» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Изменения в пункт 2 статьи 237 с 2014 года по банковским операциям. Когда признаем дату совершения?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: ЕкатеринаС
Добавлено: #1  Ср Июн 25, 2014 11:16:50
Заголовок сообщения:
Уважаемые форумчане,
Такой вопрос, все обсуждения в данной ветке идут касательно аренды, но вот к примеру, в п.2 ст. 237 НК РК так же включены банковские операции. Как правило банки выставляют счет-фактуру по операциям, облагаемыми НДС последним числом месяца. Следуя из данной статьи - банк должен выставлять счет-фактуру в течении 5 дней с момента списания денежных средств со счета.
Согласно п. 3 ст. 257 в зачет не относится НДС по счет-фактурам, выписанным с несоблюдением требований, установленных налоговым кодексом.
Следуя из вышеизложенного, мы не можем брать в зачет НДС по операциям, оплаченным скажем в течении месяца, если счет-фактура выставлена в конце месяца.
Правильно ля я понимаю суть вопроса или что то не учитываю?
Спасибо!
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Ср Июн 25, 2014 11:37:37
Заголовок сообщения:
Выделено из темы - http://balans.kz/viewtopic.php?t=53283#body
Автор: ЕкатеринаС
Добавлено: #3  Ср Июн 25, 2014 16:29:38
Заголовок сообщения:
Еще раз хочу привлечь внимание к данному вопросу, хотелось бы услышать мнение других Форумчан.
Согласно п. 2-1 ст. 237 НК РК в последний календарный день месяца выставляются счет-фактуры на услуги по "реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи, коммунальных услуг, услуг по перевозке пассажиров, багажа и грузов на воздушном транспорте, услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов."
Следовательно банк не правомерно выставляет счет-фактуры на свои услуги последним днем месяца.
Может кто-то считает по другому?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #4  Чт Июн 26, 2014 08:54:39
Заголовок сообщения:
ЕкатеринаС, согласно ст 263 НК
Цитата:
7. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти календарных дней после даты совершения оборота по реализации.
Плательщик налога на добавленную стоимость вправе выписывать счета-фактуры:
при реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, услуг оператора вагонов (контейнеров), услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов, услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), а также облагаемых налогом на добавленную стоимость банковских операций – по итогам календарного месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого выписывается счет-фактура;

Поэтому согласно ст 237 п 2 в зачет вы будете брать по наиболее ранней из 3-х дат, а сч -ф вам выпишут согласно ст 263 п 7.
Автор: ЕкатеринаС
Добавлено: #5  Чт Июн 26, 2014 12:12:03
Заголовок сообщения:
Трудоголик2,
Спасибо за отклик!
Получается по банковским операциям в общем все так и осталось, деньги списываются о счета, а в конце месяца выставляется счет-фактура. Честно, не уловила сути - зачем вообще вынесли в таком случае банковские операции в п.2 ст. 237 НК РК, если банк имеет право выписывать счет-фактуру по итогам календарного месяца. В таком случае не более логично было бы отнести банковские операции в п. 2-1 статьи 237 НК РК. Пункт 2-1 ст. 237 и пункт 7 ст. 263 как раз дополняют друг друга. :oops:
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #6  Чт Июн 26, 2014 12:24:27
Заголовок сообщения:
ЕкатеринаС, мне думается, что выделили в п.2 ст. 237 банковские операции потому, что мы брали в зачет по с-ф, хотя сами операции походили значительно раньше. А здесь идет конкретизация даты оборота, дающей право на зачет.
Автор: Мара
Добавлено: #7  Чт Июн 26, 2014 12:35:47
Заголовок сообщения:
ЕкатеринаС, а у вас в теч м-ца много банковских операций с НДС? (Просто интересно)
Автор: ЕкатеринаС
Добавлено: #8  Чт Июн 26, 2014 12:57:06
Заголовок сообщения:
Мара,
Как правило, практически каждый месяц у нас есть банковские операции, которые облагаются НДС. Вопрос не принципиально в сумме НДС (конечно к общей сумме оборота он не значительный), а в том, чтобы при проверке налоговых органов не было вопросов по правомерности отнесения в зачет НДС, не хотелось бы потом корректировать налоговую отчетность.
В данном случае расходиться дата совершения оборота и дата выписки счет-фактуры, т.к. НДС относится в зачет по выписанным счет-фактурам, как мы можем взять в зачет НДС по дате оплаты без наличия счет-фактуры?
Простите за дотошность, я наверное сама уже запуталась
:oops:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ