» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Возврат товара, реализованного без НДС, после постановки на НДС. Минусовую СФ с НДС или без НДС?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Васильева Татьяна
Добавлено: #1  Чт Сен 18, 2014 10:57:05
Заголовок сообщения: Возврат товара, реализованного без НДС, после постановки на НДС. Минусовую СФ с НДС или без НДС?
Всем доброго дня!!!
ТОО 2013 год работало без НДС, с 2014 года - с НДС.
Покупатель делает возврат товара в 2014г., приобретенного в 2013году. Выписываем минусовую счет-фактуру с НДС или без НДС?
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Чт Сен 18, 2014 11:29:39
Заголовок сообщения:
Васильева Татьяна говорит:
ТОО 2013 год работало без НДС, с 2014 года - с НДС

Предлагаю:
"Как отразить возврат товара без НДС в ф.300,00
На следующий квартал ТОО встало на учет по НДС. Часть товара, реализованного без НДС была возвращена ТОО без НДС, на основании возвратной накладной выписан минусовой СФ без НДС. В 300,06 в строке 300.06.001 "Возврат товара" отражается оборот корректировки с НДС. Если эту сумму поставить в 300.06.011, (корректировка освобожденного оборота) то она не переносится в 300.00.003, и оборот по реализации не уменьшается.
Как отразить возврат товара без НДС в 300,00 форме?
Ответ:
Форма приложения 300.06 предназначена для детального отражения корректировки размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы налога на добавленную стоимость, произведенной в отчетном налоговом периоде. Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы налога на добавленную стоимость производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями 239 и 240 Налогового кодекса.
ВЫВОД:
В данном случае надо учесть, что возврат товара, ранее реализованного без НДС в период, когда ТОО не состояло на учете по НДС, также произведен возврат товара без НДС. В связи с тем, что ранее реализованный товар не являлся облагаемым оборотом по НДС либо освобожденным оборотом по НДС по признакам освобожденного оборота, считаю, что возврат товара без НДС, ранее реализованного также без НДС, не являвшийся облагаемым либо освобожденным оборотом по реализации, не должен отражаться в приложении 300.06.
Специалисты по налогообложению, НД г. Караганда".
С ув.
Автор: Васильева Татьяна
Добавлено: #3  Чт Сен 18, 2014 11:31:17
Заголовок сообщения:
Большое спасибо!!!
Автор: Berik
Добавлено: #4  Чт Сен 18, 2014 11:31:40
Заголовок сообщения:
Так как в 2013 году были не плательщиками НДС, должны выдать минусовую счет-фактуру без НДС
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #5  Чт Сен 18, 2014 11:42:17
Заголовок сообщения:
И еще один аргумент:
Статья 239 НК говорит:
Корректировка размера облагаемого оборота в сторону уменьшения не должна превышать размера ранее отраженного облагаемого оборота по реализации таких товаров, выполнению таких работ, оказанию таких услуг.

Поскольку ранее отраженный оборот у вас равен нулю, то и уменьшать вам нечего.
Считаю, что в данном случае дополнительный счет-фактура вообще не имеет смысла и выписывать его не надо.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #6  Чт Сен 18, 2014 12:18:25
Заголовок сообщения:
Васильева Татьяна говорит:
Покупатель делает возврат товара в 2014г., приобретенного в 2013году. Выписываем минусовую счет-фактуру с НДС или без НДС?

А вы при постановке на учет по НДС - по остаткам товаров НДС в зачет не относили?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Чт Сен 18, 2014 12:59:16
Заголовок сообщения:
Так это по остаткам, имеющимися в наличии на дату постановки на учет по НДС. А на тот момент у них те товары уже были проданы, которые сейчас возвращают, и проданы без НДС.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #8  Чт Сен 18, 2014 16:11:40
Заголовок сообщения:
Да, точно. С другой стороны посмотрела.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ