользователем;"
У меня как раз-таки более 3-х лет и не недропользователь.

Добавлено спустя 5 минут 21 секунду:

Цитата:
Продажа доли участия - это имущественный доход, необлагаемый у источника выплаты (те само физ. лицо по своим налогам отвечает), при этом объект - положительная рпазница между продажей и взносом в УК.

Меня как раз интересует ИПН, который должен платить физлицо, продающий свою долю, т.е. его обязательства по налогам.

Добавлено спустя 15 минут 52 секунды:

Выше говорилось о согласии супруга покупателя, нотариус должен ведь этот момент прописать в договоре купли-продажи или нет?

Возник еще вопрос - как быть с печатью ТОО?
Извиняюсь за поток вопросов, сделка (неожиданная для меня) уже на носу...
Автор: zhanna_tau
Добавлено: #11  Чт Июл 18, 2013 23:18:30
Заголовок сообщения:
sana, Статья 180. Имущественный доход

1. К имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относится:

1) доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, имущества, указанного в статье 180-1 настоящего Кодекса;

Статья 180-1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса

1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, возникает при реализации следующего имущества, находящегося на территории Республики Казахстан:
8) ценных бумаг, доли участия, а также производных финансовых инструментов (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива).

8. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпункте 8) пункта 1 настоящей статьи, является:

1) положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и ценой (стоимостью) его приобретения - в случае наличия цены (стоимости) приобретения. При этом при реализации ценных бумаг, приобретенных физическим лицом по опциону, стоимость приобретения определяется в размере цены исполнения опциона и премии опциона;

2) цена (стоимость) реализации имущества - в случае отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества.

Добавлено спустя 12 минут 28 секунд:

Думаю, вы правы, согласно Ст.156 пп.15п.1 НК физлицо освобождается от уплаты ИПН, т.к. sana, У меня как раз-таки более 3-х лет и не недропользователь.

Добавлено спустя 3 минуты 4 секунды:

Согласие супруги в виде заявления нотариус возьмет при сделке, печать передайте по акту приема-передачи.
Автор: Мара
Добавлено: #12  Пт Июл 19, 2013 11:21:44
Заголовок сообщения:
А как все таки насчет того что статьей 87 определяется следующее:
"5. По ценным бумагам, за исключением долговых ценных бумаг, а также доле участия приростом стоимости по каждой ценной бумаге, доле участия признается:
1) при реализации - положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью (вкладом);"

Добавлено спустя 2 минуты 30 секунд:

Пардон - точно же в 156ой есть п. 15 а я " застряла" на 7. :oops:

Добавлено спустя 24 минуты 32 секунды:

Пардон - точно же в 156ой есть п. 15 а я " застряла" на 7. :oops:
Автор: Гульнура
Добавлено: #13  Вт Сен 03, 2013 09:35:53
Заголовок сообщения:
Помогите пожалуйста профи! У меня учредитель не продает а дарит 100% свою долю, перерегистрацию прошли, что мне сделать с прибылью накопленную с 2012 года, но учредительству более 3 лет, мне выплатить дивиденды учредителю который подарил свою долю да? он же должен снять прибыль потом уже оформлять дарственный?, какие документы оформить по бухгалтерии?
Автор: Гульнура
Добавлено: #14  Вт Сен 03, 2013 10:45:33
Заголовок сообщения:
извините, продают оказывается, теперь что мне сделать с накопленной прибылью выплатить продавцу?
Автор: A.Vail
Добавлено: #15  Вт Сен 03, 2013 11:06:46
Заголовок сообщения:
Гульнура говорит:
что мне сделать с накопленной прибылью

Следовать решениям участника. Если будет решение о выплате, то выплатить. Если не будет, то ничего не делать.
Автор: Гульнура
Добавлено: #16  Вт Сен 03, 2013 11:07:28
Заголовок сообщения:
спасибо
Автор: нармина
Добавлено: #17  Пн Окт 28, 2019 16:55:18
Заголовок сообщения:
Добрый день! Прочитала все сообщения в данной ветке,но не совсем поняла. Единственный учредитель ТОО продает ТОО физ.лицу за 400000 тенге, так как ТОО более 3 лет, то эта сумма налогом не облагается и в кассу не вносится??? А как быть с Уставным капиталом? эта та доля которую продают или ее тоже выплатить учредителю? Извините,первый раз с этим столкнулась,
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #18  Пн Окт 28, 2019 22:00:51
Заголовок сообщения:
нармина говорит:
Единственный учредитель ТОО продает ТОО физ.лицу за 400000 тенге

На самом деле он продает свою долю (т.е. 100%) в Уставном капитале.
Если УК, например, 100 000, то прирост стоимости (доход) для старого участника составляет 400000 - 100000= 300000. Именно эта сумма должна облагаться ИПН, но согласно пп.15) ст.341 НК исключается из налогооблагаемого дохода при одновременном выполнении нескольких условий (а не только 3 года):
Статья 341 НК говорит:
1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):
...
15) доходы от прироста стоимости при реализации акций, долей участия в юридическом лице-резиденте или консорциуме, созданном в Республике Казахстан. Настоящий подпункт применяется при одновременном выполнении следующих условий:

на день реализации акций или долей участия налогоплательщик владеет данными акциями или долями участия более трех лет;

такое юридическое лицо-эмитент или такое юридическое лицо, доля участия в котором реализуется, или участник такого консорциума, который реализует долю участия в таком консорциуме, не является недропользователем;

имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов такого юридического лица-эмитента или такого юридического лица, доля участия в котором реализуется, или общей стоимости активов участников такого консорциума, доля участия в котором реализуется, на день такой реализации составляет не более 50 процентов.

В целях настоящего подпункта недропользователем не признается недропользователь, являющийся таковым исключительно из-за обладания правом на добычу подземных вод и (или) общераспространенных полезных ископаемых для собственных нужд.

При этом доля имущества лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица или консорциума, чьи акции или доли участия реализуются, определяется в соответствии со статьей 650 настоящего Кодекса;

Согласно пп.1) п.1 ст.330 это имущественный доход физического лица - продавца доли в УК. Несмотря на то, что ИПН платить не надо, но поскольку доход есть, то он должен самостоятельно сдать форму 240 до 31 марта следующего года.
нармина говорит:
А как быть с Уставным капиталом? эта та доля которую продают или ее тоже выплатить учредителю?

Это та доля, которую продают. Она может остаться прежней или новый участник может ее увеличить или уменьшить в соответствии с Решением единственного участника.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #19  Пн Окт 28, 2019 22:48:54
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Если УК, например, 100 000, то прирост стоимости (доход) для старого участника составляет 400000 - 100000= 300000.

А если он продаст за 50000, то покупатель будет сдавать 240 форму и платить ИПН?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #20  Пн Окт 28, 2019 22:55:59
Заголовок сообщения:
В этом случае прироста стоимости нет, следовательно, имущественный доход не возникает. Поэтому считаю, что форму 240 сдавать не надо.

Добавлено спустя 33 секунды:

anginaa говорит:
и платить ИПН?

С какой суммы?

Добавлено спустя 6 минут 5 секунд:

Упс, не обратила внимание, что вы спрашиваете про покупателя.
Вопрос очень интересный, надо подумать...

Добавлено спустя 32 минуты 2 секунды:

По идее покупатель как бы получил половину УК безвозмездно от предыдущего участника-физического лица.

Но я не нашла в Параграфе 2. "Доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно" такого вида дохода как "безвозмездно полученное имущество".

Такой вид дохода есть в Параграфе 1 "Доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты", но согласно п.1 ст.350 ИПН у источника выплаты уплачивается только налоговыми агентами, а физическое лицо ни в каких случаях не является налоговым агентом.

Поэтому прихожу к выводу, что безвозмездно полученное имущество одним физлицом от другого физлица не облагается ИПН.
Автор: Trish
Добавлено: #21  Вт Окт 29, 2019 10:13:59
Заголовок сообщения:
А вот такой вопрос.
Если у ТОО нераспределенная прибыль 50 млн тенге, уставный 100 тысяч. И учредитель продает долю за 100 тысяч. Так можно? какие налоги возникают в этом случае?
Автор: vbnz
Добавлено: #22  Вт Окт 29, 2019 10:50:34
Заголовок сообщения:
Trish говорит:
Так можно?

да.
Автор: Trish
Добавлено: #23  Вт Окт 29, 2019 12:06:13
Заголовок сообщения:
Ну, да то да.
А налоги какие?
Получается грубо говоря, он новому учредителю свой доход "подарил" безвозмездно.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #24  Вт Окт 29, 2019 12:18:44
Заголовок сообщения:
Хозяин - барин, захотел и подарил. У налоговиков претензий быть не должно, потому что предыдущий участник мог бы дивиденды забрать без налогов (если был участником 3 года), а новому придется 5% ИПН платить.
Автор: esiphi
Добавлено: #25  Ср Окт 30, 2019 08:38:28
Заголовок сообщения:
И еще предлагаю:
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 октября 2019 года на вопрос от 7 октября 2019 года № 573924 (dialog.egov.kz).
С ув.
Автор: нармина
Добавлено: #26  Чт Окт 31, 2019 12:17:45
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Это та доля, которую продают


а как быть если остатки обнулили,Дт и Кт задолженности нет,налоги оплатили. Теперь висит только сумма Уставного капитала и такая же сумма в кассе... Учредитель хочет забрать всю наличность. Как еще можно выплатить если не ка сумму уставного капитала?. (Дивиденды тоже выплатили)
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #27  Чт Окт 31, 2019 13:01:00
Заголовок сообщения:
А он директор или нет?
Автор: нармина
Добавлено: #28  Чт Окт 31, 2019 13:02:34
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
А он директор или нет?

Да, учредитель он же директор
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #29  Чт Окт 31, 2019 13:14:00
Заголовок сообщения:
Ну тогда можно начислить ему премию.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ