» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Изменения в формах налоговой отчетности на 2014 год

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ginger
Добавлено: #1  Вт Дек 02, 2014 09:47:31
Заголовок сообщения: Изменения в формах налоговой отчетности на 2014 год
Изменения в формах налоговой отчетности на 2014 год

Приказом Министерства финансов РК от 31 июля 2014 года № 327 внесены изменения и дополнения в приказ Заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 6 декабря 2013 года № 558 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления (2014 год)». Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и распространяется на отношения, возникающие с 1 января 2014 года, за исключением отдельных подпунктов. Дата официальной публикации приказа - 16.09.2014.

Внесены следующие изменения и дополнения в формы налоговой отчетности на 2014 год.

1. Изменения по категориям юридических лиц, отчитывающихся по Декларации по корпоративному подоходному налогу(ф. 100.00, 130.00, 140.00).

Согласно приказу Декларация по корпоративному подоходному налогу (ф.140.00) , которую ранее представляли организации социальной сферы, и Правила по ее составлению исключены. При этом, в Правилах составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (ф. 100.00) абзацы четвертый, пятый, шестой пункта 1 также исключены. Кроме того, в Правилах составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (ф.130.00), в пункте 1 абзац второй изложен в измененной редакции, и также исключена категория организаций, которые ранее отчитывались по форме 130.00.

То есть, из перечня исключений: категорий налогоплательщиков, которые не составляют форму 100.00, исключены следующие категории:
автономные организации образования, указанные в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 135-1 Налогового кодекса и соответствующие условиям пункта 1 статьи 134 Налогового кодекса по доходам, указанным в пункте 2 статьи 134 Налогового кодекса;
организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере, соответствующие условиям статьи 135 Налогового кодекса;
автономные организации образования, указанные в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 135-1 Налогового кодекса и соответствующие условиям статьи 135 Налогового кодекса;
Таким образом, новая редакция строки 100.00.009 IV не предусматривает ссылку на статью 110 Налогового кодекса и указанные выше исключения из этой строки.
По строке 100.00.020 Прочие расходы в перечне прочих расходов измененная редакция: расходы, относимые на вычеты в соответствии со статьей 105-1 Налогового кодекса, за исключением подпункта 4) пункта 1 указанной статьи Налогового кодекса. Ранее действовавшая редакция: страховые выплаты и комиссионные вознаграждения по договорам страхования, перестрахования, заключенным с 1 января 2012 года. То есть, приведено в соответствие с новой статьей 105-1 НК по вычетам страховой, перестраховочной организации, введенной в действие с 01.01.2012г.

2. Изменения в форме 500.00

В Правилах составления Декларации по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции (ф.500.00), в приложении 500.03 «Доля Республики Казахстан по разделу продукции» измененная редакция строки 500.03.013, в которой указывается начисленная сумма доли Республики Казахстан по разделу продукции, подлежащая уплате в бюджет, определяемая как произведение величин, указанных в строках 500.03.011 и 500.03.012 минус вычеты (удержания) из доли Республики Казахстан по разделу продукции, предусмотренные Контрактом на недропользование.
Ранее редакция этой строки предусматривала: в строке 500.03.013 указывается начисленная сумма доли Республики Казахстан по разделу продукции, подлежащая уплате в бюджет, определяемая как произведение величин, указанных в строках 500.03.011 и 500.03.012.

3. Новые формы налоговой отчетности

Приказом утверждены следующие формы налоговой отчетности и Правила их составления:

- Расчет о размерах и сроках уплаты (передачи) доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных контрактом на недропользование, в натуральной форме (ф.531.00) и Правила её составления;
- Декларация по сбору с аукционов, плате за пользование судоходными водными путями (ф.810.00) и Правила ее составления;
- Декларация по плате за пользование судоходными водными путями (ф.890.00) и Правила её составления;

При этом, новая с 01.01.2013г. форма декларации по сбору с аукционов, плате за пользование судоходными водными путями (ф. 810.00) и Правила ее составления распространяются на отношения, возникающие с 1 января 2013 года по 31 декабря 2013 года. Восстановленная форма декларации по плате за пользование судоходными водными путями (ф. 890.00) и Правила ее составления распространяются на отношения, возникающие с 1 января 2012 года по 31 декабря 2012 года.
Автор: Val
Добавлено: #2  Пн Дек 15, 2014 09:45:37
Заголовок сообщения:
Получается что , организации в социальной сфере вообще не будут представлять никаких Деклараций по корпоративному налогу .В Кабинете пока изменений нет.
Автор: Ginger
Добавлено: #3  Пн Дек 15, 2014 11:27:46
Заголовок сообщения: Re: Изменения в формах налоговой отчетности на 2014 год
Ginger говорит:

То есть, из перечня исключений: категорий налогоплательщиков, которые не составляют форму 100.00, исключены следующие категории:
автономные организации образования, указанные в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 135-1 Налогового кодекса и соответствующие условиям пункта 1 статьи 134 Налогового кодекса по доходам, указанным в пункте 2 статьи 134 Налогового кодекса;
организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере, соответствующие условиям статьи 135 Налогового кодекса;
автономные организации образования, указанные в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 135-1 Налогового кодекса и соответствующие условиям статьи 135 Налогового кодекса;

Val, получается, что организации, перечисленные выше, за 2014 год сдают Декларацию по КПН (форма 100.00).
Автор: Val
Добавлено: #4  Ср Дек 17, 2014 11:13:59
Заголовок сообщения:
Получается ,что так не внимательно прочитал.
Автор: mitsu
Добавлено: #5  Чт Дек 18, 2014 12:22:21
Заголовок сообщения:
Сдают ли 100.00 форму международные межправильственные организации, аккредитованные на территории РК?
заранее спасибо за ответ.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #6  Чт Дек 18, 2014 13:04:44
Заголовок сообщения:
mitsu, в новую тему.
Автор: Гальберг А.Б.
Добавлено: #7  Пт Дек 19, 2014 15:45:04
Заголовок сообщения:
Подскажите не появились ли какие-нибудь новшества в ф.100.00 для организаций соц. сферы? Раньше в ф.140.00 мы указывали % доход от от деятельности в соц. сфере в СГД, а в ф.100.00 я такой графы не вижу, как же они поймут, что мои доходы от соц.сферы составляют более 90% и я применяю льготу в отношении уплаты КПН?
Спасибо
Автор: Val
Добавлено: #8  Вт Фев 10, 2015 09:29:16
Заголовок сообщения:
Уже середина февраля,а изменений по этому приказу нет. В КН есть 140.00 на 2014г.,в правилах 100.00 тоже изменений нет.Может этот приказ в жизнь не пошел как и в прошлый год,когда соц.сферу тоже хотели перевести в 100.00 в начале года (2013).
Автор: Ginger
Добавлено: #9  Вт Фев 10, 2015 10:00:16
Заголовок сообщения:
Val, а какие изменения вы ждёте? Правила составления формы 100.00 изменены. Специально посмотрела и сравнила. Предлагаю просмотреть правила.
Автор: Val
Добавлено: #10  Вт Фев 10, 2015 12:26:43
Заголовок сообщения:
Но это же Правила для 2015г.
Автор: Ginger
Добавлено: #11  Вт Фев 10, 2015 14:40:24
Заголовок сообщения:
Val , давайте разбираться.

Цитата:
Изменения в формах налоговой отчетности на 2014 год

Приказом Министерства финансов РК от 31 июля 2014 года № 327 внесены изменения и дополнения в приказ Заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 6 декабря 2013 года № 558 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления (2014 год)». Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и распространяется на отношения, возникающие с 1 января 2014 года, за исключением отдельных подпунктов.


Получается мы составляем декларацию согласно правилам составления, утвержденных приказом №558 от 06.12.13 года , но с внесенными Приказом №327 изменениями.
Цитата:
1. Настоящие Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) (далее – Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (далее – декларация), предназначенной для исчисления корпоративного подоходного налога (далее – КПН). Декларация составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением:
государственных учреждений;
некоммерческих организаций, соответствующих условиям пункта 1 статьи 134 Налогового кодекса, по доходам, указанным в пункте 2 статьи 134 Налогового кодекса;
недропользователей, заполняющих декларацию по формам 110.00 или 150.00.

Сноска. Пункт 1 с изменением, внесенным приказом Заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 31.07.2014 № 327 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Надеюсь я вас не сильно запутала, пытаясь объяснить? )
Автор: Val
Добавлено: #12  Вт Фев 10, 2015 15:47:36
Заголовок сообщения:
Я это все понимаю.
Но правильно было бы в КН в 140.00 указать ,что представляется не за период с( 01.01.2014г. по 31.12.2014г.) а за период до 31.07.2014,в правилах 100.00 на 2014г. опубликованных на сайте НК ,тоже внести изменения согласно приказа от 31.07.2014г. №327.

Я информацию об изменениях узнал из Вашего первого поста, Налоговики же ничего не изменили на сегодня.

Кто не встречал эту информацию со спокойной совестью может отправлять 140.00 за 2014г. Вот в чем дело.
Автор: Kamet
Добавлено: #13  Вт Мар 10, 2015 17:03:45
Заголовок сообщения:
Val говорит:
В КН есть 140.00 на 2014г.,


А мне, что делать, люди добрые)
Меня попросили сдать 140 пустографкой, я зашла заполнила, сдала 140 и еще распечатала уведомление, что ПРИНЯТО 8)))
Так мне отзывать и пересдавать 100-ую?
Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #14  Вт Мар 10, 2015 22:10:45
Заголовок сообщения:
ДГД по СКО говорит:
Взамен Декларации по КПН форма 140.00 предоставляется форма 100.00
Приказом Министра финансов РК от 31 июля 2014года №327 по внесению изменения и дополнения в приказ Заместителя Премьер-Министра РК-Министра финансов РК от 06.12.2013г. №558 «Об утверждении форм налоговой отчетности» исключена форма налоговой отчетности 140.00 «Декларация по корпоративному подоходному налогу» и Правила по ее составлению.

В связи, с чем организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере, соответствующих условиям стати 135 Налогового кодекса за 2014 год представляют форму 100.00 «Декларация по корпоративному подоходному налогу, при этом льготное налогообложение по статье 135 Налогового кодекса сохраняется.

Поэтому Ф.140 пустографку отозвать методом удаления, указав причину "отсутствует обязательство по представлению такой налоговой отчетности". Сдать Ф.100.
Автор: Val
Добавлено: #15  Ср Мар 11, 2015 10:11:48
Заголовок сообщения:
Да, в марте в КН уже нет 140.00.Товарищи Налоговики спохватились.
Автор: Клименко
Добавлено: #16  Сб Мар 14, 2015 00:27:53
Заголовок сообщения:
Я теперь вообще ничего не пойму. Как теперь заполнить ф100.00 для организаций соц. сферы, ведь налогооблагаемая ставка по КПН 0%. И куда теперь нам указывать доход, в какую строку, дабы не повесить на организацию обязательства по уплате КПН? Может отправить пустографкой?
Автор: Val
Добавлено: #17  Сб Мар 14, 2015 09:46:36
Заголовок сообщения:
Я еще 100.00 не отправлял, но пришел к следующим выводам.

В соответствии со ст.135 п.1 НК РК, КПН рассчитываем, как на общих основаниях,ставку ставим 20%.

Доходим до строки декларации 100.00.037 и в ней ставим 0, а в строке 100.00.0371,ставим начисленный КПН.
В строку 100.00.040 тогда, тоже 0.

Думаю отправить так.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ