» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Куплен авиабилет в Германию. Авиаперевозчик Германия. Какие налоги

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Рано
Добавлено: #1  Пн Ноя 11, 2013 16:03:06
Заголовок сообщения: Куплен авиабилет в Германию. Авиаперевозчик Германия. Какие налоги
Добрый день.
Наш сотрудник летит в Германию в командировку. Приобрели билет через знакомых в Германии билет у немецких авиаперевозчиков, так как у них стоимость намного дешевле. По приезду нащему сотруднику предоставят документы на перелет. Теперь возник вопрос, облагается ли данная сделка КПН?
Автор: Мара
Добавлено: #2  Пн Ноя 11, 2013 16:08:10
Заголовок сообщения:
По мне - это не доход от услуги нерезидента, а компенсация за проезд в командировке. Но тут есть момент, каким документом будет подтверждена оплата? Билет, наверняка, электронный?
Автор: Рано
Добавлено: #3  Пн Ноя 11, 2013 16:16:31
Заголовок сообщения:
Обещают предоставить чек, электронный билет и посадочный талон.
Автор: Рано
Добавлено: #4  Ср Янв 08, 2014 12:38:39
Заголовок сообщения:
Добрый день. Меня все таки мучает этот вопрос. КПН облагаться одназначно будет 5%, а вот НДС?
Автор: Янка
Добавлено: #5  Ср Янв 08, 2014 13:03:39
Заголовок сообщения:
НДС за нерезидента не возникает, если услуги перевозки оказаны не на территории РК и возникает при перевозках на территории РК , согласно ст 236 НК
Цитата:
п 4. Местом реализации работ, услуг не признается Республика Казахстан при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, в том числе почты, при одновременном соответствии следующим условиям:
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не ввозятся на территорию Республики Казахстан;
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не вывозятся за пределы территории Республики Казахстан;
пассажиры не перевозятся, товары (почта, багаж) не транспортируются по территории Республики Казахстан.


Поэтому, если бы внутренний перелет в Германии, внутри страны ваш сотрудник будет передвигаться, то такие билеты не облагаются. А если "Астана-Гамбург" - билет куплен у а/компании нерезидента, то надо облагать.
Автор: A.Vail
Добавлено: #6  Ср Янв 08, 2014 14:02:27
Заголовок сообщения:
Согласен с Мара, что "это не доход от услуги нерезидента, а компенсация за проезд в командировке".

Работник за наличный расчет (так как будет представлен чек) приобретает билет, то есть несет расходы по командировке. Компания возмещает работнику эти расходы. Компания у нерезидента ничего не приобретает. Источником выплаты дохода нерезиденту является работник, то есть физ.лицо, которое согласно НК не может быть налоговым агентом и удерживать какие-то налоги за тех, кому он что-то оплачивает. А для компании компенсация, выплачиваемая работнику при командировке, не является объектом обложения ни КПН, ни НДС.
Автор: Рано
Добавлено: #7  Ср Янв 08, 2014 14:17:30
Заголовок сообщения:
Ребята,A.Vail, Мара, но ведь чек, накладная выписана на ТОО, а не на сотрудника, поэтому я и посчитала что надо облажить кпн с нерезидента и ндс за нерезидента. Получается тогда мне надо облажить данную сумму всеми зарплатными налогами?
Автор: A.Vail
Добавлено: #8  Ср Янв 08, 2014 14:35:16
Заголовок сообщения:
Рано говорит:
Получается тогда мне надо облажить данную сумму всеми зарплатными налогами?

Компенсация работнику стоимости проезда при командировке не считается доходом физ.лица согл. п. 3 ст. 155 НК и, соответственно, никакими налогами не облагается.

Рано говорит:
Обещают предоставить чек, электронный билет и посадочный талон.

Исходил из этого. Перечисленные документы никак не должны указывать на компанию, только на работника.

Рано говорит:
чек, накладная выписана на ТОО

Тогда, если есть накладная, выписанная на компанию, и вы ее проводите, то это уже будет не компенсация работнику командировочных расходов, а приобретение компанией услуг по перевозке. Тогда КПН надо удерживать, а для НДС согл. п.п. 5 п. 2 ст. 236 НК местом реализации не будет РК и, следовательно, не будет и начисления НДС.
Автор: Янка
Добавлено: #9  Ср Янв 08, 2014 15:29:37
Заголовок сообщения:
A.Vail, поясните, пожалуйста, каким образом п.п. 5 п. 2 ст. 236 исключает место реализации РК ? если в данной ситуации идет несоответствие условий указанных в п 4. ст 236
Автор: Рано
Добавлено: #10  Ср Янв 08, 2014 17:38:24
Заголовок сообщения:
Янка, по моему Вы в данном случае правы. Только что почитала кодекс/
Автор: A.Vail
Добавлено: #11  Ср Янв 08, 2014 18:15:57
Заголовок сообщения:
Тоже раньше так думал. Но давайте рассмотрим п. 4 ст. 236 НК:

Ст. 236 НК говорит:
4. Местом реализации работ, услуг не признается Республика Казахстан при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, в том числе почты, при одновременном соответствии следующим условиям: ...

Данный пункт говорит только о том, что даже если согласно предыдущим пунктам место реализации было определено как РК, то при соответствии определенным условиям, местом реализации не будет признана РК. И все, не более того. В нем нет утверждения о том, что при несоответствии данным условиям, местом реализации признается РК.

Считаю, что данный пункт устанавливает исключение из общего правила, описанного в п. 2 ст. 236 НК и действует, например, в следующей ситуации: казахстанская транспортная компания оказала услуги по перевозке за пределами РК без пересечения границ, согл. п.п. 5 п. 2 ст. 236 НК местом реализации такой услуги считается РК, но согл. п. 4 ст. 236 НК, РК не будет признаваться местом реализации таких услуг.
Автор: Рано
Добавлено: #12  Пн Янв 13, 2014 09:28:58
Заголовок сообщения:
A.Vail, Янка, Доброе утро. Я этот же вопрос задала на сайте Учет КЗ и сегодня пришел ответ:
Ответ:
Нормативная база.
Положения НК Согласно п.п.16) п. 1 ст. 192 Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов: доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, а также внутри Республики Казахстан. В целях настоящего раздела международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан.
Согласно п.п.5) п. 2 ст. 236 Кодекса местом реализации работ, услуг признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги, не предусмотренные подпунктами 1) - 4) настоящего пункта и пунктом 4 настоящей статьи.
Вывод: В связи с изложенным, в данном случае, так как авиабилет приобретен напрямую у нерезидента-авиаперевозчика, то доход нерезидента от международной авиаперевозки будет облагаться КПН у ИВ по ставке 5%. НДС за нерезидента по международной перевозке не возникает, так как местом реализации услуги не является РК.
АбдуллаеваЗ. М. Главный специалист управления разъяснения налогового законодательства

Добавлено спустя 14 секунд:

A.Vail, Янка, Доброе утро. Я этот же вопрос задала на сайте Учет КЗ и сегодня пришел ответ:
Ответ:
Нормативная база.
Положения НК Согласно п.п.16) п. 1 ст. 192 Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов: доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, а также внутри Республики Казахстан. В целях настоящего раздела международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан.
Согласно п.п.5) п. 2 ст. 236 Кодекса местом реализации работ, услуг признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги, не предусмотренные подпунктами 1) - 4) настоящего пункта и пунктом 4 настоящей статьи.
Вывод: В связи с изложенным, в данном случае, так как авиабилет приобретен напрямую у нерезидента-авиаперевозчика, то доход нерезидента от международной авиаперевозки будет облагаться КПН у ИВ по ставке 5%. НДС за нерезидента по международной перевозке не возникает, так как местом реализации услуги не является РК.
АбдуллаеваЗ. М. Главный специалист управления разъяснения налогового законодательства
Автор: A.Vail
Добавлено: #13  Пн Янв 13, 2014 09:47:16
Заголовок сообщения:
Что и требовалось доказать.
Автор: Янка
Добавлено: #14  Пн Янв 13, 2014 09:59:53
Заголовок сообщения:
Здорово :roll: этот вопрос для меня актуален давно, и мы его вдоль и поперек с юристом специализирующегося в области туризма исследовали, и п. 4 ст. 236 НК истолковали по своему :unknown:
спасибо всем :friends:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ