» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Импорт, оформление по БУ, налогообложение.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: angel051054
Добавлено: #1  Вт Окт 22, 2013 13:34:07
Заголовок сообщения: Импорт, оформление по БУ, налогообложение.
Всем добрый день!
Уважаемые модераторы, обращаюсь к вам с просьбой разрешить в данной теме обсудить ситуацию , в которой будут возникать сразу несколько вопросов, чтобы получить полный анализ и ответ в создавшейся ситуации.

ИП, (УР), не плательщик НДС, ведет БУ по НСФО, импортирует товар из Дубая .

1. Поставщик товара находится в Дубае.
2. ИП съездил к поставщику , оформил заявку на поставку товара.
3. Поставщик Выставляет Инвойс 14.06.2013 года на сумму 37 400 USD
В Инвойсе одной строкой указано :
ПВХ материал – 1184 коробки _ 37 400 USD
4. Оплачиваем инвойс 27.06.2013 года
37 400 USD по курсу 151,66 = 5 672 084 тенге.
Проводка : Дт 1610 Кт 1030
5. Поставщик отправляет товар из Ирана морским судном в порт Актау 28.06.13 г.
6. Товар приходит в порт дата 01.07.2013 где и проходит растомаживание.
7. Оформляется ДТ (Декларация на товары) и Таможенная стоимость от 01.07.2013 года . В графе условия поставки : FCA г. Дубай
8. Выпуск из СВХ разрешен 17.07.2013 г.
01.07.2013_ Документом «Поступление ТМЗ и услуг : импорт» приходую товар на склад «Товары в пути» , так как груз из территории СВХ г.Актау еще ж/д транспортом будет доставлен в г. Алматы .
Проводки :
Дт 3310 Кт 1610 – 37 400 USD (5 672 084 тг)
Дт 1330 Кт 3310 - 5 672 084 тг ( 1184 кор)
Для определения таможенной стоимости Таможенники попросили стоимость транспортировки груза.
Так как Поставщик нам определил только стоимость товара, а свои транспортные расходы по отправке груза к нам не предъявляет, ИП попросил Поставщика прислать стоимость транспортных расходов. Те из Дубая высылают таможенникам Инвойс на транспортные расходы в сумме 800 USD, при этом ИП за транспортные расходы в сумме 800 USD Поставщику ничего не оплачивает.
Таможенники эти 800 USD плюсуют к стоимости товара и определяют таможенную стоимость 38 200 USD по курсу 151,65 = 5 793 030 тг.
И уже из таможенной стоимости определяют налоги :
Код 2010__Ввоз таможен.пошлина КБК 106101 = 807 432 тг
Код 5060_ РБ НДС на тов имп на терр РК, кроме НДС с террРФ респБеларусь КБК 105102 = 793 480 тг
Код 1010_РБ Поступл осущ тамож кон там процедур КБК 106201 = 11 874 тг
Все это оформляю через документ «ГТД по импорту». Проводки следующие:
Дт 1330 Кт 3397 – 807 432 тг
Дт 1330 Кт 3397 – 793 480 тг
Дт 1330 Кт 3397 - 11 874 тг
Когда заполняю документ «ГТД по импорту» в разделе «Таможенная стоимость» я должна указать сумму стоимости товара = 5 672 084 или сумму 5 793 030 тг определенную таможенниками как таможенная стоимость?
Я просто не знаю, что делать мне с этими 800 USD???
Еще раз напомню : мы не платим поставщику отдельно за транспортные расходы.
В инвойсе указана только стоимость товара = 37 400 USD

9. Груз в г. Алматы приходит по ж/д 12.08.13.
Документом «Перемещение ТМЗ» перевожу товар из склада «Товары в пути» на «Основной склад».
При этом дополнительные расходы как : таможенное оформление, радиационное обследование, оформление груза на СВХ, хранение груза на СВХ порта, за перевалку груза, ж/д услуги и прочее, согласно ст. 35 НСФО на себестоимость товара не отношу, а провожу как расходы периода .
Вопрос :
1. Каким числом ставить товар на приход ?
28.06.13 – передача товара грузоперевозчику ?( В графе условия поставки : FCA г. Дубай)
01.07.2013 – по дате оформления ДТ (Декларация на товары) ?
2. Что мне делать с таможенной стоимостью , которая увеличена на 800 USD ?
3. Возникает ли у ИП обязанность начисления КПН по международной перевозке и обязанность сдачи отчета 101.04?
(Поставщик сам нанимает транспортную компанию в Иране и оплачивает доставку груза до порта Актау, в инвойсе одной строкой указана стоимость товара, что и было оплачено авансом полной суммой)
Автор: angel051054
Добавлено: #2  Вт Окт 22, 2013 20:57:54
Заголовок сообщения:
Уважаемые коллеги, очень жду ваших мнений.
Автор: Karrik
Добавлено: #3  Вт Окт 22, 2013 22:27:37
Заголовок сообщения:
angel051054,

1. Товар нужно оприходовать по дате в ГТД;

2. 800 у.е. Вы зря учли, т.к. контрагент из Дубая на Вашу организацию не выставлял счет за транспортировку. А Таможня наварилась на Вас за счет этих 800 у.е.

3. Обязанность по КПН по международной перевозке не возникает, т.к. не выставлял Вам счет за перевозку.
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #4  Вт Окт 22, 2013 22:53:25
Заголовок сообщения:
1. 17.07.2013 г.
2. В документе «ГТД по импорту» в разделе «Таможенная стоимость» указать сумму стоимости товара 5 793 030, определенную таможенниками как таможенная стоимость.
3. Нет, т.к. нет Перевозчика. В контракте следовало указать CPT морпорт Актау, а не FCA г. Дубай. Тогда бы и таможенники не спрашивали.
Автор: angel051054
Добавлено: #5  Вт Окт 22, 2013 23:14:23
Заголовок сообщения:
С. Ромазанов говорит:
1. 17.07.2013 г.

Но в ГТД - условия поставки : FCA г. Дубай , это когда датой перехода рисков является дата передачи товара перевозчику.
Может я и не права, потому что точно не знаю.
С. Ромазанов говорит:
2. В документе «ГТД по импорту» в разделе «Таможенная стоимость» указать сумму стоимости товара 5 793 030, определенную таможенниками как таможенная стоимость.

Я так и поставила.
Это хорошо, что ИП не плательщик НДС. А так в 300.00 я должна была бы отразить таможенную стоимость 5 793 030 по строке 300.00.016, а это не соотвествовало бы покупной стоимости, по инвойсу сумма 5 672 084 тг

С. Ромазанов говорит:
В контракте следовало указать CPT морпорт Актау, а не FCA г. Дубай. Тогда бы и таможенники не спрашивали.

Вот я и рекомендую своему ИП переоформить контракт на следующую поставку. У него контракт на большую сумму , но выбирает он по данному контракту частями.

Добавлено спустя 16 минут 43 секунды:

Сережа, при камеральном контроле ГТД , могут возникнуть у проверяющих вопросы о том, что в таможенную стоимость включено 800 у.е. - транспортные расходы?

Что они мне могут с этим потом предьявить ?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #6  Ср Окт 23, 2013 10:07:05
Заголовок сообщения:
angel051054 говорит:
Что они мне могут с этим потом предьявить ?

ничего, вы просто НДСа лишка заплатили и пошлин если какие были, которые считаются от таможенной стоимости. Если бы были на ОУР то рекомендовал бы часть излишне уплаченного отнести на невычитаемые расходы, а для УР вообще все фиолетово.
Автор: angel051054
Добавлено: #7  Ср Окт 23, 2013 10:19:09
Заголовок сообщения:
С. Ромазанов, Ведмедев, спасибо за ваши ответы
Вася , у меня еще вот здесь сомнения :
angel051054 говорит:
С. Ромазанов говорит:
1. 17.07.2013 г.

Но в ГТД - условия поставки : FCA г. Дубай , это когда датой перехода рисков является дата передачи товара перевозчику.
Может я и не права, потому что точно не знаю.

Автор: Марта
Добавлено: #8  Ср Окт 23, 2013 12:46:11
Заголовок сообщения:
angel051054 говорит:
Вася , у меня еще вот здесь сомнения :

Вы принимаете товар только по выпуску ТД в свободное обращение , 17.07.2013г.(на печати должно быть написано "выпуск разрешен" и дата выпуска).
Последнее время сначала ставят печать-штамп- "условный выпуск", получаем сертификаты и только потом - "выпуск разрешен".
Автор: angel051054
Добавлено: #9  Ср Окт 23, 2013 13:14:53
Заголовок сообщения:
Марта говорит:
по выпуску ТД в свободное обращение , 17.07.2013г.(на печати должно быть написано "выпуск разрешен" и дата выпуска).

Да , есть такая песать.
Марта говорит:
Последнее время сначала ставят печать-штамп- "условный выпуск", получаем сертификаты и только потом - "выпуск разрешен".

Вот об этом тоже слышала, сейчас опять планируется импорт. Нужно своего ИП проинформировать.

Karrik, С. Ромазанов, Ведмедев, Марта, Всем большое спасибо в обсуждении моего вопроса.

С уважением.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ