| Пеня по налогам: какие проводки
|
|
|
|
#1 Пн Дек 04, 2006 01:32:58
|
Сообщить модератору
|
|
У нас работал бухгалтер, в течении года делал начисление пени по налогам через операции ДТ 561-КТ686,639,631,635. Правильно ли начислена?
Пеня до сих пор висит, хотя давно уплачена. Он делал перечисление большей суммой начисленного налога, а потом в счет переплаты закрывалась пеня. Суммы в выписке и в оборотно сальдовой получаются разные
подскажите пожалуйста, как правильно начислять пеню, и как уплачивать. [/b]
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пн Дек 04, 2006 09:12:48
|
Сообщить модератору
|
|
Вас интересуют проводки по РПС и ТПС?
В РПС как такового счета для штрафов и пени не предусматривалось.
Некоторые бухгалтера создают субсчета для штрафов/пени у счета 334 по видам налогов.
И делают следующие проводки:
Дт 334.* Кт 441 Уплачены штрафы/пени
Дт 821.2 Кт 334.* Отнесены на расходы
Если вы не хотите проводить эти суммы через промежуточный счет (учитывая, что пеня платится и начисляется одновременно), то позволителы проводки Дт 821.2 Кт 441
Если пеня закрывается за счет переплаты основного налога, а не платится непосредственно с расчетного счета, то, имхо, следует провести следующим образом
Дт 639.* Кт 441 Сторно уплаты налога (красным)
Дт 334.* Кт 441 Оплата пени
Дт 821.2 Кт 334.* Отнесена на расходы пеня
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Дек 04, 2006 10:32:04
|
Сообщить модератору
|
|
| ЛяЛя говорит: |
|
ДТ 561-КТ686,639,631,635 |
в принципе да.
в счет преплаты: такая же будет проводка, только субконто пеню начислено/уплачено вибирайте. потом легче будет разобрать откуда что закрывали.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Дек 04, 2006 11:32:08
|
Сообщить модератору
|
|
| Elis говорит: |
|
Май, а каким образом вы КПН будете собирать при таких проводках? Ручками? |
пути господни неисповедимы....
вопрос как я понимаю был про пеню и ситуацию.
про начисление налогов ни слова.
| Elis говорит: |
|
Все расходы должны быть проведены через 8xx счета. |
согласен. кроме распределения чистой прибыли.
я думаю что можно сделать такие проводки
| ЛяЛя говорит: |
|
ДТ 561-КТ686,639,631,635 |
в части касающейся пени по налогам и расходов, покрывающихся чистой прибылью.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Дек 04, 2006 12:19:00
|
Сообщить модератору
|
|
Я тоже не про начисление налогов. А про пеню по ИПН, КПН, ОПВ, соцН.
| Май говорит: |
| Elis говорит: |
|
Все расходы должны быть проведены через 8xx счета. |
согласен. кроме распределения чистой прибыли. |
Вы хотите сказать, что расходы по пени являются распределением чистой прибыли. На основании чего вы это можете сказать? На основании того, что их нельзя брать на вычеты? Таким образом вы все расходы, не идущие на вычеты, предпочитаете относить сразу на 561 счет??? Не сочиняйте несуществующей корреспонденции.
Кстати, пеня по ОПВ не считается пеней в бюджет, и ее можно брать на вычеты. И следует отражать в Приложении Ф100.21
Что скажете?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Дек 04, 2006 12:32:38
|
Сообщить модератору
|
|
| Elis говорит: |
|
Таким образом вы все расходы, не идущие на вычеты, предпочитаете относить сразу на 561 счет??? Не сочиняйте несуществующей корреспонденции. |
да я имел ввиду именно это. имхо: корреспонденции не могут отражать все операции бух учета. конечно классически (за что я всегда ратую и радуюсь) разносить необходимо, но что не запрещено, то разрешено.
| Elis говорит: |
|
Вы хотите сказать, что расходы по пени являются распределением чистой прибыли. |
прекольно! 
нет, за счет чистого дохода.вы неправильно поняли.
| Elis говорит: |
|
Кстати, пеня по ОПВ не считается пеней в бюджет, и ее можно брать на вычеты. И следует отражать в Приложении Ф100.21 |
пойду читать НК 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Дек 07, 2006 00:00:26
|
Сообщить модератору
|
|
Были даны конкретные ответы на конкретные вопросы:
| ЛяЛя говорит: |
|
Правильно ли начислена? |
| ЛяЛя говорит: |
|
как правильно начислять пеню |
| ЛяЛя говорит: |
|
и как уплачивать. |
ответы на них приведены в вышеуказанных постах
Теперь вас интересует, что делать с суммой пени, которая "до сих пор висит, хотя давно уплачена"?
Тогда подробнее. Поскольку из поста (1), не ясно, где именно висит пеня.
По лицевому счету в НК сальдо по пене есть/нет? Если есть, то недоимка/переплата?
По балансовым счетам 686,639,631,635 сальдо по пене есть? Если есть, то дебетовое/кредитовое?
Еще раз уточните, плиз, план счетов (КСБУ, МСФО)?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Дек 07, 2006 08:58:34
|
Сообщить модератору
|
|
Правильнее всего я считаю пеню сначала начислить
типа Дт 821 Кт 639.2 например
потом уплатить 639.2 - 441 соответственно но не через 334, ибо это счет дебиторской все-таки задолженности, а пеню должны мы, если это по налогам или пенс (соц). Если пеня по сделкам в нашу пользу наверно можно использовать 334 вместо 639 так как в данном случае будут должны нам.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Чт Дек 07, 2006 21:12:41
|
Сообщить модератору
|
|
Здраствуйте Elis!
Даю ответы :
1.пеня начислена в 2004г, как закрыть эти проводки ,чтобы не пришлось корректировать 2004г.. если так возможно?
2. По лицевому счету, пеня закрыта переплатой налога
3. КСБУ. Счета 686, 639, 635 сальдо кредитовое
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#12 Чт Дек 07, 2006 22:03:32
|
Сообщить модератору
|
|
| ЛяЛя говорит: |
|
в течении года делал начисление пени по налогам через операции ДТ 561-КТ686,639,631,635. |
Ужас, никогда не делайте этого сами.
В бухгалтерском учете все начисления пени через 821.
Исправительные проводки делайте сейчас, зачем трогать 2004 год,если изменения не сильно повлияют на финансовую отчетность предприятия.
В налоговом учете эти изменения на КНП не повлияют, допик, может и не нужен.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Чт Дек 07, 2006 23:28:24
|
Сообщить модератору
|
|
Простите за назойливость...
Кто нибудь мне скажет какая проводка будет исправительной?
Elis, скажите пожалуйста. если бухгалтер в прошлом году не взял пеню по ОПВ на расходы, что делать, пеня ОПВ - 400 т.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Чт Дек 07, 2006 23:52:09
|
Сообщить модератору
|
|
Ну и фиг с ней. Налоговое и административное законодательство ни коим образом не наказывает за то, что вы не взяли на вычеты те расходы, которые можно было взять на вычеты.
Ну если только директор пожурит, что лишние 400*30%=120 тенге в бюджет заплатили. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Чт Дек 07, 2006 23:56:54
|
Сообщить модератору
|
|
Вам же уже написали 
Смотрите # 2. - Полная информация по Вашему вопросу.
Пожалуйста яснее изъясните суть дела
Вы самолично начисляли пеню и не платили? Или Вы платили пеню, но при этом не делали проводки по начислению?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Пт Дек 08, 2006 00:16:04
|
Сообщить модератору
|
|
В вашем балансе счета 686, 639, 635, на которых зависло кредитовое сальдо, как-то делятся на непосредственно налоги и на пеню (например по субсчетам)?
Правильно ли я поняла, что прежний бухгалтер делала такие проводки
Дт 562 Кт 639.п 200 тенге
Дт 821 Кт 639.н 2000 тенге
Дт 639.н Кт 441 2200 тенге
А потом в НК зачитывал сумму переплаты по налогам в счет погашения начисленной пени? Значит у вас по счету 639.н должна быть переплата, которой нет по лицевому счету налога. Есть переплата по балансу?
Если есть, то просто перебросьте сумму в балансе со счета 639.н на 639.п
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Пт Дек 08, 2006 12:40:54
|
Сообщить модератору
|
|
Думаю это лишнее....
Так как можно начислять пеню в бух учёте, глядя на лицевые счета выписки ИНИСА, и тогда эти начисления будут соответствовать правде, а можно самим начислять без ведома НК, и здесь может быть неувязка.....
Поэтому пыталась уточнить 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Пт Дек 08, 2006 13:43:45
|
Сообщить модератору
|
|
| Melli говорит: |
|
Вы самолично начисляли пеню и не платили? Или Вы платили пеню, но при этом не делали проводки по начислению? |
Пени начислялись по лицевым счетам
Оплачивались, но проводки не закрыты в 1С
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Пт Дек 08, 2006 23:42:21
|
Сообщить модератору
|
|
ЛяЛя, см.(17)
Если НК зачитывал сумму переплаты по налогам в счет погашения начисленной пени, то у вас по балансовому счету 639.налоги должна остаться переплата, которой нет по лицевому счету налога. Есть переплата по балансу?
Теперь перебросьте сумму в балансе со счета 639.налоги на 639.пеня, как это было сделано по лицевому счету в НК.
Теперь понятно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Пт Дек 15, 2006 01:17:03
|
Сообщить модератору
|
|
Вас интересует КНП (код назначения платежа)?
010,"Обязательные пенсионные взносы"
012,"Обязательные социальные отчисления"
017,"Пеня за несвоевременное перечисление обязат.соцотчислений"
019,"Пеня за несвоевременное перечисление ОПВ"
Значение КБК (код бюджетной классификации) в таких платежках не указывается.
Пеня по ОПВ и соцотчислениям идут на вычеты по КПН через Приложение Ф100.21, т.к. не являются пеней в бюджет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Инна Т..
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#27 Пн Авг 13, 2007 16:01:16
|
Сообщить модератору
|
|
Всем добрый день! Хотела бы поинтересоваться как правильно оформлять проводками пеню по налогам? Понятно что данные расходы неберуться на вычеты. Можно вот так сформировать проводку:
Д. 441 К. 821/2 =100тг. Или это некорректно составленная проводка! Просто если логически размышлять то должно быть какое-то начисление? Вообщем помогите пожалуйста?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Пн Авг 13, 2007 17:17:29
|
Сообщить модератору
|
|
У меня пеня по соц налогу.
Получается: Д.821/2 К 635 =100
Д 635 К441 =100
А мне тут вроде как подсказали, что надо сделать начисление по этой пене, через услуги стороних организаций.
Просто когда я это разаншу по банку это понятно, а потом надо сделать проводку в ручную чтоли
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Вт Авг 14, 2007 00:41:32
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос Инны Т.. вполне логичен.
Бухучет основан на начислении и отнесении на доходы/расходы.
Пеня - это такие же расходы предприятия, как и услуги сторонних организаций, как налоги, как заработная плата работникам.
Их нужно начислять, а потом относить на расходы.
Т.е. относить уплаченные суммы из кредита банкасразу на расходы: Дт 821 Кт 441 - это не совсем правильно. И не удобно для дальнейшего анализа по корреспонденции счетов.
И пользоваться для начисления пени балансовыми счетами, предназначенными для начисления самих налогов - это тоже не совсем корректно. Это разные вещи. Да и в лицевых счетах налоговых комитетов эти суммы, основного налога и пени - на отдельных "полочках".
А при разработке Плана счетов, будь то Генеральный, Типовой, Рабочий и, наконец, снова Типовой, с 01/01/08 вступающий в силу, все никак наши законодатели не предусмотрят специальных счетов для начисления и уплаты пени и штрафов.
Как мы решили эту проблему? Да просто. Добавили в План счетов дополнительные счета, и рекомендовали бухгалтерам проводить начисление и уплату пени через них.
Для КСБУ это
335 "Дебит.задолженность по налогам и сборам"
654 "Расчеты по пеням и штрафам в бюджет"
По МСФО
1440 "Пеня и штрафы в бюджет уплаченые"
3250 "Пеня и штрафы в бюджет начисленные"
Добавлено спустя 18 минут 11 секунд:
Т.е. проводки следущие:
Дт 7210(821) Кт 3250(654) - начисление пени
Дт 3250(654) Кт 1040(441) - уплата пени
А если уж совсем правильно, то так:
Дт 7210(821) Кт 3250(654) - начисление пени
Дт 1440(335) Кт 1040(441) - уплата пени
Дт 3250(654) Кт 1440(335) - закрытие счетов
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Ср Окт 03, 2007 15:51:01
|
Сообщить модератору
|
|
Tary? в 1С выбираете документ банк / счет 3210 "ОПФ" в аналитике у Вас есть запрос на выбор начисления: либо "налог/начислено/уплачено", либо "пеня/начислено/уплачено".
Так или нет?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Забава
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#39 Ср Окт 03, 2007 19:41:20
|
Сообщить модератору
|
|
| seer говорит: |
Ручная проводка через бухгалтерскую справку
Дт 7212 "АР не идущие на вычеты" Кт 3210 субконто "сотрудник", ниже субконто "пеня/начислено/уплачено" |
Можно, конечно, и так сделать. Но проще, если у вас типовая, через документ "Начисление пени по пенсионным отчислениям"...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Лев в глубинке...
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#40 Ср Окт 03, 2007 20:20:32
|
Сообщить модератору
|
|
| seer говорит: |
|
Дт 7212 "АР не идущие на вычеты" Кт 3210 субконто "сотрудник", ниже субконто "пеня/начислено/уплачено" |
seer, а как быть с тем, что пени по СО не относятся к пени, подлежащей уплате в бюджет?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#42 Пт Окт 19, 2007 01:05:40
|
Сообщить модератору
|
|
А зачем вам? Недоимку по КПН погасили? Налоговый комитет вам сам сумму пени рассчитает, на лицевом счете потом увидите и заплатите.
И не важно, сколько вы там сами насчитаете, платить все-равно нужно будет столько, сколько налоговики начислят.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Альциона
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#50 Вт Июл 01, 2014 11:24:24
|
|
|
Добрый день! Подскажите оплата пени по опв и со будет в бухгалтерии выглядеть так: ДТ 3220, 3210 КД 1030, начисление 7212 - 3220, 3210. Или сразу садить оплату на 7212-1030 с комментарием за что оплачено?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
, и мне перечислять всех пофамильно на кого пеню посадила?
