» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Каким числом правильно оприходовать инвойс по услугам нерезидента?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Людмилка Фролова
Добавлено: #1  Ср Фев 26, 2014 18:44:22
Заголовок сообщения: Каким числом правильно оприходовать инвойс по услугам нерезидента?
Добрый день, АО получает услуги от нерезидента и удерживает КПН у источника выплаты, такой вопрос: Мы получили инвойс датированный 06,01,14, но период получения работ услуг с 01,10,13-31,12,13, период указан в инвойсе. Каким числом нужно правильно оприходовать инвойс в целях НУ и за какой период оплатить налоги? до 10,04,14 если оприходуем в 2013 году, или по дате оплаты (оплатили в январе 2014) до 25 февраля 2014г. ?
Заранее спасибо. :Rose:
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #2  Ср Фев 26, 2014 19:50:33
Заголовок сообщения:
Людмилка Фролова, а каим числом подписан акт приемки оказанных услуг?

Добавлено спустя 10 минут 30 секунд:

Документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ. В связи с этим в целях определения момента определения налоговой базы по НДС днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком.
Статья 237. Дата совершения оборота по реализации
Цитата:
9. В случае приобретения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство, датой совершения оборота по приобретению признается дата подписания, указанная в:
акте выполненных работ, оказанных услуг;
документе, подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности или законодательством Республики Казахстан о железнодорожном транспорте.


Добавлено спустя 7 минут 29 секунд:

Статья 195. Порядок и сроки перечисления корпоративного подоходного налога у источника выплаты
Цитата:
1. Корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;
2) по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты - не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, по рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода, установленного статьей 148 настоящего Кодекса, в декларации по корпоративному подоходному налогу, за который доходы нерезидента отнесены на вычеты.
Положение настоящего подпункта не распространяется на вознаграждения по долговым ценным бумагам и депозитам, сроки погашения которых наступают по истечении десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу. В таком случае применяются положения подпункта 1) пункта 1 настоящей статьи;
3) в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.
2. Если начисленная сумма дохода нерезидента была отнесена на вычеты в декларации по корпоративному подоходному налогу за налоговый период, установленный статьей 148 настоящего Кодекса, но при этом выплата такого дохода нерезиденту была произведена по истечении такого периода, то подоходный налог у источника выплаты подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет в сроки, установленные подпунктом 2) пункта 1 настоящей статьи.

Автор: Динара Амзина
Добавлено: #3  Ср Фев 26, 2014 21:31:13
Заголовок сообщения:
нерезидентном оказаны услуги международной грузоперевозки. Дата принятия груза в CMR указана 08.02.2014 г., АВР грузоперевозчиком выписан 13.02.2014 г.
Датой совершения оборота по реализации будет являться дата - 08.02.2013 ?

Добавлено спустя 33 минуты 50 секунд:

получается, согл ст 244 м/н перевозки облагаются по нулевой ставке? имеется CMR. АВР, счет-фактура.
Автор: A.Vail
Добавлено: #4  Чт Фев 27, 2014 10:11:32
Заголовок сообщения:
Динара Амзина, я бы считал по дате подписания акта согл. п. 9 ст. 237 НК.

А ст. 244 НК к вашему случаю не применима, так как относиться к тем, кто реализует услуги по международной перевозке. В вашем случае (при приобретении этих услуг) в соответствии со ст. 241 НК данное приобретение не будет являться облагаемым оборотом и обязательства по НДС не возникает, так как согл. ст. 236 (276-5) НК местом реализации услуг по перевозке является страна регистрации поставщика услуг, то есть в вашем случае не Казахстан.
Автор: Динара Амзина
Добавлено: #5  Чт Фев 27, 2014 15:09:22
Заголовок сообщения:
КПН по данному доходу исчисляется и уплачивается?
Автор: A.Vail
Добавлено: #6  Чт Фев 27, 2014 15:19:11
Заголовок сообщения:
Да, согл. п.п. 16 п. 1 ст. 192 НК по ставке 5% согл. п.п. 5 ст. 194 НК. Также можно применять Конвенцию, если такая есть со страной поставщика.
Автор: Динара Амзина
Добавлено: #7  Чт Фев 27, 2014 21:42:24
Заголовок сообщения:
страна поставщика Россия. Опять таки, что нужно для применения Конвенции?
Автор: Динара Амзина
Добавлено: #8  Вт Мар 18, 2014 09:39:27
Заголовок сообщения:
если поставщик нерезидент является ИП
какую декларацию сдавать ф101.04 или ф 210.00?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #9  Вт Мар 18, 2014 09:53:52
Заголовок сообщения:
Динара Амзина говорит:
ф 210.00?

Верно
Автор: A.Vail
Добавлено: #10  Вт Мар 18, 2014 09:55:04
Заголовок сообщения:
Динара Амзина говорит:
если поставщик нерезидент является ИП

ф. 210 и налог (ИПН) на КБК 101204.

Добавлено спустя 52 секунды:

Трудоголик2, быстрей :D
Автор: Ведмедев
Добавлено: #11  Вт Мар 18, 2014 09:57:30
Заголовок сообщения:
A.Vail, Трудоголик2, а почему так решили?
Автор: A.Vail
Добавлено: #12  Вт Мар 18, 2014 10:06:35
Заголовок сообщения:
Согласно Правилам заполнения. Вопрос может быть только в том, считать ли ИП физ.лицом или юр.лицом. Ответы исходя из того, что ИП - физ.лицо.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #13  Вт Мар 18, 2014 10:08:54
Заголовок сообщения:
Динара Амзина говорит:
Опять таки, что нужно для применения Конвенции?

Подтверждения страны резидентства
Автор: Динара Амзина
Добавлено: #14  Вт Мар 18, 2014 10:34:09
Заголовок сообщения:
оплатили за услуги м/н перевозки 31.01.2014
АВР от 08.02.2014 г. (фактический оказали услуги)
стоимость услуг 210 000 рублей

оплатить ИПН должны до 25.03.2014 г. , по курсу за 08.02.2014
210 000*4,49=942 900 тг

сумма ИПН 5 %= 47 145 тг

срок представления декларации за 1-ый кв 2014 г. - 15 мая 2014 г.

верно ?
Автор: A.Vail
Добавлено: #15  Вт Мар 18, 2014 10:36:51
Заголовок сообщения:
Верно.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #16  Вт Мар 18, 2014 10:37:40
Заголовок сообщения:
Динара Амзина говорит:
оплатить ИПН должны до 25.03.2014

Верно.
Динара Амзина говорит:
по курсу за 08.02.2014
210 000*4,49=942 900 тг

Не верно, по курсу за 31.01.14
Динара Амзина говорит:
срок представления декларации за 1-ый кв 2014 г. - 15 мая 2014 г.

Верно

Добавлено спустя 1 минуту 45 секунд:

A.Vail говорит:

Верно.

Не согласна
Трудоголик2 говорит:
Динара Амзина говорит:
по курсу за 08.02.2014
210 000*4,49=942 900 тг
Не верно, по курсу за 31.01.14

согласно ст 195 п 1 пп 1 НК
Автор: A.Vail
Добавлено: #17  Вт Мар 18, 2014 10:40:40
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
Не верно, по курсу за 31.01.14

Почему?

п. 1 ст. 195 НК говорит:
3) в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.

Автор: Динара Амзина
Добавлено: #18  Ср Май 14, 2014 14:20:21
Заголовок сообщения:
подскажите пож , какие строки подлежат заполнению в основной форме 210.00 по услугам м/н перевозки от нерезидента(ИП)
Автор: Asem
Добавлено: #19  Чт Май 15, 2014 11:50:34
Заголовок сообщения:
Скажите пожалуйста, если ООО оказывают услуги по доставке с России в Казахстан, в одной счет-фактуре и АВР указывают сначала доставка с одного города России в другой, и следующей строкой указывают доставку с России в Казахстан. Оплачиваются услуги наличными в России. Какие налоги мы должны платить? И если АВР был в октябре 2013г. значит просрочены отчеты?
Автор: lili
Добавлено: #20  Ср Май 21, 2014 18:23:14
Заголовок сообщения:
Динара Амзина говорит:
оплатили за услуги м/н перевозки 31.01.2014

АВР от 08.02.2014 г. (фактический оказали услуги)

стоимость услуг 210 000 рублей
оплатить ИПН должны до 25.03.2014 г. , по курсу за 08.02.2014

210 000*4,49=942 900 тг
сумма ИПН 5 %= 47 145 тг
срок представления декларации за 1-ый кв 2014 г. - 15 мая 2014 г.
верно ?

Если ваш поставщик ИП, как вы писали выше и вы отчитываетесь по ФНО 210.00, разве вы ИПН не должны удержать согласно ст. 201 в месяце выплаты? Вы же 210.00 заполняете на основании ст.201?

Добавлено спустя 6 минут 7 секунд:

Динара Амзина говорит:
страна поставщика Россия. Опять таки, что нужно для применения Конвенции?

Динара Амзина, а подскажите пожалуйста, вы по 320.00 не отчитывались за услуги автоперевозки?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ