» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Снятие с учета плательщиков НДС в 2015 году при наличии превышения НДС, отнесенного в зачет

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: MoonflowerA
Добавлено: #1  Ср Дек 10, 2014 12:43:13
Заголовок сообщения: Снятие с учета плательщиков НДС в 2015 году при наличии превышения НДС, отнесенного в зачет
Здравствуйте.
Согласно подписанному Закону 28.11.2014г. №257-V ЗРК в статье 3:
Цитата:
Установлено, что плательщики налога на добавленную стоимость, приостановившие представление налоговой отчетности по состоянию на 1 января 2015 года, перестают быть плательщиками налога на добавленную стоимость с 1 января 2015 года.
Свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость плательщиков налога на добавленную стоимость, приостановивших представление налоговой отчетности по состоянию на 1 января 2015 года, признаются недействительными с 1 января 2015 года.

В связи с этим возникает вопрос.
На лицевом счету образовалось превышение суммы НДС, относимого в зачет, который можно было бы зачесть в счет будущих сумм НДС , подлежащих уплате.
Вернуть сумму нет возможности, истек срок исковой давности. Если снимут с учета плательщиков НДС, то как быть с этой суммой?
Не могу найти пункт, разъясняющий данный вопрос в НК.
Автор: Айнука
Добавлено: #2  Ср Дек 10, 2014 13:46:03
Заголовок сообщения:
MoonflowerA, я предполагаю что будет обычная процедура снятия с учета - автоматически снимают с учета по НДС, но ликвидационную ф.300 нужно будет налогоплательщику сдать самому. Прилагая оригинал свидетельства по НДС и указывая превышение суммы НДС на лицевом (к начислению чтобы убрать превышение).
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #3  Ср Дек 10, 2014 13:47:16
Заголовок сообщения:
MoonflowerA, Всегда было и действует правило - что для возвратов и зачетов срок исковой давности 5 лет.
По превышению зачета и возврату нашла только такое изменение в Законе от 28.11.2014г. №257-V:

Цитата:
13) пункт 6 статьи 46 дополнить частью второй следующего содержания:
«Для целей возврата налоговыми органами подтвержденной суммы превышения налога на добавленную стоимость, требование о возврате по которому налогоплательщиком представлено в пределах срока исковой давности, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, срок исковой давности для проведения возврата и (или) зачета, предусмотренного статьей 600 настоящего Кодекса, составляет пять лет после окончания налогового периода, в котором подтверждена достоверность предъявленной к возврату суммы превышения налога на добавленную стоимость, в том числе по итогам обжалования результатов налоговой проверки в соответствии с законодательством Республики Казахстан.»;


Т.е. я так понимаю - если у вас возникло превышение, при снятии с учета:
- если срок исковой давности по этому зачету не истек - то можно просить начать процедуру возврата НДС
- если срок исковой давности по этому зачету истек - то Вам скорее всего откажут в начале процедуры возврата НДС. И просто оставят висеть эту переплату на л\с.
Раньше брали с налогоплательщиков письма - согласен, чтобы эти суммы ушли в бюджет.
Автор: Айнука
Добавлено: #4  Ср Дек 10, 2014 13:47:31
Заголовок сообщения:
Вот только за какой период сдать ликвидационную ф.300 непонятно - за 4 квартал 2014г.?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #5  Ср Дек 10, 2014 13:57:25
Заголовок сообщения:
Айнука говорит:
Прилагая оригинал свидетельства по НДС и указывая превышение суммы НДС на лицевом (к начислению чтобы убрать превышение).

У нас же при снятии с учета по НДС к начислению ставится только тот НДС, который относится к остаткам ТМЗ, ОС.
Автор: Айнука
Добавлено: #6  Ср Дек 10, 2014 14:22:49
Заголовок сообщения:
Омарова Д.М. говорит:
можно просить начать процедуру возврата НДС

условия возврата не подходят

Омарова Д.М. говорит:
просто оставят висеть эту переплату на л\с

вот чтобы не было этой переплаты и надо будет указать в ликв ф.300 НДС
Айнука говорит:
к начислению чтобы убрать превышение

Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #7  Ср Дек 10, 2014 14:32:22
Заголовок сообщения:
Айнука говорит:
вот чтобы не было этой переплаты и надо будет указать в ликв ф.300 НДС

т.е. советуете делать это просто чтобы было красиво и чисто в лицевом, так?
Не нашла нигде в Правилах или НК такой нормы, поэтому рассуждаем дальше.

Завтра придет инспектор или камералка:
- Вы заявили к начислению при снятии с НДС сумму потому что остатки ТМЗ, ОС есть
- Нет, просто чтобы красиво стало
- Не ответ. Это остатки. Значит вы обязаны этот НДС включить в с/с ТМЗ или стоимость ОС.

Так?

Добавлено спустя 46 секунд:

Думаю, что то пропускаем. Наверняка предусмотрено как убирать с лицевого иначе.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #8  Ср Дек 10, 2014 15:58:58
Заголовок сообщения:
После истечения срока давности вернуть вам превышение не могут, но в счет будущих платежей по НДС эта сумма зачитываться будет. Может, как советуют в соседней ветке, до 1 января 2015 возобновить деятельность? Тогда с учета по НДС не снимут.

Добавлено спустя 6 минут 34 секунды:

Омарова Д.М. говорит:
Раньше брали с налогоплательщиков письма - согласен, чтобы эти суммы ушли в бюджет.

Да и сейчас то же самое. Вот относительно недавно обсуждали http://balans.kz/viewtopic.php?t=49533
Автор: Айнука
Добавлено: #9  Ср Дек 10, 2014 16:25:39
Заголовок сообщения:
Омарова Д.М. говорит:
советуете делать это просто чтобы было красиво и чисто в лицевом, так?

я не советую, говорю как происходит на самом деле. Сдается ликвидационная ф.300.00 на бумаге инспектору и отчет не примут если переплату по лицевому не показать в начислении. А если сняли с учета принудительно, то сроки представления ликв.ф.300 ограничены.

Если переплата возникла из-за того, что реализации было меньше чем зачетного НДС - никакой речи о возврате НДС не может быть и речи.

Но если зависла большая сумма НДС, то чтобы не потерять ее лучше уж

Рита говорит:
до 1 января 2015 возобновить деятельность

Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #10  Ср Дек 10, 2014 16:51:44
Заголовок сообщения:
Айнука говорит:
я не советую, говорю как происходит на самом деле.

Если это личный опыт. То у всех он разный.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #11  Ср Дек 10, 2014 18:00:43
Заголовок сообщения:
Считаю, что, если нет другого выхода, то правильнее написать заявление на зачисление в бюджет, чем делать несуществующие начисления в форме 300.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ