» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Когда делается проводка по начислению КПН?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Виктория66
Добавлено: #1  Чт Мар 13, 2014 13:37:15
Заголовок сообщения: Когда делается проводка по начислению КПН?
Добрый день, подскажите, когда делается провода по начислению КПН?
В прошлогодней фин. отчетности к годовому отчету она не отражена, т.е. нет обязательств по уплате КПН,
Заранее спасибо.
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Чт Мар 13, 2014 13:43:03
Заголовок сообщения:
Предлагаю:
http://balans.kz/viewtopic.php?t=52752
С ув.
Автор: Алтын Арай
Добавлено: #3  Чт Мар 13, 2014 15:02:06
Заголовок сообщения: Re: Когда делается проводка по начислению КПН?
Виктория66 говорит:
Добрый день, подскажите, когда делается провода по начислению КПН?
В прошлогодней фин. отчетности к годовому отчету она не отражена, т.е. нет обязательств по уплате КПН,
Заранее спасибо.


Согласно ст.6 Закона РК "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности",бух.учет представляет собой упорядоченную систему сбора,регистраций и обобщения информации об операциях и событиях,при составлении учетной политики ссылаемся на этот Закон.Соответственно,исчисленную сумму КПН отражаем по фактической дате исчисления(упорядоченная система).
Автор: Виктория66
Добавлено: #4  Чт Мар 13, 2014 15:38:55
Заголовок сообщения:
Задам вопрос немного поконкретнее: В финансовой отчетности, прил № 7, отражается начисление КПН ?
В остатках на конец периода фин. отчетности приложения к Декларации по КПН за 2012 года доход показан без учета исчисленного КПН, декларацию делал предыдущий бухгалиер, проводку по начислению налога она тоже не делала, сделала уже я ее 31.12.2012 года задним числом.
Теперь для заполнения фин. отчетности прилож № 7 я должна взять отстатки на конец периода фин. отчетности за прошлый год, так вот , в них не отражено начисление КПН и доход увеличен на эту сумму. Как правильно поступить в этой ситуации?
Автор: Алтын Арай
Добавлено: #5  Чт Мар 13, 2014 15:48:47
Заголовок сообщения:
Предыдущий бухгалтер прав, проводки после заполнения декларации по КПН не должны сидеть в фин.отчетности за 2012год , и вам начисление не надо было делать задним числом,нужно по факту исчисления.

Теперь же вы должны взять остатки на конец периода по фин.отчетности за прошлый год(без изменении такие же как сдавала ваш предыдущий бухгалтер),в обязательствах в приложении№7 их не должно быть ,если оплата произведена своевременно.
Автор: Виктория66
Добавлено: #6  Чт Мар 13, 2014 15:50:26
Заголовок сообщения:
Значит начисление КПН за 2012 год надо сделать 31 марта 2013 года?
Автор: Алтын Арай
Добавлено: #7  Чт Мар 13, 2014 15:52:25
Заголовок сообщения:
не именно 31 марта,а факту исчисления.
Автор: Виктория66
Добавлено: #8  Чт Мар 13, 2014 16:00:48
Заголовок сообщения:
Если Декларация по КПН сдана 31 марта, то 31 марта.?
Автор: Алтын Арай
Добавлено: #9  Чт Мар 13, 2014 16:04:49
Заголовок сообщения:
Если исчислили сегодня то проводка Дт 7710,Кт 3110 на сумму исчисленного КПН делается 13.03.2014,а сдать декларацию можете и позже, по 31.03.2014 включительно.
Автор: Виктория66
Добавлено: #10  Чт Мар 13, 2014 16:06:52
Заголовок сообщения:
Понятно

Добавлено спустя 3 минуты:

А сумма КПН по итогам 2012 года, исчисленная и уплаченная в 2013 году будет являться расходами 2013 года и попадать в строку 100.00.016 декларации 2013 года?
Автор: Алтын Арай
Добавлено: #11  Чт Мар 13, 2014 16:14:42
Заголовок сообщения:
Да,вместе с соц.налогом и другими обязательными платежами по строке 100.00.016 в декларации за 2013год.
Автор: Виктория66
Добавлено: #12  Чт Мар 13, 2014 16:22:14
Заголовок сообщения:
Теперь все вопросы исчерпаны, еще раз спасибо
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #13  Чт Мар 13, 2014 16:28:59
Заголовок сообщения:
Виктория66 говорит:
А сумма КПН по итогам 2012 года, исчисленная и уплаченная в 2013 году будет являться расходами 2013 года и попадать в строку 100.00.016 декларации 2013 года?

Сумма КПН на вычеты?
Статья 114. Вычет налогов и других обязательных платежей в бюджет
Цитата:
2. Вычету не подлежат:
1) налоги, исключаемые до определения совокупного годового дохода;
2) корпоративный подоходный налог и налоги на доходы юридических лиц, уплаченные на территории Республики Казахстан и в других государствах;
3) налоги, уплаченные в странах с льготным налогообложением;
4) налог на сверхприбыль.

Автор: Алтын Арай
Добавлено: #14  Чт Мар 13, 2014 16:34:07
Заголовок сообщения:
Верно КПН на вычеты не идут,по строке 100.00.016 здесь сидят СоцНалог,налог на транспорт,налог на имущество,земельный налог,экологич.платежи(привожу на примере моего предприятия).Извиняюсь перед Виктории66,поспешила сказать да.
Автор: Виктория66
Добавлено: #15  Чт Мар 13, 2014 17:14:09
Заголовок сообщения:
Алекс Мневис,
Подскажите, правильно, что эта сумма КПН за 2012 год начисляется в 2013 году и никак не отражается в фин. отчетности(Приложение к декларации за 2012 год)?
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #16  Чт Мар 13, 2014 17:58:37
Заголовок сообщения:
Виктория66 говорит:
Подскажите, правильно, что эта сумма КПН за 2012 год начисляется в 2013 году и никак не отражается в фин. отчетности(Приложение к декларации за 2012 год)?

Что-то новенькое? Или я чего-то не знаю?

Добавлено спустя 1 минуту 21 секунду:

Алтын Арай говорит:
Если исчислили сегодня то проводка Дт 7710,Кт 3110 на сумму исчисленного КПН делается 13.03.2014,а сдать декларацию можете и позже, по 31.03.2014 включительно.

Откуда такой вывод?
Автор: A.Vail
Добавлено: #17  Чт Мар 13, 2014 20:51:38
Заголовок сообщения:
Если налог отчетного периода не показывать в этом отчетном периоде, то фин.отчетность будет недостоверная. Посмотрите еще МСФО (IAS) 12. Я за отражение налога концом отчетного года.
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #18  Чт Мар 13, 2014 21:15:00
Заголовок сообщения:
A.Vail говорит:
Если налог отчетного периода не показывать в этом отчетном периоде, то фин.отчетность будет недостоверная. Посмотрите еще МСФО (IAS) 12. Я за отражение налога концом отчетного года.

Полностью согласна. Т.е. 31 декабря.
Автор: Виктория66
Добавлено: #19  Пн Мар 17, 2014 12:54:44
Заголовок сообщения:
A.Vail, Каимова Ольга, Большое спасибо, что откликнулись.
Тоже всегда делала проводку по начислению КПН 31 декабря отчетного года.
Тогда вопрос актуален
Виктория66 говорит:
В остатках на конец периода фин. отчетности приложения к Декларации по КПН за 2012 года доход показан без учета исчисленного КПН, декларацию делал предыдущий бухгалиер, проводку по начислению налога она тоже не делала, сделала уже я ее 31.12.2012 года задним числом.
Теперь для заполнения фин. отчетности прилож № 7 я должна взять отстатки на конец периода фин. отчетности за прошлый год, так вот , в них не отражено начисление КПН и доход увеличен на эту сумму. Как правильно поступить в этой ситуации?

Автор: A.Vail
Добавлено: #20  Пн Мар 17, 2014 14:22:37
Заголовок сообщения:
Приложение 7 должно соответствовать вашей утвержденной фин.отчетности. Здесь это обнаружение ошибки прошлого периода после утверждения фин.отчетности. Вы можете внести изменения в отчетность предыдущих периодов или при несущественности ошибки скорректировать текущим периодом: http://balans.kz/topic49108.html

Если решили править предыдущий период, то считаю, что в прилож.№ 7 за 2013 год должны быть правильные данные, а в отчетность 2012 г. нужно внести изменения сдав доп.отчет.
Автор: Алтын Арай
Добавлено: #21  Пн Мар 17, 2014 15:03:06
Заголовок сообщения:
A.Vail говорит:
Если налог отчетного периода не показывать в этом отчетном периоде, то фин.отчетность будет недостоверная. Посмотрите еще МСФО (IAS) 12. Я за отражение налога концом отчетного года.


Исчисляете в течение января,февраля или марта,и делаете проводки по начислению КПН 31.12.2013? И это считаете достоверной информацией? Понимаю,что исчислили за 2013год,но проводки задним числом считать достоверной информацией не могу.

Интересует мнения Esiphi,Рита,Трудоголик2,А.Омаров,ЕленаТ ,отзовитесь пожалуйста!
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #22  Пн Мар 17, 2014 15:28:56
Заголовок сообщения:
Согласна с Виктория66, A.Vail, Каимова Ольга, что проводку по начислению КПН за 2013 год надо делать в 2013 г., а именно 31 декабря 2013 г.
Алтын Арай говорит:
Понимаю,что исчислили за 2013 год,но проводки задним числом считать достоверной информацией не могу.

А все остальные проводки по закрытию периода неужели вы делаете именно 31 декабря?
Если у вас накладная датирована 25 декабря, а вы забиваете ее в программу 15 января, вы же не будете создавать соответствующий документ в программе 15-м января, а проведет его 25-м декабря. Почему в этом случае вы не считаете, что эта проводка сделана "задним числом"?
Так и тут - вы составляете отчетность за 2013 год, поэтому и все проводки должны быть датированы отчетным годом, а не той датой, когда вы сидели за компьютером.
Автор: Виктория66
Добавлено: #23  Пн Мар 17, 2014 16:16:12
Заголовок сообщения:
Рита,
Спасибо, что откликнулись.
Разговор идет о исчисленном налоге за 2012 год, значит проводка по начислению КПН -31.12.2012 года. Бухгалтер, который закрывал 2012 год, не сделал эту проводку и в Приложение № 9 (Прошлогоднее) она не попала. Это повлияло на отражение в фин. отчетности по этому Приложению, т.е. уменьшено обязательство по налогам и отразилось на нераспределенной прибыли она больше на сумму КПН.
Теперь мне нужно сделать доп. к 100 форме 2012 года , только в этом приложении? И потом поставив правильные результаты заполнять Приложение № 7 к декларации за 2013 год?
Заранее спасибо
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #24  Пн Мар 17, 2014 16:26:00
Заголовок сообщения:
Виктория66 говорит:
Теперь мне нужно сделать доп. к 100 форме 2012 года , только в этом приложении? И потом поставив правильные результаты заполнять Приложение № 7 к декларации за 2013 год?

Думаю, так и надо сделать.
Автор: Виктория66
Добавлено: #25  Пн Мар 17, 2014 16:28:46
Заголовок сообщения:
Спасибо!
Автор: bagira
Добавлено: #26  Вт Мар 10, 2015 10:52:16
Заголовок сообщения:
Добрый день!
Подскажите обязательно ли отражать в финотчетности отложенный КПН?
что будет если не отражали эти данные?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ