| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Выставлен счет на услуги нерезидентом- в Налоговом Кодексе не вижу ставки КПН |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Зиля |
| Добавлено: | #1 Пн Ноя 04, 2013 13:17:59 |
| Заголовок сообщения: | Выставлен счет на услуги нерезидентом- в Налоговом Кодексе не вижу ставки КПН |
Всем добрый день. Поставщик- резидент РФ без образования постоянного учреждения выставил счет-фактуру и акт выполненных работ на услугу "Санитарно-эпидемиологическое заключение". Заключение выдано на партию товара "Круги абразивные". Условия поставки- самовывоз со склада поставщика FCA Луга. Справку о резидентстве поставщик предоставил, но документы согласно п.4 ст. 212 НК РК отсутствуют. Вследствии этого начисляю КПН. Отнесла данный вид дохода нерезидента согласно ст.192 п1 п.п.2- Доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории РК. И столкнулась со ст. 194 п.1- "Доходы, определенные ст 192, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2)-6) настоящей статьи, -20%". Раз мой вид дохода относится к 2 подпункту- получается, он не облагается КПН? Или мне ориентироваться на ст. 236 п.3 и считать , что в данном случае место реализации услуги не на территории РК? И тогда согласно ст. 193 п.5 п.п.13- не подлежит налогообложению? Жду ваших ответов. |
|
| Автор: | Galina Moisseyenko |
| Добавлено: | #2 Пн Ноя 04, 2013 13:36:07 |
| Заголовок сообщения: | |
Зиля, не облагаете КПН. Доходы оказаны не на территории РК. Т.к эт РФ, то место реализации определяете по , п.п.5, п.2, ст.276-5 |
|
| Автор: | A.Vail | ||||||||||||
| Добавлено: | #3 Пн Ноя 04, 2013 15:03:15 | ||||||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||||||
В данном контексте "настоящая статья" - это ст. 194, т.е. ставка 20% определена для всех случаев, кроме указанных в п.п. 2 - 6 ст. 194 НК.
Ваш поставщик оказывает услуги в РФ, поэтому данный пункт к вашему поставщику не применяется.
Данные статьи регулируют определение места реализации в целях исчисления НДС. И согласно этому не возникает обязательства по НДС за нерезидента. Для определения обязательства по КПН надо смотреть фактическое место реализации. Так как фактическое место - РФ, и услуги не подходят под п.п. 3 и 4 п. 1 ст. 192 НК, то считаю что обязательство по КПН не возникает
|
|||||||||||||
| Автор: | Зиля |
| Добавлено: | #4 Пн Ноя 04, 2013 15:21:08 |
| Заголовок сообщения: | |
Всем коллегам- спасибо!!! Спасибки отправляю!! :) |
|
| Автор: | Galina Moisseyenko |
| Добавлено: | #5 Пн Ноя 04, 2013 16:53:31 |
| Заголовок сообщения: | |
A.Vail, согласна полностью. :bravo: |
|
| Автор: | Зиля |
| Добавлено: | #6 Ср Ноя 06, 2013 09:22:35 |
| Заголовок сообщения: | |
А вот теперь столкнулась с проблемой: понятно, что в 101.04 эти расходы не отражаются. Но нужно ли их указывать в форме 300.05 ФНО 300.00 с указанием суммы НДС-0 тенге? Добавлено спустя 5 минут 55 секунд: Согласно правилам заполнения ФНО 300.05 "Данная форма предназначена для детального отражения сведений о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате и уплаченного за нерезидента в соответствии со статьей 241 Налогового кодекса". Также строка 300.05.001 именуется- "облагаемый оборот". Раз работы, услуги, полученные не на территории РК, не подлежат обложению НДС, соотвественно они не попадают под определение "облагаемый оборот" и не должны отражатся в форме 300.05. Верны ли мои рассуждения? |
|
| Автор: | Galina Moisseyenko |
| Добавлено: | #7 Ср Ноя 06, 2013 11:16:17 |
| Заголовок сообщения: | |
Зиля, Верны |
|
| Автор: | A.Vail |
| Добавлено: | #8 Чт Ноя 07, 2013 09:27:38 |
| Заголовок сообщения: | |
Согласен. А оборот по приобретению без НДС отразить в стр.300.00.015 декларации. |
|