» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Амортизация ОС у ТОО на упрощенной декларации

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Морена87
Добавлено: #1  Пн Окт 14, 2013 14:34:00
Заголовок сообщения: Амортизация ОС у ТОО на упрощенной декларации
Здравствуйте!В сентябре этого года мы являлись ТОО на ОУР,с октября месяца перешли на упрощенку.Если я учту амортизацию основных средств в сентябре месяце,остальную часть амортизации как потом учитывать?Сдавать 100 декларацию?Ведь расходы мы уже учитывать не будем...
Автор: Мырзабаева Б.М.
Добавлено: #2  Пн Окт 14, 2013 18:11:30
Заголовок сообщения:
Морена87, http://balans.kz/viewtopic.php?t=27087
Автор: Морена87
Добавлено: #3  Пт Окт 18, 2013 15:43:09
Заголовок сообщения:
Здравствуйте,Мырзабаева Б.М. и уважаемые форумчане!Прочитав высланную мне ссылку,поняла что у ТОО на СНР не нужно начислять налоговую амортизацию.Только бухгалтерскую.
А вот у ТОО на ОУР как произвести расчет?
Ситуация: ТОО открылось в начале сентября.В сентябре ведется по ОУР, а начиная с 1.10.2013г. уже по упрощенке.
За сентябрь был приобретен кассовый аппарат и POS терминал.Теперь мне нужно начислить амортизацию...И получается взять на расход только амортизацию за один месяц?А начиная с октября просто начилять амортизацию по бух.учету и всё?
Автор: lada7878
Добавлено: #4  Сб Окт 19, 2013 09:23:47
Заголовок сообщения:
Вы за какой месяц амортизацию взять хотите? За сентябрь? Так она же начиная со следующего месяца начисляется, то есть с октября. И в ОУР тогда она никак не попадает.
Автор: Морена87
Добавлено: #5  Сб Окт 19, 2013 09:43:59
Заголовок сообщения:
А у Вас нет ссылочки или подскажите пожалуйста номер статьи, в которой указано,что амортизация начисляется со следующего месяца, после приобретения...
И что получается-я не могу взять на расходы ни покупку кассового аппарата, ни POS-терминала?
И должна начать начислять амортизацию с октября только по бух. учету?
Автор: lada7878
Добавлено: #6  Сб Окт 19, 2013 09:57:02
Заголовок сообщения:
расходы можете взять, статью про амортизацию позже напишу - уезжаю, ну может кто-то раньше ответит
Автор: Морена87
Добавлено: #7  Сб Окт 19, 2013 10:09:11
Заголовок сообщения:
А на расходы можно взять всю сумму покупки или амортизацию,которую начислю в начале октября?Я запуталась..:%): помогите плииз!!Просто не могу понять: ведь на расходы берется амортизация..А если она начисляется со след.месяца,следующего за месяцем приобретения..То как я могу её взять на расходы в сентябре?
Автор: Мырзабаева Б.М.
Добавлено: #8  Сб Окт 19, 2013 12:58:54
Заголовок сообщения:
Морена87 говорит:
ТОО открылось в начале сентября. В сентябре ведется по ОУР, а начиная с 1.10.2013г. уже по упрощенке.

Уточните пожалуйста, дату регистрации ТОО и дату представление уведомления о переходе на СНР. Так как согласно пп.1) п.1 и пп.2) п.2 ст. 435 Налогового кодекса
Цитата:
1. Уведомление о применяемом режиме налогообложения представляется:
1) вновь созданными (возникшими) юридическими лицами не позднее пяти рабочих дней после государственной регистрации юридического лица в органе юстиции;

2. Датой начала применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации является:
2) для налогоплательщиков, указанных в пп.1) части второй п.1 данной статьи, - дата государственной регистрации в органах юстиции;

Таким образом, в случае если между датой регистрации и датой представления уведомления 5 и или менее рабочих дней, то датой начала применения СНР будет дата регистрации ТОО.

Морена87 говорит:
И что получается-я не могу взять на расходы ни покупку кассового аппарата, ни POS-терминала?

Если в сентябре применяется ОУР, то согласно п.2 ст.121 Налогового кодекса
Цитата:
Амортизационные отчисления по каждой подгруппе, группе определяются путем применения указанных в налоговой учетной политике норм амортизации, которые не должны превышать предельные нормы, установленные настоящим пунктом, к стоимостному балансу подгруппы, группы на конец налогового периода.

В Вашем случае началом и концом налогового периода для ОУР будет сентябрь, поэтому в целях налогообложения амортизация будет исчисляться в сентябре и применяться ставка группы III "Компьютеры, программное обеспечение и оборудование для обработки информации" = 40%.

Также Вы можете воспользоваться нормой п.4 ст.121 Налогового кодекса и отнести на вычеты 100%, если стоимость всей группы (т.е. ККМ + POS-терминал + если есть компьютер и т.д.) не превышает 519 300 тенге.
Цитата:
Налогоплательщик вправе отнести на вычет величину стоимостного баланса подгруппы (группы) на конец налогового периода, которая составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер МРП.

Автор: Морена87
Добавлено: #9  Сб Окт 19, 2013 13:19:44
Заголовок сообщения:
Мырзабаева Б.М. спасибо Вам большое за ответ!Опять меня выручаете!! :Rose: Дата регистрации ТОО 02.09.2013 г. Подали заявление на упрощенный режим налогообложения 11.09.2013 г. Просрочили на 2 дня. Уведомления никакого не было(а в кабинете налогоплательщика его можно найти?),написали на листочке,что согл.ст.435 переход на CНР с 1 октября,а сентябрь вести на ОУР.

Мырзабаева Б.М. говорит:
Также Вы можете воспользоваться нормой п.4 ст.121 Налогового кодекса и отнести на вычеты 100%

Это получается нужно будет в налоговой учетной политике это прописать? А как правильно это сформулировать?
Просто мне интересно-а если бы мы остались на ОУР,тогда бы тоже так можно было сделать?Это получается всё таки можно брать на вычеты стоимость покупки фиксированного актива, не начисляя амортизацию по НУ,а только по бух.учёту..Или как?
Автор: Мырзабаева Б.М.
Добавлено: #10  Пн Окт 21, 2013 14:54:13
Заголовок сообщения:
Морена87 говорит:
Уведомления никакого не было

Уведомления не будет, потому что это не является нарушением.
Морена87 говорит:
Это получается нужно будет в налоговой учетной политике это прописать? А как правильно это сформулировать?

Можно прописать, цитируя норму Налогового кодекса, но не обязательно.
Морена87 говорит:
Это получается всё таки можно брать на вычеты стоимость покупки фиксированного актива, не начисляя амортизацию по НУ

Мырзабаева Б.М. говорит:
В Вашем случае началом и концом налогового периода для ОУР будет сентябрь, поэтому в целях налогообложения амортизация будет исчисляться в сентябре и применяться ставка группы III "Компьютеры, программное обеспечение и оборудование для обработки информации" = 40%.

Также Вы можете воспользоваться нормой п.4 ст.121 Налогового кодекса и отнести на вычеты 100%, если стоимость всей группы (т.е. ККМ + POS-терминал + если есть компьютер и т.д.) не превышает 519 300 тенге.

Это и есть амортизация по НУ.
Автор: Морена87
Добавлено: #11  Пн Окт 21, 2013 15:46:38
Заголовок сообщения:
Я просто думаю-если отнесу на вычеты полную стоимость фиксированных активов,согл. п.4 ст.121 НК РК, то тогда получится,что КПН наш будет меньше,чем начислив и взяв на вычеты амортизацию.В этом ничего страшного?Не докопаются потом?Конечно нам так выгодней,если так возможно.Но понравится ли это налоговой и не начислят ли они потом штраф и пеню?Или нам главное-прописать это в своей учетной политике?
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #12  Вт Окт 22, 2013 10:26:52
Заголовок сообщения:
Морена87 говорит:
В этом ничего страшного?Не докопаются потом?

Главное, чтобы Вы в 100.00 не вышли на убыток. это НК не любят.
Автор: Морена87
Добавлено: #13  Вт Окт 22, 2013 10:39:37
Заголовок сообщения:
Светлана,спасибо Вам большое за ответ!!Я знаю...Что они это не любят))Конечно-им же доход не идёт..как так? :(
А мы же получается только открылись в сентябре...И теперь если взять на вычеты полную стоимость терминала и кассового аппарата-то тогда чистый доход получается всего 10 000 тенге!!КПН всего 2 000 получается.Вот я теперь думаю-не будет ли потом проблем..Не спросят ли - почему не взяли амортизационные начисления на вычет?Решили уменьшить свои налоги?))
(Может у меня просто паранойя уже с этой бухгалтерией-работаю главным бухгалтером,опыт 3 года., и помочь некому..кроме нашего Баланса и литературы,а постоянно возникает столько вопросов :%):
Но хотя, если существует п.4 ст.121 НК РК,исходя из которого мы всё таки можем взять на вычеты полную сумму оплаты,тогда наверно всё будет ОК. Тем более фирма только открылась..
И если бы не ИХ терминал:%):,то тогда бы 100 000 доход был))
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #14  Вт Окт 22, 2013 10:54:46
Заголовок сообщения:
Морена87 говорит:
Не спросят ли - почему не взяли амортизационные начисления на вычет?

Это Ваше право согласно законодательству. Считаю, что КПН 2000 за месяц вполне нормальный.
Автор: Мара
Добавлено: #15  Вт Окт 22, 2013 10:55:15
Заголовок сообщения:
Ну заплатите 20 тыс КПН и не мучайтесь. Да хоть вообще не берите амортизацию на вычет. Налогоплательщик вправе кое-что брать на вычет, а не обязан. Обязан он доходы все показывать.

Добавлено спустя 6 минут 56 секунд:

Svetlana.B говорит:
КПН 2000 за месяц вполне нормальный.

вполне логично
Автор: Морена87
Добавлено: #16  Вт Окт 22, 2013 11:17:57
Заголовок сообщения:
Всё поняла!Спасибо Вам большое Мырзабаева Б.М., Svetlana.B и Мара!! :Rose:
У меня еще вопрос-не по теме правда-но оочень надеюсь,что не накажут:oops: Очень хочется уточнить.. - мне теперь 100-ю форму сдать до 31.03.2014 года и оплатить эти 20 000 до 10.04.2014 года? Правильно ли я всё поняла...согл.статьям 142,148,149 НК РК..
Автор: Мырзабаева Б.М.
Добавлено: #17  Вт Окт 22, 2013 11:28:53
Заголовок сообщения:
Морена87 говорит:
мне теперь 100-ю форму сдать до 31.03.2014 года и оплатить эти 20 000 до 10.04.2014 года?

Правильно.
Автор: vahmerova
Добавлено: #18  Пн Янв 06, 2014 18:05:07
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Были на упрощенке, начисляли амортизацию только по БУ
перешли на общеустановленный, начинать считать амортизацию по НУ от какой стоимости: первоначальная минус амортизация в предыдущем налоговом периоде, т.е. по остаточной на дату прекращения СНР?
заранее благодарю!
Автор: ОльгаПроф
Добавлено: #19  Ср Фев 05, 2014 18:20:05
Заголовок сообщения:
Вот у меня точно такая же ситуация, от какой стоимости нужно считать амортизацию по НУ?
Автор: A.Vail
Добавлено: #20  Ср Фев 05, 2014 18:38:31
Заголовок сообщения:
vahmerova говорит:
первоначальная минус амортизация в предыдущем налоговом периоде, т.е. по остаточной на дату прекращения СНР?

Верно.

Ст. 118 НК говорит:
11. При переходе налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, на общеустановленный порядок первоначальной стоимостью фиксированных активов является балансовая стоимость основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, которые использовались в специальном налоговом режиме, определенная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности без учета обесценений и переоценок на дату перехода на общеустановленный порядок исчисления налогов.

Автор: ОльгаПроф
Добавлено: #21  Чт Фев 06, 2014 09:24:31
Заголовок сообщения:
Жму спасибку!!!

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ