» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

разъяснение статьи 436 п. 2 НК РК - как рассчитать уменьшение налогов на 1,5% ?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: NATA1686
Добавлено: #1  Чт Июл 21, 2016 17:18:16
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, спасибо большое
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Чт Июл 21, 2016 14:03:18
Заголовок сообщения:
NATA1686, во-первых, если у вас ТОО то среднемесячная зарплата должна быть больше 2,5 МЗП.
2 МЗП - это для ИП.

Во-вторых, среднемесячную зарплату надо считать не отдельно за каждый месяц, а в целом за полугодие. И если эта среднемесячная зарплата за весь отчетный период (полугодие) будет больше 2,5 МЗП, только тогда ТОО имеет право уменьшить налоги в целом за полугодие.

Как рассчитывается среднемесячная зарплата, обсуждали здесь http://balans.kz/viewtopic.php?t=36138
Там есть свои нюансы.
Автор: NATA1686
Добавлено: #3  Чт Июл 21, 2016 12:50:38
Заголовок сообщения:
Nemo, спасибо
Автор: Nemo
Добавлено: #4  Чт Июл 21, 2016 12:41:15
Заголовок сообщения:
Я думаю, что надо брать сумму зп за всех и делить на всех, это и будет сумма средней зарплаты.
Вот, что говорит НК РК
ст. 436 п. 2 НК РК говорит:
2. Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного, юридических лиц - не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода.

Автор: NATA1686
Добавлено: #5  Чт Июл 21, 2016 12:32:33
Заголовок сообщения:
Добрый день!подскажите пожалуйста,что- то запуталась... если у нас есть превышение в каждом месяце больше чем 2 МЗП, но не у всех сотрудников.

Например: январь общ.кол-во раб.8 человек; начислено 533 333 тг., но превышение 2МЗП только у 5 чел. ( начислено 440 000тг)

Нужно выбрать только тех у кого превышение или правильно будет так: 533 333/8 чел.?
спасибо
Автор: NATA1686
Добавлено: #6  Пн Фев 15, 2016 10:00:18
Заголовок сообщения:
Pietr Tikhonov, спасибо большое :)
Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #7  Пт Фев 12, 2016 20:48:23
Заголовок сообщения:
NATA1686, верно на основании п.2 ст.436 НК РК.
Автор: NATA1686
Добавлено: #8  Пт Фев 12, 2016 16:08:03
Заголовок сообщения:
Добрый день!подскажите пожалуйста верен ли мой расчет,сог-но этой статьи.У нас ТОО на СНР

1)сумма налога составила 314 497
2)кол-во раб.7чел
3)среднемесячная ЗП на одного работника составила 66000 тенге

314 497*1,5%*7=33022 на эту сумму можно уменьшить сумму налога

спасибо
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #9  Чт Июл 16, 2015 15:08:45
Заголовок сообщения:
Верно.
Автор: Крош_Ксю
Добавлено: #10  Чт Июл 16, 2015 13:31:32
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
Считаю, что вам надо делить на 3, т.к. ваш отчетный период начинается с апреля. То есть расчет будет такой:
(0+0+100000)/3.


Понятно,спасибо
вариант 2,если у меня с апреля по июнь зп работников предположим по 2 000 000 на 48 человек ежемесячно, тогда расчет будет таковым
(2 000 000/48+2 000 000/48+ 2 000 000/48)/3
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #11  Чт Июл 16, 2015 13:23:40
Заголовок сообщения:
Считаю, что вам надо делить на 3, т.к. ваш отчетный период начинается с апреля. То есть расчет будет такой:
(0+0+100000)/3.
Автор: Крош_Ксю
Добавлено: #12  Чт Июл 16, 2015 13:16:11
Заголовок сообщения:
Добрый день. А если мы перешли на упращенку с апреля месяца,как рассчитывать среднюю заработную плату для корректировки 06 строка в 910 форме.Пользуясь файлом для авто расчета исходя из зп 100 000 в месяц на одного человека,у меня получается 16 667 (100 000/6 месяцев*1 человека),правильно ли это если работник был оформлен в июне месяце?
Автор: Галина К
Добавлено: #13  Чт Авг 14, 2014 17:50:47
Заголовок сообщения:
Добрый день.
Для ИП расчет выполнен верно, так как среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила более 2 МЗП.
Зар. платы у ИП нет. Его зар плата это весь доход, который он получил от своей деятельности.
Поэтому в расчет среднемесячной заработной платы входят только зар.платы его работников, а доход самого ИП не включается.
ИП в 910.00 учитывается только при подсчете численности работников.

с уважением, Галина.
Автор: Tanyashev71
Добавлено: #14  Чт Авг 14, 2014 11:02:10
Заголовок сообщения:
Добрый день!

1) сумма налога 832700 тенге (3%) за полугодие
2) среднемесячная ЗП на одного работника составила 40000 тенге
3) колличество работников 14 человек

правильна ли расчитана корректировка согласно статье 436 п.2?

832 700*1.5%*14 чел.= 174 867 тенге

тогда сумма исчисленного налога составит 832 700 - 174 867 = 657 833 тенге?

ну и далее 657 833*0,5...... и т.д.
и второй вопрос, включается ли ЗП ИПэшника в расчет среднемесячной заработной платы?

Очень буду благодарна за ответ!
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #15  Ср Сен 25, 2013 12:58:05
Заголовок сообщения:
Kisanya, нет. Поправлюсь, правильно так:
Омарова Д.М. говорит:
Налоги после корректировки, = 3% (150000) - (1,5% х кол-во работников)

Если у вас есть превышение, умножаете на 18 чел.
Автор: Kisanya
Добавлено: #16  Ср Сен 25, 2013 12:26:05
Заголовок сообщения:
Получается, если у меня среднесписочное кол-во работников за квартал 18 чел..я из них выбираю у кого за месяц есть привышение? :oops:
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #17  Ср Сен 25, 2013 12:11:48
Заголовок сообщения:
Kisanya:
1) сумма превышения (не менее 2,5 МЗП), которая дает Вам право на применение корректировки сравнивается всегда с среднемес.ЗП за месяц.
2) уменьшать следует налоги 3%, до их разделения на КПН и СН. Откройте форму 910.00 - там же видно, что сначала исчислили 3%, потом рассчитали корректировку, потом только оставшуюся сумму налогов (3% - корректировка) разделили на КПН и СН.
В Вашем примере будет так:

Налоги, 3% = 150000 тенге.
Налоги после корректировки, = 3% (150000) - (1,5% х кол-во работников у которых имеется превышение (не менее 2,5 МЗП))
Автор: Kisanya
Добавлено: #18  Ср Сен 25, 2013 11:43:35
Заголовок сообщения:
1)Получается за квартал среднемесячная должна быть 139950 (46650 *3)и выше?

2) Получается, скажем доход составил 5000000*3%=150 000 тенге. -3%, так? Или 150 000/2=75000 СН иКПн и каждый уменьшаем на 1,5%,так?

3) если выше написанное верно, тогда, как понимать данное:" уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников"?
Прошу очень помочь понять, по скольку иду на работу, где как раз такая ситуация может быть.
Автор: A.Vail
Добавлено: #19  Ср Сен 25, 2013 10:21:51
Заголовок сообщения:
Kisanya говорит:
если ТОО на СНР, то для применения данной статьи среднемесячная зп по работникам должна превышать 46650 тг за квартал так?

Только не за квартал, а за месяц:

Ст. 436 НК говорит:
2. Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного, юридических лиц - не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода.

Автор: Lola
Добавлено: #20  Вт Сен 24, 2013 19:20:44
Заголовок сообщения:
Kisanya говорит:
если ТОО на СНР, то для применения данной статьи среднемесячная зп по работникам должна превышать 46650 тг за квартал так?
- верно, 46650 и выше.
Kisanya говорит:
1.5 % от какого налога за каждого работника?
- уменьшаются исчисленные 3% (КПН и СН - по 1,5% каждый)
Автор: Kisanya
Добавлено: #21  Вт Сен 24, 2013 17:41:52
Заголовок сообщения: разъяснение статьи 436 п. 2 НК РК - как рассчитать уменьшение налогов на 1,5% ?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=623046#623046

Всем добрый день! данная статья звучит так: " Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного, юридических лиц - не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода."
Вопрос ,1)получается, если ТОО на СНР, то для применения данной статьи среднемесячная зп по работникам должна превышать 46650 тг за квартал так?
2) 1.5 % от какого налога за каждого работника?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ